Tabla de tipos del IRPF 2023

1. Tabla de tipos impositivos personales de 2023

Tabla 1 de tipos impositivos anuales del impuesto sobre la renta (aplicable a la renta integral)

1. 36.000 yuanes La tasa impositiva es: 3. La deducción por cálculo rápido: 0

2. La tasa impositiva para la porción que excede los 36.000-144.000 yuanes es: 10. La deducción rápida: 2.520

3. La porción que excede 144.000-300.000 yuanes La tasa impositiva es: 20. Deducción por cálculo rápido: 16920

4. La tasa impositiva para la porción que excede 300.000-420.000 yuanes es: 25. Deducción por cálculo rápido: 31920

5. La porción que excede 420.000-660.000 yuanes La tasa impositiva es: 30 Deducción de cálculo rápido: 52920

6 La tasa impositiva para la porción que excede 660.000-960000 yuanes es: 35 Deducción de cálculo rápido: 85920

7. La tasa impositiva para la cantidad superior a 960000 yuanes es: 45 Deducción de cálculo rápido: 181920

Tabla de tasas de impuesto sobre la renta integral convertida en valor mensual

1. La tasa impositiva que no excede los 3000 yuanes es: 3 Deducción de cálculo rápido: 0

2. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede de 3000 yuanes a 12 000 yuanes es: 10 Deducción de cálculo rápido : 210

3. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede de 12.000 yuanes a 25.000 yuanes es: 20 Deducción de cálculo rápido: 1410

4 La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede 25.000. yuanes a 35.000 yuanes es: 25 Deducción de cálculo rápido: 2660

5. La tasa impositiva parcial para la cantidad que excede de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes es: 30 Deducción de cálculo rápido: 4410

6. La tasa impositiva parcial para más de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes es: 35 Deducción de cálculo rápido: 7160

7. La tasa impositiva parcial para más de 80.000 yuanes es: 45 Deducción de cálculo rápido: 15160

(Renta integral = sueldos, salarios, remuneraciones, regalías)

La renta imponible anual a que se refiere esta tabla se refiere a la renta imponible de los residentes de conformidad con lo establecido en el artículo 6 del Impuesto. Ley. El ingreso integral obtenido por una persona física será el saldo después de deducir los gastos de 60.000 RMB (5.000 RMB), las deducciones especiales, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley del monto de los ingresos en cada año fiscal.

Como se puede ver en las tasas impositivas anteriores, si el salario es exactamente de 5.000 yuanes, entonces no se requieren impuestos. Si el salario supera los 5.000 yuanes, se aplicarán impuestos. Cuanto mayor sea el salario, mayor será la tasa impositiva y mayor será el monto del impuesto.

¿Cuánto impuesto se debe pagar por un salario de 10.000 yuanes?

Ingreso imponible = (ingreso mensual - cinco seguros sociales y un fondo de vivienda - umbral - otras deducciones determinadas de acuerdo con la ley: deducciones adicionales especiales)* Tasa impositiva aplicable: deducción por cálculo rápido; el ingreso salarial mensual real es de 10.000 yuanes, el punto inicial es de 5.000 yuanes; la deducción adicional especial especial es de 0 yuanes; la deducción del cálculo es de 210 yuanes.

Monto del impuesto=(10000-5000)×10-210=290 yuanes. En otras palabras, el salario después de impuestos es de 9.710 yuanes.

Tasa impositiva anual sobre la renta Tabla 2 (aplicable a los ingresos comerciales)

1. La tasa impositiva anual no supera los 30.000 yuanes: 5

2. de 30.000 yuanes La tasa impositiva parcial para 30.000-90.000 yuanes es: 10

3. La tasa impositiva parcial para más de 90.000-300.000 yuanes es: 20

La tasa impositiva parcial para más de 300.000-500.000 yuanes es: 30

5. La tasa impositiva para la cantidad superior a 500.000 es: 35

(Ingreso imponible = Ingreso anual total de la eliminación de impuestos de velas - costos, gastos - pérdidas)

(Ingresos comerciales Intereses, dividendos, bonificaciones, ingresos incidentales por alquiler y transferencia de propiedad)

(1) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, propiedad Los ingresos por alquileres, los ingresos por transferencias de propiedad y los ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 2%.

(2) Ingresos por alquiler de propiedades

4.000 yuanes, tarifa -20.

(3) Ingresos por transferencia de propiedad = ingresos por transferencia de propiedad – valor original de la propiedad – gastos razonables.

(4) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales = el monto de cada ingreso.

(5) Ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías = ingresos - 20 gastos ingresos por remuneración del autor = ingresos * 70

Las personas utilizan sus ingresos para educación y alivio de la pobreza; , Las donaciones realizadas a organizaciones benéficas de bienestar público, como las de alivio de la pobreza, y el monto de la donación no exceda el 30% de los ingresos imponibles declarados por el contribuyente, se pueden deducir de los ingresos imponibles. El Consejo de Estado estipula que las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público serán; íntegramente gravado. Si se deduce antes, se aplicarán las disposiciones pertinentes.

II. Normas de deducción del IRPF en 2023

Según el método de retención y pago a cuenta, la fórmula de cálculo del IRPF es la siguiente:

Acumulativo Retención y pago anticipado de impuestos a pagar Ingresos = Salario acumulado antes de impuestos a pagar en el año - Umbral de impuesto individual acumulado - Porción personal acumulada de cinco seguros y un fondo de vivienda - Deducciones adicionales especiales acumuladas

Monto de impuesto pagado anticipadamente a pagar retenido en este período = (Retención acumulada y pago anticipado de la renta imponible × tasa de retención - deducción de cálculo rápido) - retención acumulada y pago anticipado del impuesto

3 Situaciones en las que se puede eximir o reducir el impuesto individual

Exención del impuesto sobre la renta personal:

1. Ciencia, educación, tecnología, cultura, salud y deportes emitidos por los gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Pueblo Chino. Ejército de Liberación y superiores, así como organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales, protección del medio ambiente y otros aspectos de las bonificaciones;

2. Intereses sobre bonos nacionales y bonos financieros emitidos por el estado;

3. Subvenciones y asignaciones emitidas de conformidad con la normativa nacional unificada;

4. Tasas de asistencia social, pensiones y fondos de ayuda;

5. Compensación de seguros;

6. Tarifas de transferencia militar, tarifas de desmovilización y beneficios de jubilación;

7. Asignación de liquidación, pago de jubilación, pensión básica o pago de jubilación, pago de jubilación y subsidio de vida de jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas. ;

8. De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes, ingresos libres de impuestos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados de varios países en China;

9. Rentas que están exentas de impuestos en convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;

Impuesto sobre la renta personal reducido:

1. Rentas de personas discapacitadas, huérfanas y fallecidas y sus dependientes;

2. Quienes sufren grandes pérdidas a causa de desastres naturales.

3. El Consejo de Estado podrá estipular otras situaciones de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.

IV. Disposiciones legales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”

Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

(1) Renta integral, se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45%

(2) Renta empresarial, se aplica una tasa impositiva del 5% al ​​3% Quince exceso; tasas impositivas progresivas;

(3) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades e ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.

A través de la explicación anterior, podemos entender que el nuevo cálculo del impuesto a la renta personal se calcula de acuerdo con una cierta proporción en función de los ingresos del empleado. Espero que todos puedan entender esto.