Cómo preparar un balance

1 Instrucciones para preparar el balance

1. Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital contable de la empresa al final del mes y del año.

2. Las cifras de la columna "Importe inicial" de esta tabla deben completarse con base en las cifras que figuran en la columna "Importe final" del balance general al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de cada partida del balance del año en curso son inconsistentes con los del año anterior, los nombres y cifras de cada partida en el balance al final del año anterior deben ajustarse de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y rellenó la columna "Número inicial" de esta tabla.

3. Contenidos y métodos de cumplimentación de cada ítem de este formulario:

1. El rubro “fondos monetarios” refleja el total del efectivo corporativo en caja, depósitos en cuentas de liquidación bancarias, depósitos en el exterior, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja bancarios, depósitos en cartas de crédito internacionales y fondos en tránsito. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.

２. El proyecto de "inversión a corto plazo" refleja la compra por parte de la empresa de diversos valores que pueden cobrarse en cualquier momento y que se mantienen por no más de un año, así como otras inversiones que no duran más de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".

3. El rubro “documentos por cobrar” refleja los documentos por cobrar recibidos por la empresa que no han vencido su cobro y no han sido descontados al banco, incluyendo letras de aceptación comercial y letras de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". Los documentos por cobrar que han sido descontados a bancos no se incluyen en este rubro, y las letras de aceptación comercial que han sido descontadas deben reflejarse por separado en la información complementaria al final de esta tabla.

4. La partida "cuentas por cobrar" refleja los diversos montos que una empresa debe cobrar de las unidades compradoras por la venta de bienes y la prestación de servicios. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenece la cuenta "Cuentas por cobrar".

5. La partida "Provisión para insolvencias" refleja la provisión de la empresa para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para insolvencias", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "-".

6. El rubro "cuentas prepagas" refleja el monto pagado por adelantado por la empresa a la unidad proveedora. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Cuentas Prepago". Si existe un saldo acreedor en la cuenta de detalle correspondiente de la cuenta "Cuentas Prepago", deberá completarse en el ítem "Cuentas por Pagar" de esta tabla. Si la cuenta detallada de la cuenta “Cuentas por Pagar” tiene saldo deudor, también deberá incluirse en este rubro.

7. La partida "otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otras cuentas por cobrar".

8. La partida "inventario" refleja el precio de compra y el costo real de los materiales y suministros de diversos bienes que la empresa tiene almacenados, en tránsito, alquilados y en procesamiento al final del período, incluidos bienes en tránsito, inventario, bienes en procesamiento. , bienes de alquiler y bienes emitidos para pago a plazos, así como materiales, embalajes, consumibles de bajo valor, etc., excluidos los bienes encargados por las empresas para vender en consignaciones y materiales de reserva especialmente aprobados. Este proyecto debe basarse en "adquisición de productos básicos", "bienes almacenados", "diferencia de precios de compra y venta de productos básicos", "preparación de reducción de precios de productos básicos", "bienes procesados", "bienes de alquiler", "bienes emitidos para cobro a plazos", "materiales y suministros", "materiales de embalaje" y "transacciones de bajo valor". Se completa la diferencia entre los saldos deudores y acreedores al final del período para cuentas como "consumibles".

9. La partida "gastos a transferir a otras operaciones" refleja los costos reales de los negocios inacabados de procesamiento, montaje, reparación, transporte y otros negocios de la empresa. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otros gastos comerciales".

10. La partida "gastos pagados anticipadamente" refleja los gastos en los que la empresa ya ha incurrido pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejora y reparación del activo fijo alquilado y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de este cuadro y no se incluyen en las cifras de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si al final del período existe un saldo deudor en la cuenta “Gastos Acumulados”, también se reflejará en este rubro. Para las empresas que agregan una cuenta de "diferencial de divisas", si hay un saldo deudor en esta cuenta, también se incluirá en este proyecto.

11. La partida "pérdida neta de activos circulantes por procesar" refleja la pérdida neta después de deducir la ganancia de la pérdida y daño de los activos circulantes que se encuentran en el inventario de los activos de la empresa que aún no han sido aprobados para su cancelación u otro procesamiento. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo final de la cuenta detallada de “Ganancias y Excedentes Pendientes de Activo Circulante” a la que pertenece la cuenta “Ganancias y Excedentes Pendientes de Propiedad”.

Las pérdidas netas pendientes de activos fijos de la empresa deben reflejarse por separado en el elemento "Pérdidas netas pendientes de activos fijos" de esta tabla.

12. El proyecto "Inversión en bonos a largo plazo con vencimiento en un año" refleja los bonos de inversión corporativos a largo plazo que vencerán en el plazo de un año. Esta partida debe completarse sobre la base del análisis del saldo final de las cuentas detalladas correspondientes de la cuenta de "inversión a largo plazo".

13. La partida "otros activos corrientes" refleja el costo real de los otros activos corrientes de la empresa distintos de los elementos de activos corrientes anteriores. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.