El principal impacto del incidente de Enron en la auditoría
En primer lugar, para fortalecer el papel de la auditoría independiente en la supervisión de valores, las firmas de contabilidad deberían separar el trabajo de auditoría del trabajo que no es de auditoría. Una de las principales razones de los errores de auditoría de Arthur Andersen fue que el trabajo de auditoría y el de otra índole se realizaban al mismo tiempo. Arthur Andersen no sólo proporcionó servicios de auditoría y aseguramiento para Enron, sino que también brindó servicios de consultoría de altos ingresos, lo que afectó la independencia de la auditoría.
En segundo lugar, no centrarse únicamente en los acuerdos institucionales e ignorar la educación integral sobre integridad. Al mismo tiempo, el incidente de Enron también muestra que los reguladores del mercado ignoran la educación sobre integridad.
3. Limitar el número de años que las firmas de contadores y los contadores públicos autorizados pueden auditar la misma empresa. Si el período de cooperación entre la firma de contabilidad y la empresa auditada es demasiado largo, es fácil que la relación entre ambas sea demasiado estrecha, afectando así la independencia de la auditoría. Por supuesto, si el período del contrato es demasiado corto, afectará la eficiencia del trabajo de auditoría, por lo que el período del contrato debe determinarse en función de la situación real.
4. Fortalecer aún más la supervisión legal de los contadores públicos autorizados. Superficialmente, el incidente de Enron muestra que el modelo de gestión autorregulador de la industria de auditoría todavía tiene enormes inconvenientes. La cuestión de la integridad de los contadores públicos no puede resolverse enteramente mediante la autodisciplina interna y debe fortalecerse la supervisión externa.
5. Fortalecer el papel de la auditoría interna. Como agencia de supervisión económica interna de la unidad, auditoría interna supervisa principalmente si las actividades de operación y gestión logran los objetivos predeterminados, si se siguen las normas contables y las reglas y regulaciones contables formuladas por el estado y los archivos de auditoría, como los documentos de trabajo de auditoría. se conservan y utilizan adecuadamente.