¿Qué verifica la auditoría de control interno de una empresa?
La auditoría de control interno empresarial generalmente se refiere a la auditoría de control interno. La auditoría de control interno se refiere a la revisión, análisis, prueba y evaluación del sistema de control interno de la unidad auditada para determinar su credibilidad, identificando así si el sistema de control interno. El control es un método de auditoría moderno y eficaz.
Contenido de las inspecciones de auditoría de control interno corporativo
1. Gestión del personal en puestos clave de control interno
Incluyendo principalmente si se debe organizar la capacitación, evaluación y rotación de puestos de los empleados. , etc. sistema; si los empleados tienen las calificaciones y habilidades correspondientes, especialmente si los empleados en puestos clave de control interno tienen las calificaciones y habilidades adecuadas para sus puestos. Si una institución contable está establecida de conformidad con las disposiciones de la Ley de Contabilidad y está equipada con personal contable con las calificaciones y habilidades correspondientes. Ya sea para fortalecer la formación vocacional y la educación en ética profesional para los empleados en puestos clave de control interno y mejorar continuamente su nivel profesional y calidad integral.
2. La mejora del sistema de gestión del control interno
Incluye principalmente si el sistema de gestión interna es sólido y completo y si su implementación es efectiva. Si se deshacen de puestos incompatibles, si el sistema de gestión salarial está completo y completo, si el sistema de control interno de autorización y aprobación está completo, si el sistema de refrendo para la toma de decisiones importantes es completo y completo, si se establece un grupo de trabajo conjunto basado en la situación específica de la unidad y el principio de igualdad de derechos y responsabilidades, y si se determina el departamento o líder principal. El personal deberá implementar una gestión unificada de las actividades económicas relevantes. Si es necesario fortalecer el control presupuestario sobre las actividades económicas para que la gestión presupuestaria abarque todo el proceso de las actividades económicas. Si se debe establecer un sistema de gestión diaria y un sistema de inventario regular de activos, y adoptar medidas como el registro de activos, la custodia física, el inventario regular y la contabilidad para garantizar la finalización segura de los activos. Ya sea para establecer y mejorar el sistema de gestión de contabilidad financiera de la unidad, fortalecer la gestión de archivos contables y aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros contables e informes de contabilidad financiera. De acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y el proceso comercial de las actividades económicas de la unidad, si los formularios y facturas involucrados en diversas actividades económicas están claramente estipulados en el sistema de gestión interno y si se requiere que el personal relevante los complete, revise, archive y conserve. de acuerdo con la normativa. Si establecer y mejorar el sistema de divulgación de información relacionada con las actividades económicas, y determinar el contenido, alcance, métodos y procedimientos de divulgación de información con base en las regulaciones nacionales pertinentes y las condiciones específicas de la unidad.
3. Situación de la gestión de ingresos y gastos
Incluye principalmente si se logra una gestión centralizada de los ingresos, si los comprobantes de ingresos relevantes se proporcionan al departamento de contabilidad financiera de manera oportuna según sea necesario, y si los sellos, precintos y estampillas se conservan y utilizan de acuerdo con las regulaciones. si se revisa la autenticidad y legalidad de varios comprobantes de gastos de acuerdo con las regulaciones y si se utilizan billetes falsos para obtener fondos.
4. Situación de la gestión presupuestaria
Incluye principalmente si los distintos departamentos de la unidad tienen suficiente comunicación y coordinación durante el proceso de preparación del presupuesto, si la preparación del presupuesto se combina con la asignación de activos y si la preparación del presupuesto se combina con la asignación de activos corresponde al trabajo específico, si el presupuesto se ejecuta de acuerdo con el monto y el alcance del gasto, si el progreso es razonable, si no hay presupuesto, si hay gastos excesivos, etc. .; si las cuentas finales están completas y oportunas.
5. Estado de la gestión de activos
Incluye principalmente si los activos se gestionan de forma centralizada, si las responsabilidades de uso son claras, si los activos se cuentan periódicamente y si las discrepancias entre cuentas y hechos se manejan de manera oportuna. manera y si los activos se enajenan de acuerdo con las normas.
6. Estado de gestión de adquisiciones gubernamentales
Incluye principalmente si el negocio de adquisiciones de políticas está organizado e implementado de acuerdo con el presupuesto, el plan y las regulaciones de adquisiciones de políticas, si los procedimientos de aceptación se implementan en de acuerdo con las regulaciones de adquisiciones de políticas y archivos relacionados con adquisiciones gubernamentales Si se almacenan de acuerdo con las regulaciones.
7. Estado de la gestión del contrato
Incluye principalmente si se debe implementar la gestión de casos del contrato, aclarar el alcance y las condiciones de las actividades económicas que deben firmarse, supervisar eficazmente la ejecución del contrato y construir un mecanismo de coordinación de disputas contractuales.
8. Gestión de proyectos de construcción
Incluyendo principalmente si las inversiones se realizan de acuerdo con el presupuesto, la implementación estricta de los procedimientos de aprobación y el establecimiento de un sistema efectivo de control de licitaciones; apropiación indebida, apropiación indebida o apropiación indebida de proyectos de construcción El comportamiento de los fondos si los archivos relevantes del proyecto de construcción se mantienen de acuerdo con las regulaciones y si los procedimientos de entrega se completan de manera oportuna;
¿Cuáles son los cinco elementos del control interno corporativo?
1. Entorno de control interno, es decir, la evaluación se basa en la estructura de gobierno de la empresa, la estructura organizacional y la distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, política de recursos humanos y cultura corporativa. El impacto del entorno de control interno dentro de la empresa en las operaciones corporativas y las actividades de gestión.
2. Evaluación de riesgos, es decir, analizar la racionalidad del establecimiento del propósito de control de riesgos de la empresa, evaluar la amplitud del alcance de la evaluación de riesgos, la validez de los resultados de la evaluación de riesgos y la naturaleza científica del riesgo. estrategias de respuesta.
3. Actividades de control, es decir, evaluar el carácter científico y la eficacia de las medidas de control interno fijadas por la empresa en función de los resultados de la evaluación de riesgos.
4. Información y comunicación de control interno, es decir, evaluar la cientificidad de los procedimientos de recopilación, procesamiento y transmisión de información relacionada con el control interno de la empresa, analizar el papel de la tecnología de la información en la información y comunicación de control interno. y juzgar La eficacia de los mecanismos de trabajo relevantes de la empresa en áreas clave del trabajo antifraude.
5. Sistema de supervisión interna, es decir, analizar las responsabilidades y autoridades de la institución de auditoría interna de la empresa y otras instituciones internas en la supervisión interna, y juzgar si los procedimientos, métodos, propósitos y otros requisitos para la empresa. La implementación de la supervisión interna es científica y efectiva.
El papel de la auditoría interna
1. Papel preventivo y protector
La institución de auditoría interna ayuda a fortalecer el control de gestión interno de la unidad mediante la supervisión del trabajo de el sistema del departamento de contabilidad, descubrir rápidamente problemas y corregir errores, tapar lagunas en la gestión, reducir las pérdidas, proteger la seguridad e integridad de los activos y mejorar la autenticidad y confiabilidad de la información contable.
2. Función de promoción de servicios
Como departamento funcional dentro de la empresa, la agencia de auditoría interna está familiarizada con las actividades de producción y operación de la empresa, etc., y su trabajo es conveniente. Por lo tanto, la auditoría interna puede desempeñar un papel positivo en la mejora de la gestión corporativa, aprovechando el potencial, reduciendo los costos de producción y mejorando los beneficios económicos.
3. Evaluar el papel del aseguramiento
La auditoría interna se genera y desarrolla a partir de la necesidad de la responsabilidad económica encomendada, y es producto del sistema descentralizado de operación y gestión. A medida que se expande la escala de las unidades empresariales y aumentan los niveles de gestión, la evaluación del desempeño operativo de cada departamento es una parte indispensable de la gestión moderna. A través de la auditoría interna, se pueden sacar conclusiones y opiniones de auditoría objetivas e imparciales sobre las actividades de varios departamentos, que pueden desempeñar el papel de evaluación y verificación.