¿Cómo realizar asientos contables para transferir el impuesto soportado?

Comprender el método de tratamiento contable para la transferencia del impuesto soportado. A continuación se detallan instrucciones de operación contable específicas para diferentes situaciones:

1. consumo En este momento, el impuesto soportado deducido debe transferirse. Los asientos contables son:

Débito: salarios de los empleados a pagar - honorarios de bienestar de los empleados

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido)

Crédito: Materias primas

2. Si se produce una pérdida anormal de bienes, el impuesto soportado involucrado también debe transferirse, y las cuentas contables involucradas son:

Débito: Propiedad pendiente. pérdidas y desbordamientos - Pérdidas pendientes

Crédito: Bienes de inventario

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)

3. y producción La pérdida de productos terminados se trata de manera similar. Cuando no se puede determinar el impuesto soportado, se calcula sobre la base del costo real.

4. Tanto para proyectos de cálculo de impuestos simples como para proyectos libres de impuestos, el impuesto soportado que no se puede dividir debe transferirse a los gastos de gestión.

Débito: gastos de gestión

Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido al exterior)

5. El impuesto transferido se calcula en función del valor neto multiplicado por la tasa impositiva aplicable.

6. Para bienes inmuebles adquiridos exclusivamente para proyectos no deducibles, el impuesto soportado debe transferirse después de obtener el certificado de deducción fiscal.

7. Cuando se realice descuento, suspensión o devolución de ventas, el comprador deberá transferir el importe del impuesto soportado correspondiente.

Débito: depósito bancario

Crédito: gastos diferidos a largo plazo

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido)

Al final del año, puede ajustar el saldo entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado para garantizar que no haya saldo en el libro y ser coherente con el informe del impuesto al valor agregado.