Auditoría de salida a bolsa de valores
El primero es el nivel macro. En este nivel, las IPO de corretaje no son muy diferentes de otras industrias. El objetivo de la auditoría es si los activos, las ganancias y pérdidas y el flujo de caja de tres años consecutivos son verdaderos. Al mismo tiempo, se deben considerar algunos detalles, como si los índices financieros son razonables. Si la estructura de capital cumple con los requisitos de la Comisión Reguladora de Valores, pero estas son a menudo cuestiones que los bancos de inversión deben considerar.
El segundo es el nivel micro, que implica el desarrollo de servicios de auditoría específicos. Debe tener un conocimiento profundo de los diversos contenidos comerciales de las compañías de valores. A juzgar por el negocio de corretaje nacional actual, se puede dividir principalmente en las siguientes categorías:
1. Negocio de corretaje
2 Negocio de banca de inversión
3. Negocio operativo
4. Negocio de gestión de activos
Los anteriores son los negocios tradicionales de las firmas de valores, los negocios innovadores incluyen
1. p> 2. Negocio de inversión directa
3. Negocio de préstamo de márgenes y valores (inicio inmediato)
Antecedentes del negocio involucrado
1. p> 2. Sistema de información
Las anteriores son solo categorías comerciales divididas en categorías amplias. A juzgar por las tendencias actuales, el negocio de la banca de inversión tiende a estar segmentado.
Desde una perspectiva de auditoría, especialmente la auditoría de IPO, las pruebas de control interno son lo primero antes que las pruebas sustantivas, por lo que el trabajo de auditoría debe comenzar con la comprensión del proceso de cada negocio.
Como industria especial, las sociedades de valores tienen una naturaleza comercial y métodos contables especiales. Por lo tanto, antes de la auditoría, debe comprenderla a fondo y ser consciente de ella.