Gestión de reservas
Los fondos de reserva recibidos por cada unidad presupuestaria deben administrarse de acuerdo con el "Reglamento de administración de efectivo" emitido por el Consejo de Estado. Las transacciones económicas de la unidad deben liquidarse mediante transferencias bancarias, excepto que el efectivo pueda. ser utilizado dentro del alcance especificado. La gestión del fondo de reserva incluye la gestión de préstamos y la gestión de custodia. 1. Cada departamento de la empresa llena un "formulario de préstamo en efectivo". Por un lado, el departamento financiero aprueba sus gastos esporádicos para una fácil gestión, por otro lado, paga en efectivo con base en este documento;
2. Los fondos de reserva esporádicos de cada departamento generalmente no excederán la cantidad prescrita. Si existen necesidades especiales, serán aprobados por el gerente del departamento de la empresa.
3. Para préstamos y desembolsos esporádicos del fondo de reserva en cada departamento, las facturas oficiales obtenidas deben enviarse al administrador del fondo de reserva (cajero) del departamento financiero de forma regular para revertir el pago del préstamo o reponer la reserva. financiar. 1. Se debería crear una cuenta de "reserva de efectivo" para los ingresos y pagos del fondo de reserva, y se debería preparar y enviar al administrador un "informe diario de ingresos y desembolsos".
2. El fondo de reserva prepara periódicamente una lista de gastos del fondo de reserva basada en las facturas obtenidas y refleja los gastos del fondo de reserva de manera oportuna.
3. La cuenta de reserva deberá liquidarse mensualmente.
4. Los cajeros deben conservar adecuadamente diversas facturas relacionadas con el fondo de reserva.
No importa qué método se adopte para la gestión de los fondos de reserva, se deben seguir estrictamente los procedimientos para el préstamo anticipado, el uso y el reembolso de los fondos de reserva. (1) Gestión de cuotas
La gestión de cuotas se refiere al método de gestión de aprobar la cuota del fondo de reserva de acuerdo con las necesidades reales del departamento de pagos y asignar efectivo de acuerdo con la cuota. Después de que el departamento de pagos gaste el fondo de reserva de acuerdo con el rango de gastos prescrito, reembolsará al departamento de contabilidad con los comprobantes de gastos correspondientes, y el departamento de contabilidad pagará el monto total en efectivo para que el fondo de reserva se mantenga consistente con la cuota. Generalmente, se implementa un método de gestión de cuota fija para los fondos de reserva de pequeñas cantidades utilizados para gastos; para los fondos de reserva utilizados para ventas y cambios, la cantidad fija la determina el grupo de contadores comerciales y se asigna al efectivo. Cada grupo de mostrador siempre puede conservar el cambio aprobado del precio de venta, y no hay problemas de gastos y reembolsos. (2) Gestión fuera de cuotas
La gestión fuera de cuotas se refiere al método de gestión mediante el cual el departamento de pagos recauda fondos del departamento de contabilidad de acuerdo con las necesidades reales. Cuando se reembolsen al departamento de contabilidad los comprobantes de gastos correspondientes, se tratará como una reducción de los fondos de reserva hasta que se agoten. Si necesita complementar el fondo de reserva, siga procedimientos de apropiación y recaudación por separado. Para los fondos de reserva utilizados para comprar productos agrícolas y secundarios, generalmente se adoptan métodos de gestión sin cuotas durante la temporada alta para compras centralizadas, mientras que se utilizan métodos de gestión de cuotas fijas para compras esporádicas fuera de temporada y se implementa el reabastecimiento de entrega.
En resumen, independientemente del método de gestión que se implemente, se debe establecer un sistema sólido para la recaudación, el almacenamiento y el reembolso de los fondos de reserva, y se debe designar a una persona dedicada a administrar los fondos de reserva. Cuando hay cambios en el personal directivo, se deben completar los procedimientos de traspaso para aclarar las responsabilidades financieras.
El cálculo de los fondos de reserva se puede calcular en la cuenta "otras cuentas por cobrar", o la cuenta "fondos de reserva" se puede configurar por separado. Es una cuenta de tipo activo, con débitos que registran aumentos y créditos que registran disminuciones. El saldo representa la cantidad de fondos de reserva en el inventario y se calcula en cuentas contables detalladas según la unidad o individuo receptor. 1. Establecer un sistema de aprobación
Se debe establecer un sistema estandarizado de solicitud y aprobación para el cual los departamentos y empresas implementen la gestión de fondos de reserva.
2. Sistema de gestión de cuotas
Para los departamentos autorizados a utilizar fondos de reserva, se debe aprobar por adelantado una cuota de fondo de reserva científica y razonable según las necesidades.
3. Sistema de responsabilidad de gestión diaria
El departamento usuario debe designar una persona dedicada a administrar los fondos de reserva, y aclarar el sistema de gestión de efectivo que los gerentes deben implementar y utilizar de acuerdo con el alcance prescrito de uso y autoridad de gasto, aceptar la gestión del departamento de contabilidad y la contabilidad regular y otros sistemas de responsabilidad.
4. Inventario y sistema de inventario
El departamento de contabilidad debe establecer una combinación de inventarios regulares e irregulares de los fondos de reserva para evitar la apropiación indebida o el abuso y garantizar la seguridad e integridad de los fondos de reserva.
5. Revise el sistema de contabilidad
Para todas las facturas reembolsadas por el departamento utilizando el fondo de reserva, el departamento de contabilidad debe realizar una revisión estricta como otros comprobantes originales antes de que se pueda registrar el pago. .