¿En qué cuentas contables se deben registrar las compensaciones pagadas por problemas de calidad del proyecto?
1. Gastos administrativos
(1) Significado: se refiere a diversos gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para organizar y gestionar la producción y las actividades comerciales, que son un tipo de gastos del período.
(2) Principales contenidos contables:
1. Salario: salario, bonificación y salario temporal de todo el personal administrativo, incluyendo horas extras y salarios de servicio.
2. Tarifas de bienestar de los empleados: tarifas de bienestar del departamento de logística, tarifas de exámenes físicos, todos los gastos médicos, beneficios para empleados pagados en días festivos, subsidios para empleados necesitados, tarifas de refrigeración, etc.
3. Gastos de entretenimiento comercial: todos los gastos de entretenimiento, incluidos cigarrillos, vino, comidas, regalos de compras y otras formas de facturas de entretenimiento.
4. de la empresa Y telefonía móvil, tarifas de Internet, cartas, tarifas de envío urgente;
5. Gastos de viaje: tarifas, subvenciones, tarifas de taxi, etc. Todo el personal del departamento administrativo y de logística se encuentra en viajes de negocios e inspecciones in situ;
6. Honorarios de los miembros de la junta: dietas de los miembros de la junta, honorarios de la conferencia y gastos de viaje de la conferencia;
7. Gastos: compra de pequeños suministros de oficina, tarifas de impresión, tarifas de fotocopias, tarifas de libros y periódicos, tarifas de transporte, compra de discos duros, CD, disquetes y otros suministros de computadora, enchufes y otros accesorios de reparación, incluidos los suministros de oficina recibidos del almacén;
8. Gastos de automóviles: Gastos de automóviles para el personal administrativo, incluidos honorarios de mantenimiento, tarifas de gasolina, peajes y todos los demás costos de mantenimiento;
9. Gastos de puesta en marcha: se refiere al uso por parte del departamento de gestión. La amortización de consumibles de bajo valor, activos intangibles y gastos de puesta en marcha, y la amortización de activos diferidos se arrastran;
10. primas: parte de las primas de seguro a cargo de la compañía de seguros de los empleados y la parte compensada directamente por la empresa Primas de seguro;
11. Gastos de transporte: gastos de transporte, soporte eléctrico y otros gastos laborales diversos de la dirección. departamento;
12. Fondos sindicales: gastos relacionados incurridos por actividades de organización sindical, incluidos gastos de oficina y gastos de viaje para el personal sindical, incluidos fondos retenidos y entregados;
13. Depreciación de activos fijos: los activos fijos utilizados por el departamento administrativo (excluidos los activos fijos utilizados para el desarrollo de tecnología) se calculan con base en el precio original de los activos fijos y las regulaciones. El monto de depreciación acumulado de acuerdo con la tasa de depreciación clasificada;
14. Tarifas de investigación y desarrollo, tarifas de transferencia de tecnología y tarifas de servicios técnicos
15: se incluyen el impuesto de timbre, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra y otros impuestos y tarifas adicionales. en gastos de gestión;
16. Fondos de educación de los empleados: utilizados para la capacitación, el aprendizaje, la correspondencia y otros gastos de los empleados, incluidas las tarifas acumuladas y pagadas;
17. tarifas de instalación de computadoras, aires acondicionados, impresoras, fotocopiadoras y máquinas de fax, tarifas de actualización de hardware, tarifas de decoración de edificios de oficinas y dormitorios y otras tarifas de instalación y mudanza de suministros de oficina del departamento de administración;
18. honorarios de auditoría, honorarios de evaluación, honorarios de litigios, honorarios de asesoría legal, honorarios de alcantarillado, honorarios de consultoría y otros gastos no enumerados anteriormente en los que ocasionalmente incurre el departamento de administración.
(3) Ejemplos de asientos contables:
"Éxodo" 1. Pagar un impuesto de timbre de 40 yuanes en efectivo.
Débito: Comisión de gestión 40
Crédito: Efectivo 40
Ejemplo 2: El impuesto sobre la propiedad a pagar a final de mes es de 3000 yuanes, uso de vehículos y embarcaciones impuesto 4.000 yuanes, impuesto sobre el uso de la tierra 8.500 yuanes, 15.500 yuanes.
Débito: comisión de gestión 15.500
Crédito: cuota a pagar 15.500.
Ejemplo 3: La amortización de activos intangibles este mes es 65.438+0.000 yuanes.
Débito: comisión de gestión 1.000
Préstamo: activo intangible 1.000.
Ejemplo 4: Se realiza una provisión para deudas incobrables de 15.000 RMB al final del año.
Débito: Comisión de gestión 15.000.
Préstamo: Provisión para deudas incobrables 15.000
Ejemplo 5: Retirar y pagar los 12.000 yuanes de la pensión unificada pagadera este mes.
Débito: comisión de gestión 12.000
Préstamo: otras cuentas a pagar - pensión global 12.000
Débito: otras cuentas a pagar - pensión global 12.000
Préstamo : depósito bancario 12.000.
En segundo lugar, gastos no operativos
(1) Significado: se refiere a diversos gastos incurridos por una empresa que no están directamente relacionados con sus actividades diarias de producción y operación.
(2) Principales contenidos contables:
1. Pérdida de inmovilizado
2. Pérdida neta por enajenación de inmovilizado
3 .Pérdida por venta de activos intangibles
4. Pérdidas por reestructuración de deuda
5. Provisión por deterioro de activos fijos, construcciones en curso y activos intangibles.
6. Gastos de penalización
7. Gastos de donación
8. Pérdidas no monetarias de transacciones
9. debido a Pérdidas netas causadas por razones objetivas después de deducir la compensación de las compañías de seguros, como pérdidas causadas por desastres naturales como tifones e inundaciones.
10. Durante el período de producción y operación, una vez completado el proyecto, habrá una pérdida neta de materiales del proyecto y el proyecto individual o el proyecto unitario se descartará.
11. Asumir las deudas y gastos de partes relacionadas.
12. Devolver la pérdida de valor residual neto de los activos arrendados y retener la pérdida de valor residual no garantizada de los activos arrendados.
13. La diferencia entre pérdidas garantizadas y pasivos estimados.
14. Pérdidas por financiación de deudas por cobrar
15. La quiebra de entidades financieras conlleva pérdida de depósitos.
(3) Ejemplos de asientos contables:
Ejemplo 1. Se produjo un incendio en un almacén de la Compañía A y los materiales restantes fueron valorados en 50.000 yuanes. Después de la aceptación en el almacén, el valor contable original del almacén fue de 200.000 yuanes, la depreciación acumulada fue de 120.000 yuanes y los costos de limpieza se pagaron con depósitos bancarios de 20.000 yuanes. Aún no se ha recibido la compensación por pérdidas de 80.000 yuanes aprobada por la compañía de seguros. La empresa A confirmó los daños al almacén.
65438, una empresa limpió su almacén el 30 de febrero de 2009. El tratamiento contable es el siguiente:
①Débito: liquidación de activos fijos por 80.000 RMB.
Depreciación acumulada 120.000
Préstamo: 200.000 yuanes en activos fijos
② Préstamo: 50.000 yuanes en materias primas.
Préstamo: Activos fijos claros de 50.000 yuanes.
(3) Préstamo: liquidación de activos fijos por valor de 20.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 20.000 yuanes.
④Débito: Otras cuentas por cobrar 80.000.
Préstamo: Activos fijos claros de 80.000 yuanes.
⑤Débito: gastos no operativos de 30.000 yuanes.
Préstamo: Activos fijos claros de 30.000 yuanes.
Ejemplo 2: La empresa A compró la propiedad de una patente con un depósito bancario de 200.000 yuanes entre el 5 de junio de 38 y el 1 de octubre de 2009. El período de validez legal de la patente es de 20 años y la empresa A espera que la vida útil de la patente sea de 20 años. En 2010, 65438+10, 1, Empresa A transfirió la propiedad de los derechos de patente mencionados anteriormente y obtuvo ingresos por transferencia de 120.000 yuanes. La tasa del impuesto comercial involucrada en la transferencia de derechos de patente fue del 5%.
Tratamiento contable para la compra de derechos de patente en junio de 2009 5438 + 1 de octubre;
Débito: activos intangibles de 200.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario 200.000.
Gestión de amortización de patentes en 2009;
Débito: Comisión de gestión 10.000.
Préstamo: La amortización acumulada es de 10.000.
2010 10 1 tratamiento contable de transferencia de patente:
Débito: depósito bancario 120.000
Amortización acumulada 10.000
Gastos no operativos 76.000
Préstamo: Activos intangibles 200.000.
Impuestos a pagar: el impuesto empresarial a pagar es de 6.000.
3. La principal diferencia entre gastos administrativos y gastos no operativos
Primero, si está directamente relacionado con la producción y la operación, como las pérdidas generales causadas por razones directamente relacionadas con la operación. y gestión en pérdidas de inventario Se incluyen en gastos administrativos las pérdidas extraordinarias causadas por motivos inesperados ajenos a la operación y gestión. El segundo es el alcance de influencia. Ambos están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, pero los gastos administrativos afectan las ganancias operativas y las ganancias totales, mientras que los gastos no operativos solo afectan las ganancias totales pero no las ganancias operativas.