Cómo calcular el impuesto sobre la renta empresarial para pequeñas empresas de bajos beneficios
Acerca del método de cálculo del impuesto sobre la renta de sociedades para pequeñas empresas de bajos beneficios
1. La renta imponible anual no supera 1 millón de yuanes: Para la parte de la renta imponible anual que no exceda de 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida del 25% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta corporativa se pagará a una tasa impositiva del 20%. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = renta imponible × 25 × 20.
2. La renta imponible anual supera 1 millón de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes: la parte de la renta imponible anual que supera 1 millón de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes se incluirá en la renta imponible a un tipo reducido del 25%. La renta imponible también está sujeta al Impuesto sobre Sociedades al tipo del 20%.
Acerca de las pequeñas empresas de bajos beneficios
Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que participan en industrias nacionales no restringidas y prohibidas y que cumplen las tres condiciones siguientes:
1. Ingreso imponible anual: no más de 3 millones de yuanes. Se refiere a la parte del impuesto que una empresa debe pagar sobre sus ganancias antes de impuestos dentro de un año, después de deducir diversos costos y gastos. Para las pequeñas empresas con bajos beneficios, el límite superior de la renta imponible es de 3 millones de yuanes.
2. Número de empleados: no más de 300. Se refiere al número de personas que realmente trabajan en la empresa, incluidos empleados regulares, trabajadores temporales, etc., pero no incluye al personal jubilado ni al personal de servicios internos de la empresa.
3. Activos totales: no más de 50 millones de yuanes. Esto se refiere a todos los activos que posee o controla la empresa, incluidos los activos circulantes, las inversiones a largo plazo, los activos fijos, los activos intangibles, etc.
El proceso de pago del impuesto sobre la renta empresarial
1. Determinar el período de pago del impuesto
El período de pago del impuesto sobre la renta empresarial se determina de acuerdo con la normativa. del departamento de impuestos. En términos generales, la fecha límite de impuestos mensuales es el día 15 del mes siguiente, la fecha límite de impuestos trimestrales es el día 15 del mes siguiente al final del trimestre y la fecha límite de impuestos anuales es el 31 de marzo del año siguiente.
2. Prepare los materiales de declaración
Antes de la declaración de impuestos, las empresas deben preparar los materiales de declaración pertinentes. Estos materiales suelen incluir declaraciones del impuesto sobre la renta de las sociedades, informes anuales de liquidación del impuesto sobre la renta de las sociedades y materiales de apoyo relacionados, como contratos, facturas, comprobantes, etc., para demostrar la autenticidad de los ingresos declarados.
3. Complete el formulario de declaración
Las empresas deben completar cuidadosamente toda la información de acuerdo con los requisitos del formulario de declaración del impuesto sobre la renta corporativo para garantizar que la información completada sea precisa para evitar problemas fiscales posteriores.
4. Elaborar el informe anual de liquidación
Elaborar el informe anual de liquidación del Impuesto sobre Sociedades en base a las cuentas anuales de la empresa. En el informe, la empresa debe calcular la ganancia total y confirmar la cantidad de partidas libres de impuestos y partidas preferenciales de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria.
5. Declaración de impuestos
Las empresas pueden optar por presentar declaraciones de impuestos en línea o fuera de línea. Las declaraciones de impuestos en línea deben completarse y cargarse los materiales pertinentes según lo requerido en el sitio web oficial de la oficina de impuestos, mientras que las declaraciones de impuestos fuera de línea deben realizarse en papel en la ventanilla de impuestos de la oficina de impuestos local.
6. Pagar impuestos
De acuerdo con el monto del impuesto sobre la renta calculado en la declaración de impuestos, la empresa debe pagar el impuesto a la cuenta designada a tiempo. Los impuestos se pueden pagar a través de banca en línea, ventanillas bancarias, etc.
7. Conserve los certificados de declaración y pago de impuestos.
Las empresas deben conservar adecuadamente todos los comprobantes y certificados de declaración y pago de impuestos para futuras verificaciones y consultas.