Red de conocimiento del abogados - Cuestiones jurídicas del divorcio - ¿Cómo establece el departamento de auditoría un mecanismo de trabajo que rinde cuentas ante la junta directiva? Las siguientes son referencias relevantes, ¡espero que te sean útiles! El artículo 1 del Capítulo 1 Disposiciones generales del sistema de auditoría interna de Shanghai Pharmaceutical Group Co., Ltd. tiene como objetivo regular el trabajo de auditoría interna de Shanghai Pharmaceutical Group Co., Ltd. (en adelante, la "Compañía") y establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de conformidad con la Ley de Sociedades de la República Popular China, las "Disposiciones de la Oficina de Auditoría sobre Auditoría Interna", las "Normas Básicas de Auditoría de la República Popular China", las "Medidas Provisionales de Shanghai para la Gestión de Auditorías Internas de Empresas Estatales", "Normas Básicas de Control Interno Empresarial y Directrices de Aplicación Relacionadas", "Estatutos Sociales", y en combinación con La situación real de la empresa. Artículo 2 Este sistema se aplica al trabajo de auditoría interna de las principales empresas del sistema, filiales de propiedad total o controladas y otras personas jurídicas controladas directa o indirectamente por la empresa (en adelante, entidades corporativas). Artículo 3 Este sistema se refiere al uso de ciertos procedimientos y métodos por parte de las instituciones y el personal de auditoría interna para inspeccionar y evaluar la autenticidad, legalidad y eficiencia de las actividades económicas de la empresa y sus unidades, y para supervisar e inspeccionar los procedimientos de control interno y gobierno. , presentar opiniones rectificativas, instar a mejoras, ayudar a la empresa a mejorar continuamente la eficiencia operativa, mejorar la gestión operativa, mantener y aumentar el valor de los activos, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los propietarios e implementar procedimientos de gestión interna y reglas propias. -Mecanismos de disciplina y autocontrol. Artículo 4 Una unidad de la empresa deberá formular su propio sistema de auditoría interna de acuerdo con las disposiciones de este sistema o con referencia a este sistema. Artículo 5 Normas de referencia (1) "Ley de contabilidad de la República Popular de China"; (2) "Ley de auditoría de la República Popular de China"; (3) "Ley de sociedades de la República Popular de China" (4) Básica; Normas de Auditoría Nacional de la República Popular de China; (5) Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría sobre auditoría interna; (6) Normas básicas para auditoría interna; (7) Ética profesional para auditores internos; (9) "Reglamento del Sistema de Auditoría Interna de Empresas de Shanghai"; (10) Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales; (11) "Normas Básicas para el Control Interno de Empresas" y directrices de aplicación relacionadas; Capítulo 2 Instituciones de auditoría interna y personal Artículo 6 La empresa establecerá un departamento de auditoría independiente (en adelante, el departamento de auditoría), bajo el liderazgo de la junta directiva de la empresa (comité de auditoría), de conformidad con las leyes, reglamentos y leyes. de los gobiernos nacionales y locales y de las regiones y países de ultramar, las normas y regulaciones de la empresa, realizar el trabajo de forma independiente y ejercer los derechos de supervisión interna. Artículo 7 El Departamento de Auditoría ayuda a la empresa a fortalecer el control interno estandarizando la supervisión de auditoría, orienta a todas las unidades de la empresa para fortalecer la gestión financiera y el control interno, resume la experiencia de gestión corporativa con todas las unidades de la empresa y presenta opiniones y sugerencias para mejorar la operación. y gestión, con el fin de optimizar la gestión y mejorar la eficiencia económica de los servicios de la empresa. Artículo 8 El departamento de auditoría debe ayudar a la empresa a establecer un departamento de auditoría interna o una institución de auditoría interna en términos de negocios de auditoría interna, formar gradualmente una red china de auditoría interna de la empresa y de la empresa, compartir recursos de auditoría interna y mejorar la eficiencia de la auditoría interna. Los métodos de gestión de construcción, gestión y evaluación de la organización de auditoría interna y el equipo de auditoría de la empresa son formulados por el departamento de auditoría de la empresa y se implementan después de la aprobación de la junta directiva de la empresa (comité de auditoría). Artículo 9 Una unidad de la empresa, basándose en la situación real de la empresa, establecerá un departamento de auditoría interna independiente (en lo sucesivo, "la agencia de auditoría interna") y le dotará de auditores internos profesionales (en lo sucesivo, el "auditor interno"). "); o establecer una agencia de auditoría interna con personal de tiempo completo o trabajar como auditor interno a tiempo parcial para ayudar a la dirección corporativa a fortalecer la gestión interna y lograr objetivos económicos. Las instituciones de auditoría interna no se establecerán conjuntamente con departamentos financieros. Si se establecen conjuntamente con departamentos no financieros, la persona a cargo del trabajo de auditoría interna y el personal responsable del trabajo de auditoría interna deberán estar claramente definidos para garantizar la independencia de. el trabajo de auditoría interna. Artículo 10 Las instituciones de auditoría interna mantendrán una estructura de personal razonable y estable para satisfacer las necesidades de las tareas de auditoría. Las empresas calificadas podrán estar equipadas con profesionales en auditoría, economía, gestión, finanzas, derecho y otros campos. Artículo 11 Los auditores internos desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes y normas corporativas. Ningún departamento o individuo podrá negarse u obstaculizar el desempeño de sus funciones por parte de los auditores internos, ni tomar represalias. Artículo 12: Calidad de los auditores internos: Los auditores internos deben poseer las cualidades requeridas por las "Directrices Básicas para Auditores Internos", tener una ideología rectora correcta, sólidas habilidades profesionales, un estilo de trabajo riguroso y un alto sentido de responsabilidad.
¿Cómo establece el departamento de auditoría un mecanismo de trabajo que rinde cuentas ante la junta directiva? Las siguientes son referencias relevantes, ¡espero que te sean útiles! El artículo 1 del Capítulo 1 Disposiciones generales del sistema de auditoría interna de Shanghai Pharmaceutical Group Co., Ltd. tiene como objetivo regular el trabajo de auditoría interna de Shanghai Pharmaceutical Group Co., Ltd. (en adelante, la "Compañía") y establecer y mejorar el sistema de auditoría interna de conformidad con la Ley de Sociedades de la República Popular China, las "Disposiciones de la Oficina de Auditoría sobre Auditoría Interna", las "Normas Básicas de Auditoría de la República Popular China", las "Medidas Provisionales de Shanghai para la Gestión de Auditorías Internas de Empresas Estatales", "Normas Básicas de Control Interno Empresarial y Directrices de Aplicación Relacionadas", "Estatutos Sociales", y en combinación con La situación real de la empresa. Artículo 2 Este sistema se aplica al trabajo de auditoría interna de las principales empresas del sistema, filiales de propiedad total o controladas y otras personas jurídicas controladas directa o indirectamente por la empresa (en adelante, entidades corporativas). Artículo 3 Este sistema se refiere al uso de ciertos procedimientos y métodos por parte de las instituciones y el personal de auditoría interna para inspeccionar y evaluar la autenticidad, legalidad y eficiencia de las actividades económicas de la empresa y sus unidades, y para supervisar e inspeccionar los procedimientos de control interno y gobierno. , presentar opiniones rectificativas, instar a mejoras, ayudar a la empresa a mejorar continuamente la eficiencia operativa, mejorar la gestión operativa, mantener y aumentar el valor de los activos, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los propietarios e implementar procedimientos de gestión interna y reglas propias. -Mecanismos de disciplina y autocontrol. Artículo 4 Una unidad de la empresa deberá formular su propio sistema de auditoría interna de acuerdo con las disposiciones de este sistema o con referencia a este sistema. Artículo 5 Normas de referencia (1) "Ley de contabilidad de la República Popular de China"; (2) "Ley de auditoría de la República Popular de China"; (3) "Ley de sociedades de la República Popular de China" (4) Básica; Normas de Auditoría Nacional de la República Popular de China; (5) Reglamento de la Oficina Nacional de Auditoría sobre auditoría interna; (6) Normas básicas para auditoría interna; (7) Ética profesional para auditores internos; (9) "Reglamento del Sistema de Auditoría Interna de Empresas de Shanghai"; (10) Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales; (11) "Normas Básicas para el Control Interno de Empresas" y directrices de aplicación relacionadas; Capítulo 2 Instituciones de auditoría interna y personal Artículo 6 La empresa establecerá un departamento de auditoría independiente (en adelante, el departamento de auditoría), bajo el liderazgo de la junta directiva de la empresa (comité de auditoría), de conformidad con las leyes, reglamentos y leyes. de los gobiernos nacionales y locales y de las regiones y países de ultramar, las normas y regulaciones de la empresa, realizar el trabajo de forma independiente y ejercer los derechos de supervisión interna. Artículo 7 El Departamento de Auditoría ayuda a la empresa a fortalecer el control interno estandarizando la supervisión de auditoría, orienta a todas las unidades de la empresa para fortalecer la gestión financiera y el control interno, resume la experiencia de gestión corporativa con todas las unidades de la empresa y presenta opiniones y sugerencias para mejorar la operación. y gestión, con el fin de optimizar la gestión y mejorar la eficiencia económica de los servicios de la empresa. Artículo 8 El departamento de auditoría debe ayudar a la empresa a establecer un departamento de auditoría interna o una institución de auditoría interna en términos de negocios de auditoría interna, formar gradualmente una red china de auditoría interna de la empresa y de la empresa, compartir recursos de auditoría interna y mejorar la eficiencia de la auditoría interna. Los métodos de gestión de construcción, gestión y evaluación de la organización de auditoría interna y el equipo de auditoría de la empresa son formulados por el departamento de auditoría de la empresa y se implementan después de la aprobación de la junta directiva de la empresa (comité de auditoría). Artículo 9 Una unidad de la empresa, basándose en la situación real de la empresa, establecerá un departamento de auditoría interna independiente (en lo sucesivo, "la agencia de auditoría interna") y le dotará de auditores internos profesionales (en lo sucesivo, el "auditor interno"). "); o establecer una agencia de auditoría interna con personal de tiempo completo o trabajar como auditor interno a tiempo parcial para ayudar a la dirección corporativa a fortalecer la gestión interna y lograr objetivos económicos. Las instituciones de auditoría interna no se establecerán conjuntamente con departamentos financieros. Si se establecen conjuntamente con departamentos no financieros, la persona a cargo del trabajo de auditoría interna y el personal responsable del trabajo de auditoría interna deberán estar claramente definidos para garantizar la independencia de. el trabajo de auditoría interna. Artículo 10 Las instituciones de auditoría interna mantendrán una estructura de personal razonable y estable para satisfacer las necesidades de las tareas de auditoría. Las empresas calificadas podrán estar equipadas con profesionales en auditoría, economía, gestión, finanzas, derecho y otros campos. Artículo 11 Los auditores internos desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes y normas corporativas. Ningún departamento o individuo podrá negarse u obstaculizar el desempeño de sus funciones por parte de los auditores internos, ni tomar represalias. Artículo 12: Calidad de los auditores internos: Los auditores internos deben poseer las cualidades requeridas por las "Directrices Básicas para Auditores Internos", tener una ideología rectora correcta, sólidas habilidades profesionales, un estilo de trabajo riguroso y un alto sentido de responsabilidad.
Artículo 13 Los auditores internos respetarán la ética profesional de los auditores internos, serán leales a sus funciones, serán objetivos y justos, honestos, modestos y prudentes y guardarán secretos. Artículo 14 Los auditores internos deben mantener un estatus relativamente independiente y no deben tener intereses económicos directos con las empresas y objetos que se auditan. Los auditores internos que tengan interés en la empresa auditada o en las materias de auditoría deberán inhibirse. Artículo 15 Los auditores internos que realicen servicios de auditoría deberán cumplir las siguientes condiciones: (1) Estar familiarizados con las leyes, regulaciones y políticas relevantes; (2) Tener experiencia en auditoría y conocimientos profesionales relacionados; (3) Tener cierta experiencia en auditoría u otra experiencia profesional relacionada; 3) Tener cierta experiencia profesional en auditoría u otra relacionada; 4) Tener altas habilidades de auditoría, incluida la capacidad de aplicar correctamente los procedimientos, métodos y conocimientos profesionales de auditoría interna, análisis integral, juicio profesional y habilidades de expresión escrita; (5) El departamento de auditoría debe prestar atención a la educación y capacitación de seguimiento de los auditores internos, actualizar constantemente sus conocimientos, realizar seminarios e intercambiar experiencias y mejorar los estándares profesionales y las capacidades comerciales. Capítulo 3 Responsabilidades de las instituciones de auditoría interna y del personal Artículo 16 Responsabilidades de las instituciones de auditoría interna y del personal: (1) Formular un sistema de auditoría interna e implementarlo después de la aprobación de la junta directiva (2) Formular un plan de trabajo de auditoría interna anual (que incluya; recursos humanos, presupuesto, etc.) y se implementa después de la aprobación del presidente (3) Organizar una auditoría de la permanencia y las responsabilidades financieras de los principales jefes de departamentos comerciales y de las unidades de la empresa (4) Organizar la supervisión y evaluación de la empresa; sistema de control interno de la empresa. Incluyendo la evaluación diaria del establecimiento e implementación del sistema de control interno diario de la empresa cuando ocurren ajustes o cambios importantes en la estrategia de desarrollo de la empresa, la estructura organizacional, las actividades comerciales, los procesos comerciales y los empleados en puestos clave, la evaluación de uno o más aspectos de la misma; control interno Realizar supervisión e inspecciones específicas. Identificar puntos de control clave y eslabones débiles en el control interno, y proponer sugerencias y medidas para establecer y mejorar el sistema de control interno de la empresa (5) Organizar auditorías y supervisar el presupuesto, las cuentas finales y la finalización de proyectos de infraestructura empresarial y transformaciones técnicas importantes; reformas y otros proyectos; (6) Organizar la auditoría y supervisión de actividades económicas importantes, tales como reestructuración empresarial, transferencia de capital, inversión externa, fusiones y quiebras, contratos importantes, cancelación financiera de provisiones por deterioro de activos, etc. y garantizar que los procedimientos de trabajo sean legales y conformes (7) Organizar la auditoría y supervisión de negocios de inversión de alto riesgo, como garantías económicas corporativas, préstamos de fondos, gestión financiera encomendada, acciones, futuros, divisas y derivados financieros para evitar negocios; riesgos (8) Organizar la supervisión y evaluación de los ingresos y gastos financieros, el presupuesto financiero, las cuentas finales financieras, la calidad de los activos, el desempeño operativo y otras actividades económicas relacionadas de la empresa y sus subsidiarias; (9) Organizar auditorías periódicas en el extranjero y; empresas con inversión extranjera, fortalecer la supervisión de auditoría de empresas extranjeras y con inversión extranjera; (10) organizar auditorías especiales de anomalías comerciales importantes (11) organizar la implementación de la gestión de seguimiento de auditoría y mejorar el nivel de aplicación de los resultados de la auditoría; Dar seguimiento a los problemas descubiertos durante la auditoría e instar a su rectificación si hay responsabilidad, informar a la junta directiva de manera oportuna y transferir la situación de la auditoría al departamento de inspección y supervisión disciplinaria para su manejo. (12) Cumplir con los demás asuntos que le asigne el consejo de administración o el responsable principal de la sociedad. (13) Informar al Presidente y al Consejo de Administración (Comité de Auditoría) de la ejecución del plan anual de auditoría.