Análisis financiero del plan de emprendimiento para estudiantes universitarios

Un plan de negocio debe incluir un análisis financiero, entonces ¿cómo hacer un análisis financiero? Se compila lo siguiente para todos: Análisis financiero del Plan de emprendimiento para estudiantes universitarios, solo como referencia, bienvenido a leer. Para obtener más información, continúe prestando atención al Análisis financiero del Plan de emprendimiento para estudiantes universitarios 1

1. Descripción de los requisitos de financiación

Cuando se estableció la empresa, cada accionista contribuyó con XX millones y *** era el capital inicial de XX millones.

2. Plan de inversión de capital

Se espera que se realice una inversión total de 220.000 yuanes en el primer trimestre para comprar fábricas y líneas de producción para investigación y desarrollo de productos y desarrollo de mercados. Y se invertirá una inversión total de 14.000 yuanes en la compra de materias primas para producir productos. El salario para contratar empleados de producción y ventas es de 24.000 yuanes, y el resto del efectivo relacionado con las actividades operativas es de 190.000 yuanes.

Cuenta de resultados estimada del primer trimestre

Unidad: Yuan

Balance estimado del primer trimestre

Unidad: Yuan

Análisis de riesgos

1. Riesgos de mercado y competencia

En la competencia de mercado, la motivación básica y el objetivo de la competencia es maximizar los ingresos. Sin embargo, los objetivos de beneficios esperados de los competidores no siempre se logran. De hecho, la competencia misma también los expondrá al peligro de no alcanzar sus objetivos de beneficios esperados, o incluso de sufrir pérdidas económicas. La posibilidad de que los beneficios reales obtenidos se desvíen de los objetivos de beneficios esperados es el riesgo que enfrentan los competidores. El riesgo es la posibilidad de pérdida o ganancia causada por la incertidumbre. En la competencia de mercado, hay muchos factores inciertos. Aunque cada competidor espera alcanzar sus objetivos de beneficios esperados, no todos pueden lograrlo. Algunos competidores inevitablemente perderán en la competencia y sufrirán pérdidas a causa de la competencia.

Análisis: Recursos insuficientes para los clientes, efecto publicitario poco claro y posicionamiento de precios inexacto.

Contramedidas:

1. Incrementar la publicidad y mejorar la calidad del servicio.

2. Estudio previo de mercado y búsqueda continua de productos personalizados.

3. Innovación de servicios, utilizando pensamiento innovador alternativo para servir a las empresas.

2. Riesgos de producto y tecnología

Análisis: competencia entre pares y fuerte imitabilidad.

Contramedidas:

1. Mejorar la calidad del producto para garantizar que no se pierda su base de clientes.

2. Realizar continuamente estudios de mercado para determinar los tipos de servicios con el fin de buscar más mercados y construir la marca de la empresa.

3. Buscar la innovación, para tener lo que otros no tienen, tener lo mejor cuando otros lo tienen y tener lo mejor cuando otros lo tienen.

3. Riesgos financieros

Análisis: fondos insuficientes, mal control inicial de los costos de capital e incapacidad de la empresa para enviar dinero a tiempo.

Contramedidas:

1. Establecer un sistema de indicadores de análisis de alerta temprana financiera para prevenir riesgos financieros. La causa fundamental de las crisis financieras es el manejo inadecuado de los riesgos financieros. Es especialmente necesario establecer y mejorar los sistemas financieros de alerta temprana.

2. Establecer un sistema de alerta temprana financiera a corto plazo y preparar un presupuesto de flujo de caja. Dado que el objeto de las finanzas corporativas es el efectivo y su flujo, en el corto plazo, la sostenibilidad de una empresa no depende enteramente de si es rentable, sino de si tiene suficiente efectivo para diversos gastos.

3. Establecer un sistema de indicadores de análisis financiero y establecer un sistema de alerta temprana financiera a largo plazo. Para las empresas, si bien establecen un sistema de alerta temprana financiera a corto plazo, también deben establecer un sistema de alerta temprana financiera a largo plazo. Entre ellos, los indicadores de rentabilidad, solvencia, eficiencia económica y potencial de desarrollo son los más representativos.

4. Establecer conciencia de riesgos, mejorar los procedimientos de control interno y reducir los riesgos potenciales de pasivos contingentes. Por ejemplo, antes de celebrar un contrato de garantía, se debe examinar estrictamente la situación crediticia de la empresa garantizada; al celebrar un contrato de garantía, se deben utilizar adecuadamente las cláusulas de contragarantía y exención de responsabilidad de garantía; , se debe seguir y examinar la solvencia de la empresa garantizada para reducir las pérdidas por riesgo directo.

5. Tomar decisiones de inversión de manera científica

4. Gestión de riesgos

Análisis: El responsable tiene una mala gestión, lo que dificulta la gestión de la empresa; la experiencia es insuficiente y los distintos departamentos de la empresa no pueden trabajar en estrecha colaboración y desarrollarse de manera coordinada.

Contramedidas:

1. Mejorar el mecanismo de gestión y fortalecer el sistema de recompensa y castigo.

2. Encontrar más canales de clientes para crear más beneficios para la empresa.

3. Se puede contratar personal técnico de nivel superior para guiar la operación.

5. Riesgo de política

En las condiciones de la economía de mercado, debido a la influencia de la ley del valor y el mecanismo de competencia, las empresas compiten por los recursos del mercado y esperan obtener una mayor libertad de Por lo tanto, puede violar las políticas nacionales pertinentes, y las políticas nacionales tienen fuerza vinculante obligatoria sobre el comportamiento de las empresas. Además, el país puede cambiar sus políticas según los cambios en el entorno macroeconómico en diferentes momentos, lo que inevitablemente afectará los intereses económicos de las empresas. Por lo tanto, debido a la existencia y el ajuste de las políticas, surgirán conflictos de intereses económicos entre el Estado y las empresas, lo que dará lugar a riesgos políticos.

En este sentido, la prevención de riesgos de pólizas por parte de nuestra empresa depende principalmente de la comprensión y comprensión de las políticas macroeconómicas nacionales de los participantes del mercado y del juicio correcto de los inversores sobre las tendencias del mercado. Las pérdidas derivadas de riesgos de pólizas también pueden reducirse mediante seguros y otros métodos. Análisis financiero del Plan de Emprendimiento para Estudiantes Universitarios II

1. Estructura de capital e inversión temprana

Los fondos iniciales de la empresa provienen principalmente de capital de riesgo, inversiones personales y préstamos bancarios. El capital registrado es de 1,15 millones de RMB, incluidos 500.000 RMB en capital de riesgo extranjero, 100.000 RMB en solicitudes de capital empresarial para estudiantes universitarios, 300.000 RMB en préstamos bancarios y 250.000 RMB en derechos de marcas y tecnologías patentadas. La estructura de capital de la empresa en las primeras etapas de su establecimiento es la que se muestra en la figura.

Entre el capital registrado de la empresa, los activos reales son 900.000 yuanes. Durante el proceso de establecimiento de la empresa, se requiere el diseño del sitio web y. Se fortalecerán el mantenimiento, la compra y el uso de equipos de logística y almacenamiento, los diversos gastos del departamento de la empresa y otras inversiones, especialmente en eslabones importantes como el almacenamiento de carga logística, el almacenamiento, los equipos de transporte y distribución, el marketing de I + D y las plataformas de red. Se hacen esfuerzos para utilizar plataformas de información de red en las primeras etapas de desarrollo para facilitar que los fabricantes y vendedores comprendan la información de la carga, los equipos de almacenamiento, transporte y distribución para acortar el tiempo de entrada y salida del almacén, reducir el tiempo de acceso y reducir el tiempo de acceso. el ciclo de facturación del servicio de distribución; promover y mejorar la visibilidad de la empresa a través del marketing y la publicidad; continuar realizando investigación y desarrollo, desarrollar sistemas avanzados de gestión de software, diseñar rutas de distribución de carga más científicas y reducir costos. Al mismo tiempo que hacemos un buen trabajo en la gestión de la empresa, también debemos optimizar constantemente la situación interna de la empresa y esforzarnos por lograr una optimización razonable y continua de la asignación de talentos. Para ello, la empresa realiza las siguientes asignaciones en función de su situación financiera.

2. Análisis y presupuesto financiero

El presupuesto financiero es una serie de diversos indicadores de valor que reflejan específicamente el estado financiero esperado de la empresa y los resultados operativos dentro de un determinado período presupuestario futuro. como ingresos y gastos de efectivo y otros indicadores de valor. Término general para todo tipo de presupuestos, incluido el presupuesto de caja, el estado de resultados estimado, el balance general estimado, el estado de flujo de efectivo estimado, etc.

El presupuesto financiero es una parte integral del sistema presupuestario integral de la empresa. El presupuesto financiero hace que los objetivos de la toma de decisiones sean concretos, sistemáticos y cuantitativos. Puede reflejar los resultados del presupuesto especial de toma de decisiones y del negocio. presupuesto durante el período de funcionamiento, a fin de garantizar la ejecución del presupuesto. La situación es clara.

2.1.1 Método de preparación del presupuesto financiero de la empresa

Cuando la empresa realiza presupuestos financieros, utilizamos el método de preparación del presupuesto de presupuesto móvil para facilitar el ajuste y revisión de las finanzas de la empresa. El presupuesto móvil, también conocido como presupuesto sostenible, prepara el presupuesto anual para el año siguiente antes del año fiscal actual y prepara el presupuesto para cada trimestre de acuerdo con las circunstancias específicas del presupuesto. Sus características principales son: ajustar y revisar el presupuesto para períodos posteriores en función de las nuevas circunstancias, complementar el presupuesto sobre la base del presupuesto original, retrocediendo período tras período, y planificar continuamente las actividades operativas futuras en forma de presupuesto.

1) Presupuesto de largo plazo (datos presupuestarios del ejercicio)

2) Presupuesto de corto plazo (datos presupuestarios trimestrales)

2.1.1 Presupuesto financiero de la empresa preparación

El estado de flujo de efectivo estimado es un presupuesto financiero que refleja las entradas y salidas de efectivo de la empresa en un período determinado. Revela las actividades operativas, las actividades de inversión y el financiamiento de la empresa en un período determinado. de los dos aspectos de entrada y salida de efectivo. El flujo de efectivo generado por la actividad.

El estado de flujo de efectivo estimado para un año determinado durante el período operativo normal de la empresa es el siguiente:

El estado de resultados estimado es un presupuesto financiero que refleja de manera integral los resultados de las actividades operativas de la empresa durante el período presupuestario. se basa en ventas,

Elaboración de información relevante sobre costos de productos, gastos y otros presupuestos. Es un análisis financiero que refleja el estado de producción y operación de la empresa durante el período planificado y es una base importante para predecir los resultados finales de las actividades operativas de la empresa. La cuenta de resultados presupuestaria también refleja los beneficios obtenidos por la empresa durante un determinado período contable y la recuperación de las pérdidas de la empresa.

La cuenta de resultados estimada para un año determinado durante el período normal de operación de la empresa es la siguiente:

El balance estimado es un presupuesto financiero que refleja de manera integral el estado financiero de la empresa durante el período presupuestario. Se basa en los activos al comienzo del período. Se prepara con base en el balance y se ajusta con base en datos relevantes de ventas, producción, capital y otros presupuestos. Análisis financiero del tercer plan de emprendimiento para estudiantes universitarios

1. Presupuesto del balance

Por lo general, muchas empresas no elaboran un presupuesto del balance. La razón principal es su incertidumbre. El balance presupuestado puede no reflejar los resultados operativos en un período determinado. Como dijimos antes en el presupuesto del estado de flujo de efectivo, el balance refleja un concepto de "punto en el tiempo". No es una tarea fácil determinar el nivel de cada elemento de activo y pasivo en ese "punto" al final del período. Los supuestos utilizados no sólo son muy subjetivos, sino que además, como en el ejemplo de cuentas por cobrar anterior, el saldo de algunas partidas hoy puede ser muy diferente del saldo mañana. El dinero es móvil y es difícil saber qué sucederá en el próximo segundo.

Por supuesto, el presupuesto del balance no está exento de reglas, especialmente para algunas empresas con negocios relativamente estables. En general, a menos que haya proyectos de inversión especiales o ajustes comerciales, el presupuesto del balance de cada partida El nivel. debería arreglarse básicamente. Incluso una empresa nueva puede elaborar un presupuesto de activos y pasivos, pero debe tener especial cuidado en la selección de la configuración.

A continuación se detallan algunos de los activos y pasivos más básicos para su explicación según el orden de izquierda a derecha y de arriba a abajo del balance, solo como referencia:

1. Efectivo y depósitos bancarios: esto, etc. Hazlo al final.

2. Inventario: Generalmente, se puede estimar en base a una determinada proporción de las ventas (productos terminados) más una determinada proporción del coste de venta del producto (materias primas). Los productos terminados también se pueden calcular usando: cantidad final = cantidad inicial + volumen de producción presupuestado – volumen de ventas presupuestado. Si se trata de una empresa nueva, el número de apertura será, por supuesto, "cero". En cuanto al nivel final de materias primas, las empresas suelen reservar una determinada proporción en función del volumen de producción.

Por supuesto que es posible complicar más el cálculo. Luego, primero debemos calcular el costo de producción, luego calcular el costo de venta del producto y luego calcular el saldo del inventario. Para calcular el costo de producción se deben tener en cuenta factores como la cantidad óptima de compra de cada variedad de materia prima, el tiempo de uso de cada lote de compra (o consumo en un período de tiempo determinado), el precio unitario, los costos de inventario y almacenamiento. consideración. El costo de venta del producto debe estar vinculado al plan de ventas de la empresa, y también se deben considerar otros factores relacionados con las ventas (como devoluciones, ventas que no cumplen con las expectativas, etc.). Además, también se debe tener en cuenta el inventario mínimo de cada variedad de producto.

3. Cuentas por cobrar y documentos por cobrar: Por supuesto, se utiliza una cierta proporción de los ingresos por ventas. Considerando principalmente los días promedio de rotación de las cuentas por cobrar en esta industria. Este cálculo es muy crítico (muy subjetivo), pero no parece haber mejor manera.

4. Activos fijos, construcciones en curso y activos diferidos: Esta parte es relativamente fácil. Si se han presupuestado los gastos de capital, deducir la depreciación o amortización es el saldo de activos que necesitamos.

5. Inversión a largo plazo: Generalmente, las nuevas empresas no cuentan con inversión externa a largo plazo cuando inician su actividad. Pero si lo hay, no debería ser difícil estimar la cantidad basándose en la situación real.

6. Cuentas por pagar: Se pueden calcular en base a una determinada proporción del costo de venta del producto. La idea básica es similar al cálculo de las cuentas por cobrar.

7. Salarios a pagar y cuotas de asistencia social a pagar: Generalmente, se utilizan los costos/gastos laborales de un mes para enumerarlos. Sin embargo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe deducirse porque el impuesto sobre la renta de las personas físicas está incluido en el impuesto a pagar.

8. Impuestos a pagar: Los impuestos pueden basarse en las ventas (utilizadas para calcular los elementos de producción del "impuesto comercial" y el "IVA"), el costo y el índice de ganancia bruta (IVA), los costos y gastos laborales (ingresos personales). impuesto)), beneficio neto (impuesto sobre la renta de las sociedades), importes de importación y exportación (aranceles), etc., así como algunas cuestiones específicas de la empresa (impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones), no es muy complicado de calcular.

9. Endeudamiento bancario (largo y corto plazo): estimado en función de las políticas y planes de financiación de la empresa y del plazo de amortización previsto.

10. Capital desembolsado y capital social: listados según la estructura y fuentes de financiación de la empresa, la evolución de la inversión de los accionistas, etc. Si se trata de una empresa nueva y la institución aún no ha identificado accionistas/capital social, se puede enumerar como todos los fondos necesarios menos la financiación bancaria esperada. La cantidad total de fondos necesarios se calcula mediante el "presupuesto de necesidades financieras" mencionado anteriormente. El número básico debe ser = inversión de capital inicial de la empresa + la brecha de capital en las operaciones. El déficit de financiación se puede cubrir con más inversiones de los accionistas o financiación de instituciones financieras bancarias.

11. Beneficio no distribuido: Es en realidad el beneficio neto en la cuenta de resultados. Este es el vínculo entre la cuenta de resultados y el balance. Supongo que no tengo que explicarlo aquí.

Hay más de 40 partidas en todo el balance. Aquí solo he hablado de dieciséis o siete, centrándome principalmente en los puntos clave. Para empezar, algunos elementos no son muy importantes o simplemente no están disponibles para una empresa recién inaugurada. No entraré en detalles aquí.

Además, a veces para lograr una determinada relación activo-pasivo, relación circulante o relación deuda-capital, también podemos ajustar adecuadamente la cantidad total de activos y pasivos, y el corto plazo. Equilibrio a largo plazo y a largo plazo entre activos y pasivos. Proporciones, etc. Esto requiere el uso de otras cuentas por cobrar, otros activos corrientes, otros activos a largo plazo, otras cuentas por pagar, otros pasivos corrientes, otros pasivos a largo plazo y otras partidas. Una cierta proporción de indicadores financieros se logra mediante ajustes apropiados en estas cuentas.

En cuanto a la primera partida de efectivo y depósitos bancarios, una vez dispuestas todas las partidas, el saldo restante se colocará en efectivo. El único requisito es: no puede haber un número negativo, porque ninguna cuenta de depósito bancaria en China estará en déficit. En países extranjeros, si se llega a un acuerdo con un banco y hay un déficit o sobregiro en la cuenta bancaria dentro de un cierto rango, el banco puede tratarlo como un préstamo a corto plazo.

2. Presupuesto de base cero, presupuesto incremental y presupuesto integral

Hemos dedicado mucho tiempo a hablar sobre cómo hacer un presupuesto para una empresa recién abierta o aún en proceso de creación. En otras palabras, es un plan de mediano a largo plazo. En términos del método de presupuestación, esto se denomina "Presupuesto de base cero" (ZBB), que no tiene ningún presupuesto base. En otras palabras, hay muy pocos números base y datos históricos como referencia, y los productores deben hacer presupuestos basados ​​en su propia experiencia y juicio, así como en las expectativas de cambios en el entorno. Esto es un gran desafío para el personal financiero.

Involucrar a todos los departamentos en el proceso presupuestario es especialmente importante para el presupuesto de base cero. En muchas empresas, el personal de finanzas puede ser la punta de lanza de los proyectos presupuestarios. Pero muchos empresarios piensan que el presupuesto es una cuestión financiera y no tiene nada que ver conmigo. Para cambiar esta situación, el personal financiero debería intentar involucrar a más departamentos comerciales en el proceso de producción del presupuesto. Deje que más personas con experiencia en la industria aporten sus ideas y criterio. Al mismo tiempo, en el proceso de elaboración del presupuesto, se debe permitir que cada departamento "reclame" su propio presupuesto, de modo que se sienta "dueño" del presupuesto. Sólo así se considerará el presupuesto elaborado. y ejecutado. De lo contrario, será sólo un trozo de papel de desecho. Además, al final, todos dirán que este presupuesto fue ideado por el Departamento de Finanzas de la nada, ¿qué tiene que ver conmigo?

Lo opuesto al presupuesto de base cero se llama " presupuesto incremental” (Incremental Budgeting). El enfoque del presupuesto incremental es encontrar el valor de cambio de cada elemento en el estado financiero. Tenga en cuenta que el "valor de cambio" mencionado aquí no sólo aumenta sino que no puede disminuir. Aunque el nombre es "presupuesto incremental", no significa sólo aumentos.

El método del presupuesto incremental es adecuado principalmente para empresas con modelos de negocio relativamente maduros. Al realizar un presupuesto, la empresa ya tiene como base entre 3 y 5 años de datos financieros completos. Si no hay cambios importantes, basta con sumar o restar los posibles cambios.

Por supuesto, ZBB e Incremental se pueden utilizar al mismo tiempo. Por ejemplo, una empresa con dos divisiones de negocio ya está muy madura, pero si planea desarrollar una nueva división de negocios el próximo año, es casi equivalente a una empresa completamente nueva. Esto le permite utilizar ambos métodos para presupuestar al mismo tiempo y luego combinar los resultados. Además, si la empresa tiene nuevos proyectos de inversión o nuevas líneas de productos, puede utilizar el método ZBB para elaborar primero un presupuesto del proyecto y luego agregarlo al presupuesto incremental del negocio existente.

Los presupuestos incrementales suelen tener en cuenta muchos factores cambiantes durante el próximo año. A continuación se muestran algunos ejemplos. Es probable que incluyan:

(1) Factores que afectan los cambios en las ventas: las empresas amplían nuevos canales de ventas para aumentar las ventas, agregan nuevas variedades a las variedades originales, cambios en los precios unitarios de ventas, cambios en los métodos de venta esperan.

(2) Factores que afectan a los costes de venta del producto: aumentos de precios de materias primas, mejoras en la productividad de los trabajadores, fuentes de materias primas o equipos de producción, cambios de canales, etc.

(3) Factores que afectan los gastos: inflación, cambios en la estructura organizativa de la empresa, cambios de personal, traslado de la empresa a un nuevo lugar, nuevas inversiones y financiación de la empresa, etc.

(4) Factores que afectan los cambios en los activos: cambios en las condiciones crediticias (cuentas por cobrar), la decisión de la empresa de invertir en otros proyectos (inversión a largo plazo), la introducción de nuevos equipos (activos fijos), etc.

(5) Si los activos de la empresa aumentan, inevitablemente habrá un aumento en los pasivos o el patrimonio. Los cambios en las partidas del lado derecho del balance dependen de cómo la empresa espera recaudar o atraer fondos. Al mismo tiempo, estos cambios también afectarán al aumento o disminución de los gastos financieros.

Además, todo el presupuesto es un todo interconectado. Aunque finalmente vemos sólo tres informes principales: estado de resultados, balance y estado de flujo de efectivo, en realidad hay mucho trabajo básico por hacer. En pocas palabras, existen los siguientes aspectos:

(1) El departamento de ventas primero elabora un presupuesto de ventas con base en el presupuesto de ventas, el departamento de producción elabora un presupuesto de producción y luego el departamento de compras. Presupuesto de compras con base en el presupuesto de producción. Transporte y almacenamiento. Luego, el departamento elabora planes o presupuestos de logística con base en el presupuesto de adquisiciones. Sólo de esta manera se pueden realizar e incluir en la cuenta de resultados las cifras del volumen de ventas y del costo de ventas del producto. Luego, de acuerdo con el método que mencionamos anteriormente, calculamos el inventario final, las cuentas por pagar, etc. y las colocamos en el balance.

(2) El departamento de personal elabora un plan de personal y contratación basado en factores como la escala de producción y la escala de ventas, y luego calcula los costos de personal en función del posible nivel salarial de cada persona, el nivel de inflación anual, etc. . Entre ellos, los costos y gastos se incluyen en la cuenta de resultados. Si los salarios se retiran primero y luego se pagan, no olvide que el prestamista debe incluir los salarios a pagar, los beneficios a pagar, los impuestos a pagar y otras partidas en el balance.

(3) El departamento de marketing formula un plan de marketing basado en el volumen de ventas, el precio unitario, la variedad de productos y otra información, combinado con la cultura corporativa, los objetivos, los valores y otros factores, calcula un presupuesto de gastos de mercado. y lo ingresa en el estado de resultados.

(4) El departamento de desarrollo empresarial, el departamento de producción, el departamento administrativo, etc. deben formular planes de gastos de capital. Si se debe establecer un nuevo departamento comercial, qué tipo de equipo se debe comprar, si se deben introducir nuevas tecnologías para ampliar la reproducción y si hay planes para ampliar la oficina o renovarla, etc. Los equipos y activos reales ingresan en el balance los activos fijos, las construcciones en curso y los activos diferidos. Las correspondientes depreciaciones y amortizaciones se imputan a la cuenta de resultados. Por supuesto, los gastos de capital también se incluyen en el "flujo de efectivo de las actividades de inversión" en el estado de flujo de efectivo.

(5) El tesorero o el departamento de financiación e inversión extranjera debe formular planes de inversión y financiación basados ​​en la situación general del presupuesto del estado de resultados y del presupuesto de gastos de capital. Si hay un exceso de fondos que se pueden invertir, los proyectos de inversión se colocan en el balance y en el "flujo de efectivo de las actividades de inversión" en el estado de flujo de efectivo.

Si se requiere financiamiento, el monto del financiamiento se coloca en el pasivo o en el patrimonio en el balance y en el "flujo de efectivo de las actividades de financiamiento" en el estado de flujo de efectivo. Además, los ingresos por inversiones o los pagos de intereses relacionados con la inversión y la financiación deben incluirse en el estado de resultados y en las cuentas correspondientes del estado de flujo de efectivo.

(6) Cada departamento deberá realizar un presupuesto de los gastos en que pueda incurrir el departamento. Entre ellos: salarios, beneficios, depreciación/amortización ya están ahí. El presupuesto de cada departamento se centra principalmente en los gastos del departamento, como gastos de viaje, gastos de comunicación, gastos de impresión, etc.

A través de un proceso tan complicado, ¿están todos los activos, pasivos, capital, ingresos, costos/gastos y ganancias casi en su lugar? Varios departamentos también participan en el proceso de formulación del presupuesto de diferentes maneras. Además, el vínculo entre las partidas presupuestarias de cada rama en el presupuesto general también es evidente.

Finalmente, lo que el Departamento de Finanzas debe hacer es resumir y equilibrar adecuadamente los presupuestos de los informes principales y, al mismo tiempo, calcular los impuestos y otros datos. También es necesario asignar costos y gastos entre diferentes productos o proyectos en diferentes departamentos. Calcule algunos indicadores clave (KPI) para que los revise su jefe. Después de eso, es posible que cada departamento necesite algunos intercambios más para revisar el presupuesto y luego resumirlo y revisarlo nuevamente hasta que el presupuesto sea relativamente perfecto.

3. Convertir la incertidumbre en ganancias

(1) Incertidumbre y riesgo

¿Por qué existen riesgos en las operaciones comerciales? Esto se debe a que todas las decisiones ¿Todas las decisiones se basan? de los presupuestos, y todos los presupuestos dependen de distintos grados de incertidumbre. La predicción de la humanidad sobre el futuro es extremadamente limitada. Nos resulta imposible saber qué sucederá en los próximos meses, un año o algunos años. Es más, hay muchas cosas que escapan a nuestro control, como cambios en las condiciones del mercado, cambios en los tipos de cambio, cambios en las ideas de las personas, etc.

Por poner un ejemplo muy sencillo, cuando trabajábamos en el plan decenal de la empresa antes de 1995, nunca hubiéramos imaginado que dentro de unos años Internet tendría un profundo impacto en los modelos de negocio. Los modelos de negocio, los conceptos de consumo y la vida cotidiana de las personas tienen un impacto tan grande en la vida. Para ser más específicos, ciertamente no hubiéramos pensado en ese momento que podríamos vender productos en una tienda virtual en línea sin abrir una tienda física. No solo podríamos vender productos a clientes locales y nacionales, sino también a muchos clientes extranjeros. , aumentando así una gran cantidad de ventas. En aquel momento no se nos habría ocurrido estimar entre los gastos de marketing una parte de los gastos de promoción y publicidad en medios electrónicos. Ni siquiera pensarías que puedes enviar cupones por correo electrónico, sin costes de impresión ni de personal de entrega. Etcétera.

Entonces, ¿qué factores no se pueden determinar al momento de presupuestar? En otras palabras, ¿qué factores ocurrirán en el futuro que harán que nuestro juicio previo sobre el negocio sea menos seguro?