[Registro de empresa de Yunnan] ¡Práctico! Instructivo para la certificación de facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado para la tercera fase del Impuesto Oro
Después de que la tercera fase del Golden Tax estuviera en línea, se optimizó aún más el método de autenticación para facturas especiales de IVA. Mande Enterprise Service ha recopilado las últimas instrucciones para la certificación de facturas especiales del impuesto al valor agregado. Contribuyentes que lo necesiten, ¡presten atención!
1
Tipos de facturas con IVA
Después de que mi país implemente completamente la transición del impuesto comercial al IVA, las facturas con IVA comúnmente utilizadas por los contribuyentes incluyen:
Facturas especiales con IVA, facturas ordinarias con IVA, facturas electrónicas con IVA ordinaria, facturas unificadas de venta de vehículos de motor, facturas especiales con IVA para la industria del transporte de carga (solo se pueden utilizar hasta el 30 de junio de 2016), etc.
Entre ellos, el concepto de factura con IVA especial es relativo a la factura con IVA ordinaria. Las dos son las facturas con IVA más comunes en las operaciones comerciales.
II
Emisión de facturas con IVA
Desde la perspectiva de la emisión de facturas, los contribuyentes con IVA general pueden emitir facturas con IVA especiales y facturas con IVA ordinarias por su cuenta. Factura general electrónica.
Los pequeños contribuyentes del IVA solo pueden emitir facturas de IVA ordinarias y facturas de IVA ordinarias electrónicas por su cuenta. Si la otra parte necesita facturas de IVA especiales, deben solicitarlas a las autoridades fiscales para que las emitan en su nombre.
Otros contribuyentes, como las personas físicas, también pueden emitir facturas especiales con IVA y facturas ordinarias con IVA mediante emisión de agencia.
Desde la perspectiva del beneficiario, las facturas especiales con IVA solo se pueden emitir a contribuyentes del IVA que no sean personas físicas, mientras que las facturas con IVA ordinarias se pueden emitir a todos los beneficiarios.
Tres
Autenticación de Factura del Impuesto Especial al Valor Añadido
Autenticación de Factura del Impuesto Especial al Valor Añadido se refiere a la verificación de los datos contenidos en la factura con IVA a través del Sistema de control de impuestos de facturas con IVA Identificar y confirmar. En circunstancias normales, después de que un contribuyente del IVA general que utiliza el método de cálculo del impuesto general obtiene una factura de IVA especial, debe certificarse dentro de los 180 días y el impuesto soportado del IVA se deducirá de acuerdo con las regulaciones del IVA pertinentes en el mes siguiente a la certificación.
Los contribuyentes del IVA general que obtengan facturas de IVA ordinarias no podrán realizar deducciones soportadas.
Los pequeños contribuyentes del IVA no tienen el concepto de deducción soportada, por lo que no necesitan obtener facturas especiales de IVA ni realizar trabajos de certificación.
IV
Base de la política
1 "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Revisión" (Guo Shui Fa [2006] No. 156)
2. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión" (Guo Shui Fa [2004] No. 153)
3. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas a la Implementación de la versión mejorada del sistema de factura del impuesto al valor agregado" (Administración Estatal de Impuestos Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 73 de 2014)
4. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la implementación integral de la Versión Mejorada del Sistema de Factura del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 19 de 2015)
5. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas a la Cancelación de Valor- Se agregó Certificación de Factura Tributaria para Contribuyentes de Crédito Tributario Clase A" (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 7, 2016)
6. "Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por Impuesto al Valor Agregado en Materias Relacionadas con la Gestión de la Recaudación de Impuestos (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado N° 23, 2016)
Cinco
Certificación Básica del Proceso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado
(1) Autenticación remota
La autenticación remota permite a los contribuyentes escanear e identificar por sí mismos la información del cupón de deducción de la factura especial, generar datos electrónicos y transmitirlos a las autoridades tributarias a través de la red. La autoridad fiscal completa el descifrado y la autenticación y devuelve la información del resultado de la autenticación al método de autenticación del contribuyente.
(2) Certificación puerta a puerta
La certificación puerta a puerta significa que los contribuyentes traen cupones especiales de deducción del IVA en la factura y otros materiales a las autoridades fiscales para declarar la ventanilla de recaudación o máquina de impuestos de autoservicio (máquina ARM)) método de autenticación.
(3) Certificación de casilla de verificación
La certificación de casilla de verificación es el método de certificación más reciente. Significa que los contribuyentes calificados pueden consultar el sistema de facturación del IVA actualizado a través de un sitio web específico. Información de la factura con IVA para usted y luego complete la certificación de la factura verificando y confirmando.
1. Alcance de la implementación
Actualmente, se puede aplicar la política de cancelar la certificación de facturas con IVA, y los contribuyentes que utilizan el método de verificación y confirmación para la certificación de facturas con IVA incluyen:
(1) Contribuyentes del IVA general cuya calificación crediticia es A o B en 2015;
(2) Contribuyentes del IVA general incluidos recientemente en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA el 1 de mayo , 2016 (2016 Aplicable de mayo a julio del año).
2. Método de operación
Los contribuyentes anteriores obtienen facturas con IVA emitidas por el vendedor utilizando la versión mejorada del sistema de facturas con IVA (incluidas facturas con IVA especiales y facturas con IVA especiales para el transporte de carga). industria), factura unificada de ventas de vehículos de motor), ya no puede escanear ni autenticar, pero inicie sesión en la plataforma local de consulta de facturas con IVA a través del software de facturación y control de impuestos de facturas con IVA para consultar y seleccionar la información de la factura con IVA utilizada para declarar deducciones o Devoluciones de impuestos a la exportación.
Seis
Comparación de diferencias en los métodos de certificación
Los tres métodos de certificación de facturas especiales con IVA tienen sus propias características:
Puerta- La certificación a domicilio es el método de certificación más "histórico", los resultados de la certificación se pueden confirmar en tiempo real, pero requiere que los contribuyentes viajen hacia y desde la sala de impuestos, y el costo de procesamiento de impuestos es alto. Con el desarrollo de la economía, los contribuyentes necesitan certificar cada vez más facturas y los tiempos de espera en las colas de las salas de servicios fiscales también están aumentando.
La autenticación remota es un método de autenticación en el que los contribuyentes escanean y cargan la información facial de las facturas especiales, y las autoridades tributarias envían información de forma remota sobre el resultado de la autenticación. Sin embargo, este método de autenticación requiere que los contribuyentes compren escáneres y otros equipos. , que no es adecuado para pequeñas y microempresas. Añade una cierta carga.
La certificación de verificación significa que los contribuyentes inician sesión en un sitio web específico y seleccionan el valor agregado para la deducción en el período de cobro del siguiente mes consultando y verificando cada factura (admite la verificación de varias facturas al mismo tiempo). La función de "cancelación de certificación" se puede realizar a través de la información del listado de facturas de entrada de impuestos, lo cual es simple y conveniente para los contribuyentes y no requiere costos adicionales.
Al mismo tiempo, cabe señalar que el período de certificación de la certificación puerta a puerta y la certificación remota se divide en meses naturales. Por ejemplo, el contribuyente A obtiene una factura del impuesto al valor agregado en abril. Y debe deducirlo si utiliza el método de certificación anterior, debe completar la certificación entre el 1 y el 30 de abril. El período de certificación actual para la certificación de casilla de verificación es desde el final del período de recaudación en abril hasta dos días antes de la declaración real del contribuyente en mayo, y el último es dos días antes del final del período de declaración. Lo que requiere especial atención es que durante el período comprendido entre la declaración real y el final del período de declaración, los contribuyentes no pueden verificar ni confirmar.
Siete
Preguntas y respuestas candentes
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Pregunta: ¿Todas las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por empresas de contribuyentes generales necesitan ¿Quieres certificarte?
Respuesta: No. Según la normativa, las facturas especiales con IVA en letra roja no requieren certificación. Cuando los contribuyentes compran equipos de control de impuestos del IVA por primera vez, pueden deducir completamente el impuesto a pagar de acuerdo con la póliza, por lo que no se requiere certificación.
Al mismo tiempo, los insumos obtenidos por los contribuyentes generales por cuestiones de exención de impuestos, cuestiones de simple recaudación, bienestar colectivo, consumo personal y otras materias no pueden deducirse incluso si obtienen facturas especiales del impuesto al valor agregado. Para obtener información específica sobre el monto del impuesto soportado que no es deducible, consulte el artículo 27 del Anexo 1 de Caishui [2016] No. 36. Por lo tanto, las facturas especiales del impuesto al valor agregado para las cuales no se puede deducir el impuesto soportado se transferirán después de la certificación. Además, un recordatorio especial es que debido a la larga vida útil de los bienes inmuebles, los contribuyentes pueden usarlos para artículos no sujetos a impuestos en las primeras etapas de la compra y no pueden deducir los insumos, pero pueden usarlos más tarde para artículos sujetos a impuestos. Según la última legislación fiscal, cuando se convierte en una partida imponible, un inmueble puede deducirse del impuesto soportado correspondiente. La base para el cálculo de las deducciones es el importe del impuesto soportado que se ha transferido después de que se haya certificado la correspondiente factura especial con IVA en el momento de la compra de un inmueble.
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P: ¿Qué debo hacer si marco la casilla de autenticación o falla la autenticación remota?
Respuesta: Si un contribuyente obtiene una factura con IVA y no puede encontrar la información de la factura correspondiente a través de la plataforma de consulta de facturas con IVA, aún se puede realizar el escaneo y la autenticación remotos. Si el contribuyente no tiene equipo de autenticación remota, o la autenticación remota aún no tiene éxito, el contribuyente aún puede realizar la autenticación puerta a puerta. El propósito de verificar la certificación y la certificación remota es reducir la carga tributaria sobre los contribuyentes y alentar a las empresas a pagar impuestos con integridad de acuerdo con la ley.
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P: ¿Qué cambios ocurrirán en la declaración de deducciones de la empresa después de marcar la casilla de certificación?
Respuesta: Para los contribuyentes que adoptan el método de certificación de casilla de verificación, la declaración original de deducciones permanecerá sin cambios y la comparación de ventanilla única permanecerá sin cambios: el método para que los contribuyentes completen el valor agregado declaración de impuestos se mantiene sin cambios, es decir, el período actual. Los datos de la factura de IVA a reclamar para la deducción aún se informarán en la columna correspondiente de la columna 2 del "Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (2)" "Entre ellos: el la certificación vigente es consistente y se reclama la deducción por este período".
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P: ¿Por qué los contribuyentes elegibles no pueden iniciar sesión en la plataforma?
R: El departamento de impuestos se encuentra actualmente en una conversión de dos códigos y actualizar Si la empresa acaba de actualizar de 15 dígitos a 18 dígitos Al iniciar sesión en 18 dígitos, el sistema le indicará que la información del archivo del contribuyente no existe. En este momento, debe solicitar al departamento de impuestos que abra los 18. permiso de inicio de sesión de dígitos. La información del archivo del número de identificación tributaria de 18 dígitos se ha mantenido correctamente si el contribuyente tiene información de nivel y marca de activación, y ya existe información relacionada con los números de impuestos antiguos y nuevos, cuando el contribuyente inicia sesión en la plataforma de decertificación. , puede consultar y verificar la información del recibo fiscal que cumpla con los números de identificación fiscal requeridos de 15 y 18 dígitos.