Cómo completar el "Formulario detallado de ingresos por ventas (comerciales) y otros ingresos"

Reflejan específicamente el proceso de cálculo de los ingresos por ventas (negocios) de los contribuyentes y otros ingresos en producción y operaciones. Requisitos de llenado específicos y políticas relacionadas: (1) Línea 1 "Ingreso total por ventas (operativas)" 1. Instrucciones para llenar: El monto son las líneas 2+7+12 de este formulario, es decir, el ingreso del negocio principal más otros ingresos del negocio más el Lo anterior se considera ingresos por ventas y el monto en esta línea se completa en los ingresos por ventas (comerciales) en la línea 1 de la tabla principal. Los datos del Banco se utilizan como base para calcular los límites de deducción por gastos de entretenimiento empresarial, gastos de promoción empresarial y gastos de publicidad. Para los contribuyentes que se dedican principalmente a negocios de inversión extranjera, sus ingresos por inversiones son los principales ingresos comerciales, y el límite de deducción por gastos de entretenimiento comercial, etc. se puede calcular en base a esto, pero no se refleja en esta tabla. Complete los "Detalles". de Ingresos (Pérdidas) por Inversiones" en la superficie del Apéndice 3". 2. Fuente de datos: calculado a partir de esta tabla, cantidad = filas 2+7+12 de esta tabla. 3. Nota: El sistema contable estipula las condiciones básicas para el reconocimiento de los ingresos por ventas de productos básicos, es decir, los ingresos por ventas de productos básicos solo pueden reconocerse cuando se cumplen las siguientes cuatro condiciones: ① La empresa ha transferido los principales riesgos y recompensas de propiedad de los productos al comprador; ② la empresa no retiene los derechos de gestión continua que normalmente están asociados con la propiedad ni ejerce control sobre los bienes vendidos; ③ los beneficios económicos relacionados con la transacción pueden fluir hacia la empresa; se puede medir de manera confiable? 6? 1 Sin embargo, la ley tributaria no considera el riesgo de los ingresos en la propiedad de productos básicos. Este riesgo es un riesgo comercial y debe ser compensado por las ganancias después de impuestos de la empresa. -impuesto sobre las ganancias y, por supuesto, no debe asumir los riesgos comerciales de la empresa. Por lo tanto, el reconocimiento de los ingresos por ventas (de explotación) en materia tributaria no sólo incluye los ingresos de la actividad principal y otros ingresos de la actividad contable en contabilidad, sino que también incluye el comportamiento de ventas estimado que no se considera ingreso en contabilidad y debe considerarse como ingreso según el ingreso de la empresa; políticas fiscales. Además, el principio de reconocer la realización de ingresos en la tributación es ligeramente diferente del de la contabilidad corporativa estipula que cuando una empresa vende bienes o productos y los bienes han sido enviados, se obtienen los ingresos o se obtiene un comprobante por el precio. , se reconoce como ingreso. (2) Línea 2 “Ingreso del Negocio Principal” 1. Instrucciones para llenar: Complete el ingreso del negocio principal del contribuyente en contabilidad de acuerdo con la naturaleza del negocio en las diferentes industrias. 2. Fuente de datos: de la fila "Ingresos comerciales responsables" en el "Declaración de ganancias" del informe contable al mismo tiempo, el monto = filas 3+4+5+6 de esta tabla; Es decir, la venta de bienes más la prestación de servicios más la transferencia de derechos de uso de activos más un contrato de construcción. 3. Políticas tributarias relevantes: Los descuentos por pronto pago incurridos por los contribuyentes en sus operaciones comerciales se incluyen en los gastos financieros, y otros descuentos y devoluciones de ventas se reflejan en los "ingresos comerciales principales" en forma neta. En el caso de las devoluciones de ventas realizadas por una empresa, siempre que el comprador presente pruebas adecuadas de la devolución, los ingresos por ventas del período actual pueden compensarse con la devolución. 4. Nota: Un contribuyente puede incluir sucursales no incorporadas, departamentos comerciales, etc. que se dedican a negocios de fabricación industrial, prestación de servicios laborales y otros negocios. Los ingresos operativos de cada negocio deben declararse con precisión por separado. En las circunstancias actuales, si el contribuyente tiene varios negocios internos, también debe declararlo por separado para diferentes negocios. (3) Línea 3 "Ventas de bienes" 1. Instrucciones para completar: Complete los principales ingresos comerciales de las empresas dedicadas a la fabricación industrial, la circulación de productos básicos, las empresas agrícolas y otras ventas de productos básicos. 2. Fuente de datos: Los contribuyentes que se dedican a la fabricación industrial, la circulación de productos básicos, las empresas agrícolas y otras empresas de venta de productos básicos provienen de los ingresos por la venta de productos básicos en la contabilidad "ingresos comerciales de supervisión". 3. Notas: (1) Para las empresas industriales, los informes del Banco incluyen ingresos por ventas directas de productos; ingresos por ventas de productos de agencias de ventas contables no independientes establecidas por sí mismas; ingresos por confiar a otros la venta de productos en nombre de otros; de negocios de procesamiento confiados y operaciones laborales industriales. En este banco se declararán los ingresos por ventas de las empresas de producción de electricidad, gas y agua y los ingresos de la minería y otras operaciones mineras. (2) Empresas de circulación de productos básicos: los informes del Banco incluyen el comercio interno y los ingresos por ventas de importación y exportación de las empresas de circulación de productos básicos; los ingresos de las actividades de agencia de compras y ventas: los ingresos de las actividades de almacenamiento y transporte, etc. (3) Para las empresas de desarrollo inmobiliario, los informes del Banco incluyen los ingresos por ventas de sitios de construcción (ingresos por ventas de terrenos de viviendas comerciales), ingresos por ventas de instalaciones de apoyo de proyectos de construcción de agencias (construcción de viviendas); para viviendas comerciales; ingresos por alquiler de propiedades en alquiler, etc. Los principios para el reconocimiento de los ingresos de las empresas de desarrollo inmobiliario se aplicarán de conformidad con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de Desarrollo Inmobiliario" (Guo Shui Fa [2006] No 31). Si un producto desarrollado se vende en forma de un pago completo único, el ingreso debe reconocerse cuando realmente se recibe el precio o se obtiene la evidencia (derecho) para reclamar el precio. Si el producto en desarrollo se vende mediante pago fraccionado, el ingreso deberá reconocerse según la fecha de pago estipulada en el contrato o acuerdo de compraventa. Si el pagador paga por adelantado, el ingreso se reconocerá en la fecha efectiva de pago. Si un producto de desarrollo se vende a través de una hipoteca bancaria, el pago inicial se reconocerá como ingreso en la fecha de su recepción efectiva y el saldo restante se reconocerá como ingreso en la fecha en que se transfiera el préstamo hipotecario bancario. Si los productos desarrollados se venden en forma encomendada, la realización de ingresos se reconocerá de acuerdo con los siguientes principios: ① Si los productos desarrollados se venden en forma encomendada mediante el pago de tarifas de manipulación, la realización de ingresos se reconocerá en base sobre las ventas reales cuando se recibe la lista de envío de la unidad de envío. ② Si se confía la venta del producto en desarrollo mediante un método de compra considerada, los ingresos se reconocerán cuando se reciba la lista de ventas de la unidad de envío al precio especificado en el contrato o acuerdo. ③ Si se confía la venta del producto de desarrollo mediante suscripción, los ingresos deben reconocerse en la fecha de pago de acuerdo con el precio acordado en el contrato o acuerdo de suscripción.

Si el asegurador paga por adelantado, los ingresos se reconocerán en la fecha de pago real. ④ Si se adopta un precio base (precio garantizado) y ambas partes encargan la venta del producto desarrollado por encima del precio base, los ingresos se reconocerán cuando se reciba la lista de ventas de la unidad de envío con base en el precio base. más la proporción de acciones que exceda el precio base. El encomendante y el encomendante liquidarán mensual o trimestralmente la lista de productos desarrollados vendidos. La lista de productos desarrollados vendidos debe especificar el nombre, ubicación geográfica, número de serie, cantidad, precio unitario, importe, tarifa de manipulación, etc. de los productos desarrollados vendidos. Si el producto de desarrollo se alquila primero y luego se vende, la realización de los ingresos debe reconocerse de acuerdo con los siguientes principios: ① Si el producto de desarrollo que se va a vender se convierte en activos operativos, primero arrendados mediante arrendamiento operativo o arrendados mediante arrendamiento financiero. y luego vendido, el precio obtenido durante el período de arrendamiento debe reconocerse como ingreso por alquiler, y al momento de la venta, el ingreso debe reconocerse como activo por venta. ② Si el producto del desarrollo a vender se alquila en régimen de arrendamiento temporal, el precio obtenido durante el período del arrendamiento se reconocerá como ingreso por alquiler, y cuando se realice la venta, el ingreso se reconocerá como la venta del desarrollo. producto. Si los ingresos se obtienen en forma de participación en activos no monetarios, la realización de los ingresos debe reconocerse cuando la participación se utiliza para desarrollar productos. (3) Empresas agrícolas: el Banco informa los ingresos por ventas de la plantación y el mejoramiento de productos agrícolas, así como los ingresos por el procesamiento primario de productos agrícolas y forestales. (4) Línea 4 “Prestación de servicios laborales” 1. Instrucciones para completar: Llene los principales ingresos empresariales obtenidos por los contribuyentes que se dedican a la prestación de servicios laborales y a la realización de otros servicios tales como turismo y catering, transporte, comunicaciones postales y extranjeros. cooperación económica. 2. Fuente de datos: Los contribuyentes que se dedican a la prestación de servicios laborales y a la realización de otros servicios como turismo y restauración, transporte, comunicaciones postales, cooperación económica exterior, etc., provienen de los ingresos por servicios laborales prestados por la "mordida empresarial supervisora". en contabilidad contable. El sistema de contabilidad empresarial estipula las condiciones básicas para el reconocimiento de ingresos cuando una empresa proporciona servicios externos: (1) Para los servicios que se inician y completan dentro del mismo año, los ingresos deben reconocerse cuando se completan los servicios. (2) Si el inicio y la finalización de los servicios laborales pertenecen a años contables diferentes, y los resultados de la transacción del servicio laboral pueden estimarse de manera confiable, los ingresos por servicios laborales relevantes deben reconocerse en la fecha del balance general utilizando el método del porcentaje de finalización. Cuando el ingreso total y el costo total de los servicios laborales pueden medirse de manera confiable, los beneficios económicos relacionados con la transacción pueden fluir hacia la empresa y el grado de finalización de los servicios laborales puede determinarse de manera confiable, entonces los resultados de la transacción pueden ser estimado confiablemente. (3) Cuando los resultados de una transacción para la prestación de servicios no pueden estimarse de manera confiable, los ingresos deben reconocerse y medirse en la fecha del balance general bajo las siguientes condiciones: ① Si se espera compensar el costo de los servicios laborales en los que se ha incurrido. , los ingresos deben calcularse con base en el costo de los servicios en los que se ha incurrido. Los ingresos se reconocen al monto del costo y el costo se traslada al mismo monto ② si no se espera que los costos laborales en que se haya incurrido; totalmente compensado, los ingresos deben reconocerse con base en el monto de los costos laborales que pueden compensarse, y los costos laborales en los que se ha incurrido deben reconocerse como el costo del período actual. La diferencia entre el monto de los ingresos reconocidos y los costos laborales incurridos se considera una pérdida: ③ Si no se espera compensar todos los costos laborales incurridos, los costos laborales incurridos deben considerarse gastos corrientes y no se generarán ingresos. ser reconocido. 3. Notas: (1) Para las empresas de turismo, catering y servicios, los informes del banco incluyen los ingresos operativos de las agencias de viajes; los ingresos operativos de restaurantes, pensiones y posadas; los ingresos comerciales de restaurantes y restaurantes; fotografía, lavado, teñido y reparaciones Ingresos por servicios como lugares de entretenimiento, salones de baile y resorts. (2) Empresas de transporte, el Banco informa ingresos de negocios de transporte, incluidos ferrocarriles, carreteras, oleoductos, aviación, océano, navegación interior, puertos, carga y descarga, etc. (3) Empresas de comunicaciones postales Los ingresos postales declarados por el Banco incluyen ingresos por cartas, ingresos por giros postales, ingresos filatélicos, ingresos por paquetes, ingresos por comunicaciones confidenciales, ingresos por emisión de periódicos y revistas, ingresos por empresas de ahorro, internacionales, Hong Kong, Macao y Taiwán. los ingresos postales y otros ingresos postales; los ingresos por telecomunicaciones incluyen los ingresos por telecomunicaciones de larga distancia, los ingresos por telefonía local y otros ingresos por telecomunicaciones. (4) Para las empresas de servicios de cooperación económica exterior, el Banco declara ingresos por contratación de proyectos, servicios técnicos, prestación de servicios laborales y otros negocios. (5) Línea 5 “Transferencia de derechos de uso de activos” 1. Instrucciones para el llenado: Complete los contribuyentes que se dedican al negocio de arrendamiento de activos intangibles y activos fijos, debido a la transferencia de derechos de uso de activos intangibles (tales como derechos de marca, derechos de patente, propiedad derechos de uso de tecnología, derechos de autor, franquicias, etc.) e ingresos por arrendamiento de activos fijos. 2. Fuente de evidencia: Hay dos categorías principales en la contabilidad de la transferencia del derecho a usar activos. Una es el ingreso por intereses, que se refiere a los ingresos por intereses retirados de la transferencia del derecho a usar activos en efectivo. Se divide en ingresos por intereses de depósitos empresariales. , los ingresos por intereses de depósitos de empresas y los ingresos por intereses de depósitos de empresas (incluidos los intereses atrasados ​​pagados a entidades externas y los préstamos encomendados) y los ingresos por intereses de bonos del tesoro, los ingresos por intereses de depósitos y los ingresos por intereses de préstamos corporativos compensan directamente los "gastos financieros", y Los ingresos por intereses de los bonos del tesoro se incluyen en la inversión como ingresos de "inversión de deuda", complete la cuarta columna del "Programa detallado de ingresos (pérdidas) de inversiones" en el Apéndice 3: La otra categoría son los ingresos por tarifas de uso, los ingresos por intereses del acreedor y los dividendos. ingresos obtenidos de la transferencia del derecho de uso de activos, etc., que son los mismos que los ingresos por intereses de los bonos del gobierno y complete el Anexo 3 (Detalles de ingresos (pérdidas) de inversiones); Los activos intangibles (transferencia de propiedad) son "ingresos no operativos". Por lo tanto, nuestros datos provienen de contribuyentes que se dedican al negocio de arrendamiento de activos intangibles y activos fijos. En los cálculos contables se incluye la transferencia del derecho de uso de activos intangibles (como derechos de marca, derechos de patente y uso de tecnología patentada). (principales ingresos empresariales, derechos de autor, franquicias, etc.) y los ingresos por alquileres procedentes del arrendamiento de inmovilizado.

3. Políticas fiscales pertinentes: Para los contribuyentes que cobran tarifas de uso únicas durante más de un año, los ingresos pueden reconocerse en cuotas según el período de uso.