Fórmula de preparación del estado de flujo de efectivo Fórmula de cálculo

Las fórmulas de preparación y cálculo del estado de flujo de efectivo son las siguientes:

1. ¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo son los tres. Elementos básicos de los estados financieros. Uno de los informes que expresa el aumento o disminución del efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual o trimestral).

La apariencia del estado de flujo de efectivo tiene como objetivo principal reflejar el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías de actividades: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para cubrir los gastos en el corto plazo. El Boletín NIIF No. 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.

2. Método de preparación del estado de flujo de efectivo

Al preparar el estado de flujo de efectivo, existen dos métodos para presentar el flujo de efectivo de las actividades operativas, uno es el método directo y el otro es el. método indirecto.

1. Método directo

El método directo se puede utilizar para preparar el estado de flujo de efectivo utilizando el método del papel de trabajo o el método de cuenta tipo T, o se puede completar en base. sobre el análisis de los registros contables relevantes.

2. Método indirecto

Ajustar la utilidad neta en el estado de resultados durante el período sobre el que se informa al flujo de efectivo generado por las actividades operativas; analizar y ajustar las principales actividades de inversión y financiamiento que no lo hacen; involucrar cobros y pagos de efectivo; analizar y ajustar los cambios netos en efectivo y equivalentes de efectivo; preparar información complementaria formal para el estado de flujo de efectivo.

Las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales de mi país estipulan que las empresas deben utilizar el método directo para preparar estados de flujo de efectivo y también exigen que la información de las notas se ajuste al flujo de efectivo de las actividades operativas en función del beneficio neto. Al preparar específicamente el estado de flujo de efectivo, puede utilizar el método del papel de trabajo o el método de cuenta tipo T, o puede completarlo basándose en el análisis de los registros de cuenta relevantes.

3. Método de preparación del estado de flujo de efectivo Fórmula de cálculo: Determinar el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" del estado principal

Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios = beneficio Ingresos comerciales principales en la tabla × (1 + tasa impositiva) + otros ingresos comerciales en el estado de resultados + (saldo inicial de notas por cobrar - saldo final de notas por cobrar) + (saldo inicial de cuentas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) + (Saldo final de cuentas por cobrar por adelantado - Saldo inicial de cuentas por cobrar por adelantado) - Saldo final de provisión para cuentas por cobrar incobrables.