Red de conocimiento del abogados - Cuestiones jurídicas del divorcio - Los principios que se deben seguir en la formulación del sistema de gestión del sistema de información de las compañías de fondos incluyenUna breve descripción de los elementos del sistema de control interno y los principios que se deben seguir en su diseño e implementación. . 1. Principio de integridad del sistema. El control interno es un todo integral, que penetra en todo el proceso de las actividades comerciales y recorre todas las actividades comerciales. El principio de integridad del sistema requiere: En términos del contenido del diseño, es necesario superar las limitaciones de los controles contables, construir controles internos en una perspectiva más amplia y combinar los niveles de gobierno y gestión para garantizar que la administración pueda pagar efectivamente por las actividades de gestión y de manera efectiva. utilizar los recursos corporativos, los empleados pueden participar efectivamente en actividades comerciales específicas y los usuarios de la información pueden obtener información corporativa relevante y confiable. En términos de objetos de diseño, el sistema de control interno debe incluir restricciones e incentivos para las personas y el control de diversas actividades comerciales. En el proceso de diseño, es necesario considerar no solo los puntos de control de riesgos en cada proceso, sino también la correlación entre cada elemento de control y proceso de control, de modo que los sistemas de subcontrol de cada ciclo de negocio o departamento puedan formar orgánicamente un sistema científico. y un sistema de gestión razonable para la empresa, para garantizar que las actividades comerciales de la empresa se lleven a cabo en la dirección predeterminada. Al diseñar el sistema de control interno, también debemos prestar atención al rigor y la perfección del sistema, prestar atención al efecto de control real, captar los puntos de control y controlar de manera integral y precisa todo el proceso de gestión empresarial. 2. Principio de costo-beneficio El principio de costo-beneficio se refiere a la comparación entre el costo gastado para el control y las pérdidas sufridas sin control. Cuando los beneficios del control son mayores que los costos, las medidas de control son factibles; de lo contrario, no lo son. Los costos de control incluyen costos directos que son fáciles de medir y atribuibles a, y costos indirectos que no son fáciles de medir y atribuibles. Los beneficios de control incluyen beneficios a corto plazo, beneficios a largo plazo, beneficios propios de la empresa y beneficios sociales. En la práctica, los beneficios de algún trabajo son difíciles de expresar en términos monetarios, pero la implementación de este tipo de control conduce a la realización de diversos objetivos de control de la empresa, como el cultivo de la ética profesional de los empleados, los procedimientos de auditoría de la economía. proyectos, retroalimentación de información, etc. Se requiere implementar el principio de costo-beneficio: al construir un sistema de control interno, no solo se deben considerar el costo de diseño, el costo de implementación y el costo de revisión, sino también la mejora de la eficiencia y eficacia general de la empresa en función de las características. , escala y condiciones específicas de gestión del negocio de la empresa. No sólo deben ponerse bajo vigilancia económica todas las actividades económicas de la empresa, sino que también debemos centrarnos en aspectos y vínculos importantes de operación y gestión, y esforzarnos por lograr el mayor efecto de control con el menor costo de control. 3. Principio orientado a metas La meta es el punto de partida y el destino del control, y el propósito más elevado del control es lograr la meta predeterminada. El objetivo final del sistema de control interno de una empresa es garantizar la eficacia general del sistema de la empresa. El principio orientado a objetivos significa que las empresas deben diseñar procesos de control interno basados en objetivos de control. Los objetivos de control interno basados en la eficiencia general de la empresa se dividen en dos niveles: objetivos de control interno del gobierno corporativo - para asegurar el papel de la junta directiva en la empresa y su responsabilidad fiduciaria hacia la empresa y los accionistas; objetivos de control de gestión - para; mejorar la eficiencia y eficacia de la gestión corporativa. Para lograr los objetivos de control de la gobernanza, la junta de accionistas y la junta de supervisores adoptan principalmente mecanismos de supervisión y control para la junta directiva y el gerente general, los contratos salariales y los contratos de distribución de ingresos sirven como mecanismos de incentivo para los fideicomisarios. Los objetivos de control de gestión se logran principalmente mediante la descomposición de objetivos estratégicos de alto nivel y el control de los procesos de gestión. Es decir, bajo la guía de objetivos estratégicos, las empresas deben formular objetivos secundarios, como objetivos financieros a corto plazo, objetivos operativos, objetivos de inversión y objetivos de investigación y desarrollo, y para cada objetivo secundario se determinan subobjetivos de control específicos; Durante el proceso de implementación de objetivos, es necesario realizar inspecciones y evaluaciones periódicas, analizar las razones por las cuales los resultados de la implementación se desvían del plan y hacer sugerencias para mejorar el control a los departamentos relevantes para mejorar aún más el nivel de control interno y lograr mejores resultados internos. objetivos de control. Cuatro. Principios de un control eficaz del riesgo El riesgo es la posibilidad de que no se alcancen los objetivos debido a una pérdida, lesión, desventaja o destrucción. Los riesgos que enfrentan las empresas incluyen riesgos externos y riesgos estratégicos de la política, la economía, la cultura y la naturaleza, riesgos operativos y riesgos financieros, así como riesgos operativos específicos. El principio de control de riesgos eficaz significa que cuando una empresa construye un sistema de control interno, debe prestar mucha atención a diversos riesgos en el proceso de ejecución de su misión principal y sus objetivos específicos, y diseñar medidas de control interno de manera específica para reducir los riesgos. un nivel razonable que la empresa pueda soportar. El principio de un control de riesgos eficaz requiere que las autoridades de gestión utilicen procedimientos adecuados para establecer objetivos que respalden la misión principal, identificar y evaluar diversos riesgos que afectan el logro de los objetivos y tomar medidas basadas en el nivel de riesgo que la empresa está dispuesta a asumir. soportar y la desviación aceptable de los objetivos. Medidas para evitar, asumir, reducir y compartir riesgos para alcanzar con éxito los objetivos corporativos.
Los principios que se deben seguir en la formulación del sistema de gestión del sistema de información de las compañías de fondos incluyenUna breve descripción de los elementos del sistema de control interno y los principios que se deben seguir en su diseño e implementación. . 1. Principio de integridad del sistema. El control interno es un todo integral, que penetra en todo el proceso de las actividades comerciales y recorre todas las actividades comerciales. El principio de integridad del sistema requiere: En términos del contenido del diseño, es necesario superar las limitaciones de los controles contables, construir controles internos en una perspectiva más amplia y combinar los niveles de gobierno y gestión para garantizar que la administración pueda pagar efectivamente por las actividades de gestión y de manera efectiva. utilizar los recursos corporativos, los empleados pueden participar efectivamente en actividades comerciales específicas y los usuarios de la información pueden obtener información corporativa relevante y confiable. En términos de objetos de diseño, el sistema de control interno debe incluir restricciones e incentivos para las personas y el control de diversas actividades comerciales. En el proceso de diseño, es necesario considerar no solo los puntos de control de riesgos en cada proceso, sino también la correlación entre cada elemento de control y proceso de control, de modo que los sistemas de subcontrol de cada ciclo de negocio o departamento puedan formar orgánicamente un sistema científico. y un sistema de gestión razonable para la empresa, para garantizar que las actividades comerciales de la empresa se lleven a cabo en la dirección predeterminada. Al diseñar el sistema de control interno, también debemos prestar atención al rigor y la perfección del sistema, prestar atención al efecto de control real, captar los puntos de control y controlar de manera integral y precisa todo el proceso de gestión empresarial. 2. Principio de costo-beneficio El principio de costo-beneficio se refiere a la comparación entre el costo gastado para el control y las pérdidas sufridas sin control. Cuando los beneficios del control son mayores que los costos, las medidas de control son factibles; de lo contrario, no lo son. Los costos de control incluyen costos directos que son fáciles de medir y atribuibles a, y costos indirectos que no son fáciles de medir y atribuibles. Los beneficios de control incluyen beneficios a corto plazo, beneficios a largo plazo, beneficios propios de la empresa y beneficios sociales. En la práctica, los beneficios de algún trabajo son difíciles de expresar en términos monetarios, pero la implementación de este tipo de control conduce a la realización de diversos objetivos de control de la empresa, como el cultivo de la ética profesional de los empleados, los procedimientos de auditoría de la economía. proyectos, retroalimentación de información, etc. Se requiere implementar el principio de costo-beneficio: al construir un sistema de control interno, no solo se deben considerar el costo de diseño, el costo de implementación y el costo de revisión, sino también la mejora de la eficiencia y eficacia general de la empresa en función de las características. , escala y condiciones específicas de gestión del negocio de la empresa. No sólo deben ponerse bajo vigilancia económica todas las actividades económicas de la empresa, sino que también debemos centrarnos en aspectos y vínculos importantes de operación y gestión, y esforzarnos por lograr el mayor efecto de control con el menor costo de control. 3. Principio orientado a metas La meta es el punto de partida y el destino del control, y el propósito más elevado del control es lograr la meta predeterminada. El objetivo final del sistema de control interno de una empresa es garantizar la eficacia general del sistema de la empresa. El principio orientado a objetivos significa que las empresas deben diseñar procesos de control interno basados en objetivos de control. Los objetivos de control interno basados en la eficiencia general de la empresa se dividen en dos niveles: objetivos de control interno del gobierno corporativo - para asegurar el papel de la junta directiva en la empresa y su responsabilidad fiduciaria hacia la empresa y los accionistas; objetivos de control de gestión - para; mejorar la eficiencia y eficacia de la gestión corporativa. Para lograr los objetivos de control de la gobernanza, la junta de accionistas y la junta de supervisores adoptan principalmente mecanismos de supervisión y control para la junta directiva y el gerente general, los contratos salariales y los contratos de distribución de ingresos sirven como mecanismos de incentivo para los fideicomisarios. Los objetivos de control de gestión se logran principalmente mediante la descomposición de objetivos estratégicos de alto nivel y el control de los procesos de gestión. Es decir, bajo la guía de objetivos estratégicos, las empresas deben formular objetivos secundarios, como objetivos financieros a corto plazo, objetivos operativos, objetivos de inversión y objetivos de investigación y desarrollo, y para cada objetivo secundario se determinan subobjetivos de control específicos; Durante el proceso de implementación de objetivos, es necesario realizar inspecciones y evaluaciones periódicas, analizar las razones por las cuales los resultados de la implementación se desvían del plan y hacer sugerencias para mejorar el control a los departamentos relevantes para mejorar aún más el nivel de control interno y lograr mejores resultados internos. objetivos de control. Cuatro. Principios de un control eficaz del riesgo El riesgo es la posibilidad de que no se alcancen los objetivos debido a una pérdida, lesión, desventaja o destrucción. Los riesgos que enfrentan las empresas incluyen riesgos externos y riesgos estratégicos de la política, la economía, la cultura y la naturaleza, riesgos operativos y riesgos financieros, así como riesgos operativos específicos. El principio de control de riesgos eficaz significa que cuando una empresa construye un sistema de control interno, debe prestar mucha atención a diversos riesgos en el proceso de ejecución de su misión principal y sus objetivos específicos, y diseñar medidas de control interno de manera específica para reducir los riesgos. un nivel razonable que la empresa pueda soportar. El principio de un control de riesgos eficaz requiere que las autoridades de gestión utilicen procedimientos adecuados para establecer objetivos que respalden la misión principal, identificar y evaluar diversos riesgos que afectan el logro de los objetivos y tomar medidas basadas en el nivel de riesgo que la empresa está dispuesta a asumir. soportar y la desviación aceptable de los objetivos. Medidas para evitar, asumir, reducir y compartir riesgos para alcanzar con éxito los objetivos corporativos.
En una sociedad moderna con un entorno económico complejo y en constante cambio y una competencia cada vez más feroz, las autoridades de gestión deben establecer conceptos correctos de gestión de riesgos, establecer un sistema de control y gestión de riesgos sistemático y eficaz, optimizar la asignación de recursos de gestión y control, responder activamente a posibles riesgos, y mantener el desarrollo sano y sostenible de las empresas. 5. Principio de Cumplimiento El principio de cumplimiento significa que al diseñar un sistema de control interno, una empresa debe cumplir con las leyes y regulaciones nacionales relevantes y los requisitos regulatorios de las autoridades regulatorias gubernamentales relevantes. El cumplimiento es un requisito previo para que las empresas operen, creen valor y alcancen objetivos de control interno, y es una condición vinculante. El principio de cumplimiento requiere que cuando una empresa construye un sistema de control interno, no sólo debe cumplir con las leyes y regulaciones generales, como el derecho de sociedades, el derecho tributario, el derecho contractual, el derecho contable, las normas de contabilidad empresarial y las normas de control contable interno; También debe cumplir con las características y la naturaleza de su propia industria, seguir las normas de control interno de la industria, como las pautas de gobierno de las empresas que cotizan en bolsa, las pautas de control interno para las compañías administradoras de fondos de inversión en valores, las pautas de control interno para los bancos comerciales, etc. Principio de idoneidad del entorno de control del verbo intransitivo Desde la perspectiva de la teoría de sistemas, el control interno es un sistema y existe una estrecha relación entre el sistema y el entorno circundante. La adaptación del sistema al medio ambiente es el requisito previo para su existencia y desarrollo. Es muy importante construir un sistema de control interno y prestar atención al entorno interno y externo de la empresa. El entorno de control interno incluye principalmente: valores corporativos, filosofía empresarial, características del negocio, estructura organizacional, políticas de personal, procesos de negocio, tecnología de la información, etc. Adecuado para los requisitos del principio del entorno de control: al diseñar un sistema de control interno, las empresas deben realizar un análisis en profundidad y comprender los factores ambientales involucrados. Sólo cuando el proceso, el mecanismo y la atmósfera de las medidas de control se adaptan al medio ambiente se puede lograr el efecto de control ideal. Por ejemplo, en empresas con un bajo grado de informatización, el sistema de control interno para hacer frente a diversos riesgos se basa básicamente en la calidad e integridad de los empleados, las reglas de contención, los mecanismos de supervisión y rendición de cuentas, en las empresas con un mayor grado de informatización, el interno; sistema de control El sistema no solo debe basarse en los conceptos y métodos anteriores, sino que también debe considerar los riesgos de gobernanza de la planificación y construcción del sistema de información, los riesgos de inestabilidad de las operaciones del sistema de información y los riesgos de vulnerabilidad de los mecanismos de control interno del software. Siete. Principio de flexibilidad El principio de flexibilidad significa que al diseñar controles internos, se deben adoptar diferentes estrategias de manera flexible según los diferentes tipos de control. Según la regularidad de los eventos y riesgos, el control se puede dividir en control estructurado, control semiestructurado y control no estructurado. El tiempo de inicio del control, los métodos de control y los pasos de control del control estructurado están completamente determinados, y generalmente se utilizan métodos de control técnico. El control no estructurado significa que debido a eventos y riesgos impredecibles, el momento, los métodos y los pasos del control no se pueden determinar y son administrativos; El método de control se utiliza generalmente; el control semiestructurado significa que la ocurrencia de eventos y riesgos tiene una cierta probabilidad, no se puede determinar el momento del control, pero los métodos y pasos de control son ciertos. Generalmente se adopta un método que combina el control técnico y el control de gestión. Marcado por la secuencia de control, se puede dividir en control previo al evento, control durante el evento y control ex-post se refiere al control interno implementado por la empresa para prevenir desviaciones en la aplicación de los recursos humanos, materiales y. recursos financieros antes de que ocurra el comportamiento. La mayoría de los precontroles son controles no estructurados. El control de procesos se refiere al control que una unidad empresarial ejerce sobre las acciones que ocurren durante sus operaciones comerciales. El control de procesos es un control semiestructurado. El control posterior al evento es generalmente un control estructurado. ocho. El principio de combinar responsabilidades y derechos El principio de combinar responsabilidades y derechos, es decir, hacer coincidir el poder con las responsabilidades y vincular los intereses con el desempeño, significa que cuando una empresa construye un sistema de control interno, debe aclarar los sujetos responsables (operadores, gerentes , empleados y departamentos) responsabilidades, otorgar al sujeto la autoridad necesaria para completar las responsabilidades y distribuir los beneficios en función del cumplimiento de las responsabilidades del sujeto. La responsabilidad crea presión y hace que los gerentes y empleados se sientan responsables; los derechos permiten a los gerentes cumplir con sus responsabilidades y crear un sentido de honor y los intereses de responsabilidad crean motivación y pueden movilizar el entusiasmo de los gerentes y empleados. El principio de combinar responsabilidades y derechos requiere que las empresas estipulen tareas laborales, responsabilidades y autoridades, procesos y procedimientos operativos para diferentes entidades responsables, formulen estándares de evaluación científicos y estrictos correspondientes y lleven a cabo recompensas y castigos basados en los resultados de la evaluación para lograr la unificación. de restricciones e incentivos y promover la implementación efectiva de sistemas de control interno.