Directrices de control interno para bancos comerciales (2007)
Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de promover el establecimiento y mejoramiento de controles internos por parte de los bancos comerciales, prevenir riesgos financieros y garantizar el funcionamiento seguro y estable del sistema bancario, de conformidad con la Supervisión Bancaria. y Ley de Administración de la República Popular China y el Consejo de Estado, "La Ley de Bancos Comerciales de la República Popular China" y otras disposiciones legales y requisitos de supervisión prudencial bancaria, se formulan estas directrices. Artículo 2 El control interno es un proceso y mecanismo dinámico a través del cual los bancos comerciales, para lograr los objetivos comerciales, formulan e implementan una serie de sistemas, procedimientos y métodos para prevenir riesgos de antemano, controlar durante el proceso, supervisar y corregir los riesgos posteriormente. Artículo 3 Los objetivos del control interno de los bancos comerciales:
(1) Garantizar la implementación de las leyes nacionales y las normas y reglamentos internos de los bancos comerciales.
(2) Garantizar la plena implementación y plena realización de las estrategias de desarrollo y objetivos comerciales de los bancos comerciales.
(3) Garantizar la eficacia del sistema de gestión de riesgos.
(4) Garantizar la puntualidad, autenticidad e integridad de los registros comerciales, la información financiera y otra información de gestión. Artículo 4 El control interno de un banco comercial implementará los principios de integralidad, prudencia, eficacia e independencia, incluyendo:
(1) El control interno deberá penetrar todos los procesos comerciales y vínculos operativos del banco comercial, cubriendo En todos los departamentos y puestos, e involucrando a todo el personal, cualquier toma de decisiones u operación debe documentarse.
(2) El control interno debe basarse en la prevención de riesgos y la operación prudente. La operación y gestión de los bancos comerciales, especialmente el establecimiento de nuevas instituciones o nuevos negocios, debe reflejar el requisito de "prioridad al control interno". ".
(3) El control interno debe tener mucha autoridad. Nadie debe tener poder que no esté sujeto al control interno. Los problemas en el control interno deben poder ser retroalimentados y corregidos de manera oportuna.
(4) El departamento de supervisión y evaluación del control interno será independiente del departamento de construcción y ejecución del control interno, y deberá tener canales de reporte directos al consejo de administración, al consejo de supervisores y a la alta gerencia. Artículo 5 El control interno se adaptará a la escala comercial, el alcance del negocio y las características de riesgo de un banco comercial, y los objetivos del control interno se lograrán a un costo razonable. Capítulo 2 Requisitos Básicos para el Control Interno Artículo 6 El control interno deberá incluir los siguientes elementos:
(1) Entorno de control interno.
(2) Identificación y evaluación de riesgos.
(3) Medidas de control interno.
(4) Intercambio de información y retroalimentación.
(5) Supervisión, evaluación y corrección. Artículo 7 Un banco comercial deberá establecer un buen gobierno corporativo y una estructura organizacional con una división razonable del trabajo, responsabilidades claras, controles y contrapesos mutuos y relaciones claras de presentación de informes para proporcionar los requisitos previos necesarios para la eficacia del control interno. Artículo 8 El consejo de administración, el consejo de supervisores y la alta dirección de un banco comercial comprenderán plenamente sus responsabilidades en materia de control interno.
La junta directiva es responsable de garantizar que el banco comercial establezca e implemente un sistema de control interno adecuado y eficaz, responsable de aprobar la estrategia comercial general y las principales políticas y de inspeccionar y evaluar periódicamente su implementación; asegurar que el banco comercial opere dentro del marco de las leyes y políticas Operar con prudencia, establecer claramente niveles de riesgo aceptables y garantizar que la alta dirección tome las medidas necesarias para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos ser responsable de aprobar la estructura organizacional; para garantizar que la alta dirección supervisa la adecuación y eficacia del sistema de control interno y de evaluación.
La junta de supervisores es responsable de supervisar la junta directiva y la alta gerencia para mejorar el sistema de control interno para supervisar el desempeño de las responsabilidades de control interno por parte de la junta directiva y los directores, la alta gerencia y los altos directivos; ; por exigir a los directores, presidente del directorio y altos directivos que corrijan su conducta que perjudica los intereses de los bancos comerciales y supervisen su implementación.
La alta dirección es responsable de formular políticas de control interno, monitorear y evaluar la adecuación y eficacia del sistema de control interno; es responsable de implementar las decisiones del directorio; es responsable de establecer procedimientos y medidas para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos; Responsable de establecer y mejorar la estructura organizacional interna para garantizar que las diversas responsabilidades de control interno se realicen de manera efectiva. Artículo 9 Un banco comercial deberá establecer un mecanismo científico y eficaz de incentivos y restricciones, cultivar un buen espíritu corporativo y una cultura de control interno, a fin de crear un entorno en el que todos los empleados comprendan plenamente y puedan desempeñar sus funciones.
Artículo 10 Un banco comercial establecerá un departamento especializado para realizar funciones de gestión de riesgos y será responsable de formular e implementar los sistemas, procedimientos y métodos para identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos para garantizar la realización de la gestión de riesgos y los objetivos comerciales. Artículo 11 Un banco comercial establecerá un sistema de gestión de riesgos que cubra todos los negocios y en todo el banco, desarrollará y utilizará métodos y modelos para la evaluación cuantitativa del riesgo y realizará evaluaciones del riesgo crediticio, riesgo de mercado, riesgo de liquidez, riesgo operativo y otros tipos de riesgos. . Monitoreo continuo. Artículo 12 Un banco comercial formulará políticas, sistemas y procedimientos integrales, sistemáticos y documentados para diversos negocios, mantendrá estándares comerciales y requisitos operativos unificados en todo el banco y garantizará su continuidad y estabilidad. Artículo 13 Cuando un banco comercial establece una nueva institución o abre un nuevo negocio, formulará políticas, sistemas y procedimientos pertinentes con antelación, medirá y evaluará los riesgos potenciales y propondrá medidas de prevención de riesgos. Artículo 14 Un banco comercial deberá establecer un sistema de evaluación del control interno, revisar y revisar periódicamente la construcción del sistema y la implementación del control interno, y revisarlo y mejorarlo de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales, la estructura organizacional del banco, las condiciones operativas y los cambios en el entorno de mercado.