Salida de la tarifa del servicio técnico cómo declarar

Si se refiere al impuesto repercutido o al impuesto soportado generado por los contribuyentes generales del IVA que realizan o aceptan actividades sujetas al IVA, y al producto generado al proporcionar o aceptar servicios imponibles que están sujetos al IVA en lugar del impuesto empresarial Si el monto del impuesto o el impuesto soportado debe deducirse por separado, de acuerdo con las disposiciones del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento de un programa piloto en Shanghai para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas" (Finanzas e Impuestos [2011] No. 111), se permite deducir los siguientes montos del impuesto soportado del monto del impuesto repercutido:

(1) El valor- monto del impuesto agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida del vendedor o proveedor.

(2) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de aduanas especiales obtenida de la aduana.

(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y un tipo de deducción del 13 indicado en el factura de compra de producto agrícola o factura de venta Importe del impuesto soportado calculado.

(4) Para recibir servicios de la industria del transporte, además de obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado, el impuesto soportado se calcula con base en el monto de la tarifa de transporte indicado en el documento de liquidación de la tarifa de transporte y una tasa de deducción de 7.

(5) Aceptar servicios sujetos a impuestos proporcionados por entidades o personas físicas extranjeras y obtener la Declaración General de Pago de la República Popular China y la Administración Tributaria del Estado (en adelante denominada El monto del IVA indicado en la declaración general comprobante de pago).

El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:

(1) Para los artículos imponibles sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, los artículos imponibles sin IVA, y artículos exentos Artículos sujetos al impuesto al valor agregado, bienes adquiridos para bienestar colectivo o consumo personal, aceptación de procesamiento, servicios de reparación y reparación o servicios gravados. Los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles corporales involucrados en arrendamientos se refieren únicamente a los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles corporales utilizados exclusivamente para los proyectos anteriores.

(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios relacionados de procesamiento, reparación, reparación y transporte.

(3) Pérdidas anormales de bienes adquiridos (excluidos activos fijos) utilizados para productos en proceso y bienes terminados, servicios de procesamiento y reparación o servicios de transporte.

(4) Se aceptan servicios de transporte de pasajeros.

(5) Las motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo para uso propio, excepto los utilizados como medio de transporte y objeto de arrendamiento de servicios para la prestación de servicios de transporte.

Por lo tanto, si los contribuyentes que convierten el impuesto empresarial en impuesto al valor agregado compran bienes o reciben trabajo y servicios sujetos a impuestos, el impuesto soportado puede deducirse si están dentro del alcance de las deducciones permitidas y obtienen la deducción fiscal legal. certificados; si se utiliza en el rango no deducible anterior, no será deducible. Una vez que el impuesto empresarial se reemplaza por el impuesto al valor agregado, el impuesto repercutido o soportado generado por los contribuyentes que brindan o aceptan actividades sujetas al IVA no necesita distinguirse del impuesto repercutido o soportado generado al brindar o aceptar servicios sujetos a impuestos. calculados juntos. Para cuestiones específicas de recaudación y administración de impuestos, comuníquese con las autoridades tributarias competentes para realizar más consultas.

La respuesta anterior es solo como referencia