¿Qué significa el cálculo de impuestos generales?
Pregunta 1: ¿Cuál es la diferencia entre el cálculo del impuesto general y el cálculo del impuesto simplificado? Las principales diferencias entre el cálculo del impuesto general y el cálculo del impuesto simplificado son las siguientes:
1. Las entidades aplicables son diferentes Cálculo del impuesto general El impuesto es aplicable a los contribuyentes generales, y el cálculo del impuesto simplificado se aplica principalmente a los contribuyentes de pequeña escala y a algunos contribuyentes generales en circunstancias especiales
2. Las tasas impositivas aplicables o; las tasas de recaudación son diferentes y la tasa impositiva aplicable para el cálculo del impuesto general es: La tasa de gravamen aplicable se aplica al cálculo simple del impuesto
3. Si se permite deducir el impuesto soportado es diferente. El cálculo permite deducir el impuesto soportado, pero el cálculo simple del impuesto no permite deducir el impuesto soportado.
Pregunta 2: ¿Qué significa el método simplificado de cálculo de impuestos de sustitución del impuesto empresarial por el IVA? 50 puntos El método de cálculo del impuesto simple se refiere al impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado, y el impuesto soportado no se puede deducir. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación. Los pequeños contribuyentes que realizan actividades imponibles están sujetos al método de cálculo simplificado del impuesto. Los contribuyentes generales que realizan actividades imponibles específicas especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto.
"Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado"
Sección 3 Método Simple de Cálculo del Impuesto
Artículo 34 Impuesto a Pagar bajo el Método simple de cálculo de impuestos El monto se refiere al impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado, y el impuesto soportado no se puede deducir. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar:
El monto del impuesto a pagar = volumen de ventas Si se adopta el método de fijación de precios combinado del volumen de ventas y el monto imponible, el volumen de ventas se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula :
Volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos ÷ (1 + tasa de recaudación)
Trigésimo sexto Si un contribuyente aplica el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto, el monto de las ventas reembolsado a al comprador por descuento de venta, suspensión o reembolso se le descontará del importe de venta vigente. Cualquier exceso de impuesto que quede después de deducir las ventas actuales se puede deducir de los impuestos futuros a pagar.
Pregunta 3: ¿Qué es el método de cálculo de impuestos simplificado? El método de cálculo de impuestos simplificado: los pequeños contribuyentes que venden bienes, brindan servicios laborales sujetos a impuestos y servicios sujetos a impuestos pueden calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y tasa de recaudación Al mismo tiempo, el impuesto soportado no se puede deducir y la fórmula de cálculo del impuesto a pagar es: impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación.
Pregunta 4: ¿Qué significa elegir el cálculo de impuestos simplificado al reemplazar el impuesto comercial con IVA 1. Los contribuyentes generales en la industria de la construcción que reemplazan el impuesto comercial con IVA pueden emitir facturas especiales con IVA utilizando el impuesto simplificado? método de cálculo. 2. Implementación total del documento No. 36 de 2016 sobre la reforma del impuesto al IVA: si los contribuyentes piloto brindan servicios de construcción que están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, el monto de las ventas será el saldo después de deducir el pago de subcontratación del Precio total obtenido y gastos extraprecio. Hay tres situaciones en las que los contribuyentes generales pueden utilizar el cálculo de impuestos simplificado: (1) Trabajo por contrato limpio (2) Materiales suministrados por A (3) Proyectos antiguos antes del 1 de mayo; Si se utiliza el método de cálculo de impuestos simplificado para pagar impuestos, la tasa de recaudación es del 3% y se pueden emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado. Los pequeños contribuyentes deben emitirlo en nombre de la oficina tributaria, mientras que los contribuyentes generales deben emitirlo ellos mismos. 3. De acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, no se permite emitir facturas especiales de IVA para la recaudación simplificada: (1) Si un contribuyente general vende sus propios activos fijos usados, el método simplificado se aplica a la política de IVA del 3%. Tipo impositivo reducido al 2%. No se permite la emisión de facturas especiales con IVA. (2) Los pequeños contribuyentes que venden sus propios activos fijos usados no pueden solicitar a las autoridades fiscales que emitan en su nombre facturas especiales del IVA. (3) Cuando los contribuyentes venden bienes usados, no se les permite emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado por su cuenta ni hacer que las autoridades fiscales emitan facturas especiales del impuesto al valor agregado en su nombre.
Pregunta 5: ¿Qué significa (contribuyente general)? ¿Qué es un contribuyente general? Los contribuyentes generales se refieren a empresas y entidades corporativas cuyas ventas anuales imponibles con valor agregado (en adelante, ventas imponibles anuales) exceden los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Finanzas.
La característica de los contribuyentes generales es que el IVA soportado se puede deducir del impuesto repercutido.
Es decir, al comprar bienes, el precio total y el impuesto/1,17*17% = impuesto al valor agregado (impuesto soportado)
Al vender bienes, el precio total y el impuesto/ 1,17*17% = impuesto al valor agregado (impuesto repercutido)
Impuesto repercutido - impuesto soportado = impuesto al valor agregado pagadero
Los contribuyentes generales requieren una contabilidad sólida y la capacidad de proporcionar impuestos precisos información.
La llamada contabilidad sana se refiere a la capacidad de establecer libros de contabilidad de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado y llevar la contabilidad sobre la base de comprobantes legales y válidos.
Los contribuyentes generales también exigen a los contribuyentes que se dedican a la producción de bienes o a la prestación de servicios imponibles, y a los contribuyentes que se dedican principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios imponibles y que también se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes, a El volumen de ventas sujeto al impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, volumen de ventas imponible) es superior a 500.000 yuanes para contribuyentes distintos de los especificados en el párrafo anterior, el volumen de ventas anual imponible es superior a 500.000 yuanes; 800.000 yuanes.
Pregunta 6: ¿Cuáles son los dos métodos de cálculo del impuesto al valor agregado? Respuesta: Los métodos de cálculo del impuesto al valor agregado incluyen métodos de cálculo de impuestos generales y métodos de cálculo de impuestos simplificados.
Los contribuyentes generales que presten servicios gravados están sujetos al método de cálculo del impuesto general. Los contribuyentes generales que brindan servicios imponibles específicos especificados por las autoridades fiscales y la Administración Estatal de Impuestos pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos, pero una vez elegido, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.
Los pequeños contribuyentes que prestan servicios sujetos a impuestos están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado.
Pregunta 7: ¿Qué entienden por deducción los contribuyentes comunes y corrientes? En el sentido general interno, la deducción es la deducción del IVA. Deducción del IVA: impuesto a pagar = impuesto repercutido – impuesto soportado. El monto de las deducciones permitidas para los artículos deducibles no se deduce de las ganancias antes de impuestos. Para comprender este problema, es necesario comprender qué es el impuesto al valor agregado. El sistema tributario de mi país se reformó en 1994 y se implementó un sistema de impuesto al valor agregado. Las empresas venden bienes y están sujetas a impuestos. Para los servicios laborales, los impuestos deben pagarse a una tasa determinada, algunas son del 17%, otras del 13%, otras del 6%, etc. Sin embargo, este es el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado. Cuando compre bienes, la otra parte también pagará impuestos. Le emitiremos una factura con IVA especial para los bienes comprados (pero usted debe ser un contribuyente general). El impuesto soportado marcado en esta factura es el monto del impuesto soportado. puede deducir del IVA repercutido a pagar durante el período actual. El impuesto repercutido es menos el impuesto soportado. El impuesto es igual al impuesto al valor agregado que paga durante el período actual. impuesto sobreprecio extra.
Pregunta 8: ¿Cuál es el método de cálculo del impuesto simplificado para el impuesto al valor agregado? Respuesta: El método de cálculo de impuestos simple se refiere a calcular y pagar el IVA en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación del IVA, y el impuesto soportado no se puede deducir. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es: impuesto a pagar = volumen de ventas × tasa de recaudación.
Si un contribuyente adopta el método de fijación de precios combinado de volumen de ventas e impuesto a pagar, el volumen de ventas se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula: volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos ÷ (1 + tasa de recaudación).
El tipo impositivo para los pequeños contribuyentes es del 3%.
Pregunta 9: ¿Qué significa la recaudación simplificada de los contribuyentes generales? La recaudación simple es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Debido a la particularidad de la industria, es imposible obtener facturas soportadas con IVA en bruto. materiales o bienes, por lo que se basa en elementos de entrada y salida. La carga fiscal después de calcular el impuesto al valor agregado pagadero con este método es demasiado alta, por lo que las industrias especiales pagan el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación simplificada.
En el proceso de recaudación del impuesto al valor agregado, los contribuyentes generales están sujetos a tasas impositivas fijas (17%, 13%, 11%, 6%) y diferentes modelos de negocios entre diferentes contribuyentes en la misma industria. El resultado es que las diferentes cargas fiscales afectan el principio de competencia leal entre las empresas. En el trabajo real, algunas empresas no tienen suficientes elementos deducibles, lo que hace que la tasa impositiva sea más alta que la carga impositiva en la misma industria. Teniendo en cuenta la necesidad de reducir la carga impositiva sobre los contribuyentes, la política estipula que los contribuyentes generales calificados pueden elegir el. método de cálculo de impuestos simplificado de acuerdo con la normativa pertinente. Para las empresas que no pueden proporcionar insumos deducibles, la recaudación simplificada es en realidad un método fiscal preferencial.
Artículo con tasa de gravamen del 1,3%
1. Servicios de transporte público prestados por contribuyentes generales entre los contribuyentes piloto (incluidos ferry y ferry de pasajeros, transporte de pasajeros en autobús, transporte de tránsito ferroviario, taxis), puede optar por calcular y pagar el IVA según el método de cálculo de impuestos simplificado.
2. Los contribuyentes generales entre los contribuyentes piloto pueden optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto para calcular y pagar el valor agregado durante el período piloto por los servicios de arrendamiento operativo prestados con bienes muebles tangibles adquiridos o de fabricación propia antes. la implementación del piloto.
3. Los contribuyentes generales entre los contribuyentes piloto reconocidos como empresas de animación deberán proporcionar compilación de guiones de animación, diseño de imágenes, diseño de fondos, diseño de animación, guiones gráficos, producción de animación y filmación para el desarrollo de productos de animación, línea. Servicios de dibujo, coloración, síntesis de pantalla, doblaje, banda sonora, síntesis de efectos de sonido, edición, producción de subtítulos, compresión y transcodificación (para animación en línea, adaptación de formato de animación móvil) y transferencia de derechos de autor de animación dentro del país (incluidas marcas de animación, imágenes). O la autorización y reautorización de contenidos), desde la fecha de implementación del piloto hasta el 31 de diciembre de 2012, se podrá optar por aplicar el método de cálculo simplificado de impuestos para calcular y pagar el IVA.
Es necesario recordar a los contribuyentes que esta ampliación del alcance del método simplificado de cálculo del impuesto es sólo una transición de la política, y el período de selección para las empresas de animación es del 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012. .
4. Las empresas farmacéuticas que sean contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y vendan productos biológicos pueden optar por el método simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado con base en el volumen de ventas de productos biológicos y un 3%. tasa de recaudación.
Las empresas comerciales farmacéuticas se refieren a empresas farmacéuticas mayoristas y empresas farmacéuticas minoristas que han obtenido la "Licencia comercial farmacéutica" emitida por el departamento regulador de medicamentos (alimentos) y están autorizadas a dedicarse al negocio de productos biológicos.
Artículos con tasa de recaudación del 2,4 %
5. Los contribuyentes generales no pueden vender sus propios artículos usados que estén sujetos al artículo 10 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre Impuesto sobre el Valor Añadido". Para los activos fijos cuyo impuesto soportado haya sido deducido y no deducido, el impuesto sobre el valor añadido se gravará a la mitad del tipo del 4% según el método simplificado.
6. Si un contribuyente es un contribuyente de pequeña escala al comprar o fabricar activos fijos y luego vende los activos fijos después de ser reconocido como un contribuyente general, el impuesto al valor agregado se puede cobrar a la mitad. tipo del 4% según el método simplificado.
7. Si un contribuyente general del IVA tiene la conducta imponible de recaudar el IVA según el método simplificado y vende activos fijos que no pueden deducirse según la normativa y no se deduce el impuesto soportado, puede ser se aplica al 4% según el método simplificado. El IVA se aplica a la mitad del tipo.
8. A los contribuyentes generales que vendan bienes usados se les aplicará el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 4% a la mitad de la tasa según el método simplificado.
Los denominados bienes de segunda mano se refieren a bienes con valor de uso parcial que entran en circulación secundaria (incluidos coches viejos, motos antiguas y yates antiguos), pero no incluyen artículos que hayan sido utilizados por uno mismo.
9. Los contribuyentes generales en tiendas de consignación que venden artículos consignados (incluidos artículos consignados por residentes individuales) están sujetos temporalmente a un método simplificado para calcular y pagar el IVA a una tasa del 4%.
10. Los contribuyentes generales de la industria del empeño que vendan artículos empeñados calcularán y pagarán temporalmente el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación del 4% según el método simplificado.
11. Los bienes libres de impuestos vendidos al por menor por contribuyentes generales en tiendas libres de impuestos aprobadas por el Consejo de Estado o la autoridad autorizada por el Consejo de Estado calcularán y pagarán temporalmente el IVA a una tasa del 4% de acuerdo con el método simplificado.
Las mercancías importadas en tiendas libres de impuestos están exentas de derechos de aduana y del impuesto al valor añadido de importación. El vínculo de ventas nacionales está sujeto a impuestos porque el vínculo de importación está libre de impuestos y el impuesto soportado no se puede obtener ni calcular de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general. Por lo tanto, se utiliza un método simple para recaudar el impuesto al valor agregado a una tasa. del 4%.
12. Para los contribuyentes generales de las casas de subastas encargadas de subastar bienes sujetos al IVA, todos los precios y tarifas de precios adicionales cobrados a los compradores se gravarán con el IVA a una tasa del 4%.
Proyecto de tasa impositiva del tres,6%
13 pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado y por debajo... >>
Pregunta 10: ¿Qué significa el sistema simplificado? ¿Qué significa la recaudación de los contribuyentes generales en la industria de la construcción que reemplaza el impuesto comercial con el IVA, el método simplificado de recaudación y cálculo del impuesto es pagar el impuesto al valor agregado a una "tasa de recaudación" del 3% al calcular el impuesto al valor agregado? pagadero.
"Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Finanzas e Impuestos [2016] N° 36): Anexo 2 :
(7) Servicios de Construcción.
1. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto para los servicios de construcción prestados por contratistas de compensación.
La prestación de servicios de construcción por contrato se refiere a servicios de construcción en los que la parte constructora no compra los materiales necesarios para el proyecto de construcción o solo compra materiales auxiliares, y cobra honorarios laborales, honorarios de gestión u otros honorarios.
2. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos sobre los servicios de construcción prestados para el Proyecto A.
Un proyecto de suministro se refiere a un proyecto de construcción en el que todo o parte de los equipos, materiales y energía son comprados por el contratista del proyecto.
3. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos sobre los servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos.
Proyectos de construcción antiguos se refieren a:
(1) Proyectos de construcción cuya fecha de inicio de contrato especificada en la “Licencia de Construcción del Proyecto de Construcción” sea anterior al 30 de abril de 2016
<; p> (2) Para proyectos de construcción que no hayan obtenido el "Permiso de Construcción del Proyecto de Construcción" y la fecha de inicio de construcción especificada en el contrato de construcción sea anterior al 30 de abril de 2016.5. Si un contribuyente general presta servicios de construcción en condados (ciudades) y opta por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto, el saldo después de deducir el pago de subcontratación pagado será el precio total obtenido y el precio adicional. -Gastos de precio. Para las ventas, el impuesto a pagar se calcula con base en una tasa impositiva del 3%.