Cómo hacer negocios en Chile Parte 3: Impuestos chilenos
Principales impuestos en Chile:
1. Todos los impuestos en Chile son de carácter nacional. No existen impuestos municipales, provinciales o regionales significativos.
Las principales fuentes de ingresos tributarios nacionales son:
1), el impuesto sobre la renta de las empresas y las personas físicas
2), el impuesto al valor agregado (IVA)
3), derechos de aduana
4), impuesto de timbre
Además, las leyes fiscales incluyen el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre sucesiones y donaciones y algunos otros impuestos especiales sobre las ventas.
2. Convenio para Evitar la Doble Imposición
El Convenio para Evitar la Doble Imposición suscrito con Argentina se basa en el principio de exención de las rentas gravadas en el país de producción. por lo tanto, la residencia en Rentas obtenidas en Argentina por residentes en Chile tributa únicamente en Argentina.
Para efectos del cálculo del impuesto complementario sobre la renta de residentes en Chile, se incluyen las rentas de fuente argentina, pero únicamente para determinar las tasas progresivas de imposición.
Otros tratados se basan en el modelo de la OECE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) y se basan en el principio de crédito, que prioriza la tributación de la renta en función del principio de residencia del inversor.
Además, Chile ha firmado un acuerdo con Duoduo para evitar la doble imposición en el transporte marítimo internacional, transporte de mercancías y pasajeros.
3. Impuesto sobre regalías
De acuerdo con lo establecido en la LIR, todas las regalías pagadas a países extranjeros están sujetas a una retención del 30%, excepto aquellos que hayan firmado un acuerdo fiscal con Chile para evitar esto. Las personas en países con acuerdos de doble tributación pagan regalías además de impuestos.
Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2007, determinados derechos disfrutan de un tipo impositivo reducido al 15% (patentes, modelos de utilidad, utilización y desarrollo de diseños industriales, esquemas de trazado de circuitos integrados, nuevas variedades vegetales y programas informáticos sobre cualquier tipo de hardware).
Los honorarios pagados a empresas extranjeras no residentes en Chile por concepto de asesorías, informes o planos de trabajos de ingeniería o técnicos, servicios profesionales o técnicos, están sujetos a una retención del 15%.
Los pagos a países considerados paraísos fiscales no se aplican a este tipo reducido.
4. Sociedades de inversión
El sistema tributario especial para sociedades de inversión es una herramienta de inversión para inversionistas extranjeros que invierten en terceros países sin apoyo del impuesto a la renta chileno.
La principal ventaja de una sociedad de inversión es que su persona jurídica no tiene residencia en Chile y no necesitará pagar ningún impuesto sobre la renta por las rentas del exterior generadas por inversiones o prestación de servicios o ganancias de capital. Sólo pagará impuesto a la renta de Chile en este país.
Al mismo tiempo, los accionistas residentes en el extranjero no están obligados a pagar el impuesto sobre la renta sobre los beneficios que les remite la empresa.