Beneficios fiscales para empresas de capital riesgo

La planificación fiscal de las regalías es de gran importancia para quienes se dedican a la investigación, las invenciones y las creaciones de alta tecnología. Por lo tanto, a largo plazo, las regalías deben planificarse de manera integral. Las regalías se refieren a los ingresos obtenidos por los individuos al proporcionar derechos de franquicia como patentes, marcas registradas, derechos de autor y tecnologías no patentadas. Este aspecto de la planificación fiscal es de gran importancia para quienes participan en investigaciones, invenciones y creaciones de alta tecnología. Por ejemplo, un investigador científico inventó una nueva tecnología y obtuvo una patente nacional. Los derechos de patente pertenecen a individuos. Si se trata de una transferencia simple, los ingresos por transferencia serán de 800.000 yuanes; si la patente se convierte en inversión en acciones, de modo que tenga acciones del mismo precio, recibirá ingresos por dividendos de 80.000 yuanes ese año. ¿Qué camino deberían tomar los investigadores? Opción 1: Simplemente transferir la patente. En primer lugar, de acuerdo con las leyes y reglamentos pertinentes sobre impuestos comerciales, se debe pagar un impuesto comercial sobre la transferencia de propiedad de patentes y activos intangibles, con una tasa impositiva del 5%, y el impuesto comercial pagadero es 80 × 5% = 4 (diez mil yuanes). Por lo tanto, después de pagar el impuesto comercial, los ingresos reales de esta persona son: 80-4=76 (diez mil yuanes). El impuesto a la construcción urbana y el recargo a la educación deberían recaudarse de acuerdo con el impuesto comercial, pero aquí se ignoran porque su monto es pequeño. En segundo lugar, según las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe pagarse por las regalías procedentes de la transferencia de derechos de patente. Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos, cantidad fija o cantidad fija que obtiene un individuo en cada ocasión, y la renta imponible una vez deducidos los gastos prescritos. Debido a que los ingresos únicos de esta persona han excedido los 4.000 yuanes, se debe deducir el 20% de los gastos, por lo que el impuesto sobre la renta personal a pagar es: 76 × (1-20%) × 20% = 12,16 (diez mil yuanes). Los ingresos reales pagados por el impuesto sobre la renta personal son: 76-12,16 = 638,4 (diez mil yuanes). Sumando los dos impuestos, la persona pagó 1.616.000 yuanes (4+1.216) y su ingreso real fue de 638.400 yuanes. Opción 2: Convertir la patente en acciones y participaciones propias. En primer lugar, de conformidad con las normas pertinentes sobre el impuesto empresarial, los inversores invierten en activos intangibles como acciones, participan en la distribución de beneficios de los inversores y asumen conjuntamente los riesgos de inversión, y no se aplica ningún impuesto empresarial. Debido a que los investigadores científicos convierten las patentes en acciones y poseen el capital de la empresa, los ingresos obtenidos del capital son inciertos y riesgosos. Es una inversión en activos intangibles y está exenta del impuesto comercial. Por lo tanto, el investigador no tiene que soportar el impuesto comercial de 40.000 yuanes. En segundo lugar, según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los dividendos y bonificaciones obtenidos de la propiedad del capital están sujetos a un tipo impositivo del 20%. Entonces, el impuesto sobre la renta personal a pagar ese año es: 8×20%=16.000 yuanes. Ingresos después de impuestos: 8-1,6=6,4 (diez mil yuanes). A través de la inversión en patentes, ese año sólo se pagaron impuestos por valor de 6,5438+6 millones de yuanes. Si puede obtener 80.000 yuanes en ingresos por dividendos cada año, después de 10 años de operación, puede recuperar todos los ingresos por transferencias y obtener 800.000 yuanes en acciones. Análisis de pros y contras Los pros y los contras de ambas opciones son obvios. Opción uno, sin riesgo. Después de pagar impuestos, puedes tener ingresos personales. Pero se trata de un ingreso único, la carga fiscal es demasiado pesada y el ingreso es fijo, sin esperanza de apreciación. Si bien la Opción 2 paga menos impuestos y tiene posibilidad de apreciación, también implica riesgos e incertidumbres. Si desea que esta patente brinde beneficios a largo plazo, o si desea que los investigadores cambien su entorno de trabajo para maximizar el valor personal, es mejor optar por la inversión y la operación. Hay dos tipos de gestión de inversiones: una es la asociación, en la que una parte proporciona tecnología patentada y la otra parte proporciona fondos para establecer una empresa por acciones. Siempre que ambas partes acuerden de antemano la proporción de derechos de patente sobre las acciones de la empresa, las ganancias se pueden distribuir según el número de acciones que cada uno posee. Por ejemplo, en la segunda opción de este caso, si los derechos de patente se convierten en acciones de 800.000 yuanes, entonces esos 800.000 yuanes se asignarán al costo del producto durante el período operativo y se recuperarán mediante las ventas del producto. Entonces, para el investigador, solo necesita pagar el impuesto sobre los dividendos de inversión, y las acciones no necesitan pagar impuestos antes de ser transferidas. De esta forma, también podrá recibir beneficios procedentes de beneficios empresariales o emisiones de derechos. La carga fiscal aquí es limitada. Por lo tanto, obtener tanto ingresos por patentes como ingresos operativos a través de patentes tiene una carga fiscal más ligera que la simple transferencia de patentes. Otra es la inversión personal en la gestión de la fábrica. Este método consiste en obtener ingresos vendiendo productos después de invertir en una fábrica. Dado que la mayoría de las empresas recién creadas pueden disfrutar de ciertas exenciones fiscales y los derechos de patente no han sido transferidos, no es necesario pagar impuestos separados sobre la patente en los ingresos obtenidos. Por tanto, la carga fiscal es sólo el impuesto sobre el volumen de negocios, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la nómina, etc. Comparando los ingresos con la carga fiscal, seguramente será mejor que el impuesto sobre la renta personal pagado sobre los ingresos puros por transferencias de patentes. También cabe señalar que un derecho de patente debe ser el derecho exclusivo otorgado por la autoridad nacional competente al solicitante de la patente o a su sucesor para implementar su invención y creación dentro de un período de tiempo determinado. En resumen, la planificación fiscal de los ingresos por regalías requiere una planificación a largo plazo y una planificación integral.