¿Se puede deducir la factura especial del 3% de IVA?
En facturas especiales se puede deducir el 3% de IVA.
Los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Los contribuyentes de pequeña escala deben emitir facturas en su nombre. Las industrias en las que los contribuyentes generales pueden emitir facturas especiales con un IVA del 3% incluyen pequeñas centrales hidroeléctricas, materiales de construcción, ladrillos y cal, productos biológicos, agua del grifo, hormigón comercial y ventas de sangre no clínica, etc. Los contribuyentes generales también pueden elegir el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos, que es adecuado para los servicios de transporte público y las empresas de animación que desarrollan productos de animación. Además, se deben implementar normas y procedimientos de identificación específicos de acuerdo con los documentos pertinentes.
Se puede deducir. Los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes generales del IVA y contribuyentes de pequeña escala. Los contribuyentes que pueden emitir el 3% son generalmente contribuyentes de pequeña escala, pero los contribuyentes de pequeña escala no pueden emitir facturas especiales de IVA por sí solos y deben acudir a las autoridades fiscales. para su emisión. Las industrias en las que los contribuyentes con IVA general pueden emitir facturas especiales con IVA del 3% incluyen: 1. Electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo de él. Las pequeñas unidades hidroeléctricas se refieren a pequeñas unidades hidroeléctricas con una capacidad instalada de menos de 50.000 kilovatios (incluidos 50.000 kilovatios) construidas por diversas entidades de inversión. 2. Arena, tierra y piedra utilizadas en la construcción y producción de materiales de construcción. 3． Ladrillos, tejas y cal (excluidos los ladrillos y tejas macizos de arcilla) producidos continuamente a partir de arena, tierra, piedra u otros minerales extraídos por las propias canteras. 4. Productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales. 5. Agua del grifo. 6. Hormigón comercial (limitado al hormigón de cemento producido con cemento como materia prima). 7. Las estaciones de aféresis que son contribuyentes generales del IVA y venden sangre humana no clínica pueden calcular el impuesto a pagar según el método simple a una tasa de recaudación del 6%, pero no pueden emitir facturas especiales del IVA a terceros; también pueden deducir el insumo; Impuesto según el impuesto repercutido. El importe del impuesto se calcula en función del tipo del impuesto al valor añadido. Según Caishui [2016] No. 36, los contribuyentes generales que realicen las siguientes actividades imponibles pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular los impuestos.
(1) Servicios de transporte público Los servicios de transporte público incluyen ferry, autobús, metro, tren ligero urbano, taxi, transporte de pasajeros de larga distancia y autobús lanzadera. El autobús lanzadera se refiere a un servicio de transporte terrestre que opera en rutas fijas y en horarios fijos y para en paradas fijas.
(2) Las empresas de animación desarrollan productos de animación. Las empresas de animación certificadas proporcionan compilación de guiones de animación, diseño de imágenes, diseño de fondos, diseño de animación, guiones gráficos, producción de animación, filmación, dibujo lineal, etc. productos de coloración, síntesis de pantalla, doblaje, banda sonora, síntesis de efectos de sonido, edición, producción de subtítulos, compresión y transcodificación (para animación en línea, adaptación de formato de animación móvil) y transferencia de derechos de autor de animación dentro del país (incluida la autorización de la marca de animación). imagen o contenido y sublicencia). Las normas y procedimientos de identificación para las empresas de animación y los productos de animación desarrollados y producidos de forma independiente se publicarán de conformidad con el "Reglamento del Ministerio de Cultura, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos".
Análisis de las reglas de deducción y alcance aplicable de las facturas especiales con 3% de IVA: De acuerdo con las leyes fiscales pertinentes, las facturas especiales con 3% de IVA se pueden deducir, pero se deben cumplir ciertas condiciones. En primer lugar, el comprador debe ser un contribuyente general y estar calificado para emitir facturas especiales con IVA. En segundo lugar, los bienes o servicios adquiridos deben estar dentro del alcance de las deducciones permitidas, como las materias primas y los equipos utilizados en la producción y las actividades comerciales. Al mismo tiempo, el comprador debe asegurarse de que la información de la factura sea verdadera y exacta y declararla dentro del plazo prescrito. Cabe señalar que puede haber algunas regulaciones de deducción especiales para ciertas industrias o circunstancias especiales. Por ello, en operaciones específicas, se recomienda consultar a las autoridades tributarias o abogados tributarios profesionales para obtener un análisis más preciso de las reglas de deducción y alcance aplicable.
Base jurídica:
"Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China (Revisión de 2019)": Capítulo 2 Renta imponible Sección 3 Deducciones Sección 30 Artículo 1 Los impuestos mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a diversos impuestos y recargos soportados por la empresa, excepto el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto al valor agregado que pueden deducirse.