¿Cómo configurar filiales y sucursales para la planificación fiscal?
Las filiales son empresas independientes con personalidad jurídica independiente. Debido a su personalidad jurídica independiente, la filial se considera una empresa residente en el país en el que está establecida. Generalmente, están sujetas a las mismas obligaciones tributarias integrales que otras empresas residentes en el país y también pueden disfrutar de vacaciones fiscales u otros incentivos fiscales proporcionados por el país anfitrión para empresas recientemente establecidas.
El establecimiento de una filial generalmente requiere procedimientos complejos, sistemas financieros estrictos, libros contables independientes y auditorías y certificaciones complejas. Las pérdidas operativas no pueden compensarse con las ganancias de la empresa matriz, y las transacciones con la empresa matriz suelen ser el centro del escrutinio contra la evasión fiscal por parte de las autoridades fiscales.
En segundo lugar, las empresas públicas
La sucursal es parte integrante de la empresa y no tiene personalidad jurídica independiente. El cálculo y pago integral del impuesto sobre la renta se logra mediante la agregación de declaraciones de impuestos. La implementación del sistema de impuesto sobre la renta de las empresas en nuestro país no es sólo el resultado de la introducción y el aprendizaje de prácticas internacionales, sino también una elección inevitable para realizar la función de ajuste del impuesto sobre la renta.
El artículo 50 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: "Si una empresa residente establece una institución comercial sin condición de persona jurídica en China, deberá calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las empresas sobre una base consolidada".
Empresas El sistema del Impuesto sobre la Renta exige que la casa matriz y las sucursales calculen y paguen el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de forma consolidada. Por lo tanto, si se establece una sucursal de manera que no tenga personalidad jurídica, el impuesto sobre la renta puede ser pagado por la casa matriz. De esta manera, las ganancias y pérdidas entre la oficina central y la sucursal pueden compensarse entre sí y la carga fiscal puede reducirse razonablemente.
Datos ampliados
Ventajas de los grupos multinacionales que establecen filiales;
1. Las filiales son personas jurídicas independientes y sus impuestos sobre la renta se recaudan de forma independiente. Las filiales pueden disfrutar de un trato fiscal preferencial, incluidas exenciones fiscales, otorgado a las empresas residentes por el país anfitrión. Sin embargo, dado que la sucursal se envía al extranjero como parte integral de la empresa, la mayoría de los países anfitriones no están dispuestos a brindarles un trato más preferencial.
2. Es mucho más flexible repatriar las ganancias de las filiales a la empresa matriz, lo que significa que los ingresos por inversiones y las ganancias de capital de la empresa matriz pueden retenerse en la filial o pueden repatriarse. cuando la carga fiscal es más ligera obteniendo así beneficios fiscales adicionales.
3. En muchos países, los dividendos pagados por una filial a la empresa matriz están exentos de retención en origen.
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