¿Qué responsabilidades deben asumir la oficina de auditoría y los auditores si una empresa que cotiza en bolsa falsifica sus estados financieros?

Si se produce fraude financiero, los inversores pueden solicitar una compensación a la agencia de auditoría a través de canales legales, y también se pueden cancelar las calificaciones de los auditores pertinentes y se pueden imponer ciertas multas. Todo fraude financiero involucra a ejecutivos de empresas. Mientras los ejecutivos queden aislados de sus responsabilidades, se pueden eliminar los incentivos para que las empresas que cotizan en bolsa cometan fraude.

Medios de fraude financiero en empresas que cotizan en bolsa

1. Utilizar transacciones con partes relacionadas entre empresas para mejorar el rendimiento operativo y blanquear los estados financieros.

En general, la mayoría de las empresas cotizadas de mi país pertenecen a empresas del grupo. Independientemente de la estructura de la empresa, la forma organizativa, el ámbito comercial, los diversos vínculos comerciales, etc., la mayoría de ellas se encuentran en estructuras complejas y diversas.

Los datos de los estados contables consolidados divulgados al público incluyen las actividades económicas de la matriz, subsidiarias, diversas empresas conjuntas, asociadas y diversas empresas con control, control conjunto e influencia significativa.

Las empresas afiliadas son personas jurídicas independientes con contabilidad independiente, pero a menudo tienen relaciones complementarias dentro de todo el grupo, o incluso relaciones comerciales de ventas, en teoría, proporcionan una plataforma para que las empresas que cotizan en bolsa ajusten los datos consolidados a través de internos. actas.

2. Seguir un comportamiento llamativo de búsqueda de ganancias a corto plazo mediante una "reestructuración de burbujas" o una transferencia repentina de activos.

Este tipo de ingresos no recurrentes obtenidos mediante reestructuración de deuda y transferencia de activos no siempre existen. Dado que el crecimiento real del negocio principal no es grande, el desempeño de estas empresas a menudo disminuye drásticamente después de una mejora sustancial del desempeño en uno o dos años. Los inversores invierten porque sólo se centran en el crecimiento de los ingresos superficiales de la empresa sin invertir.

Datos ampliados:

El mercado de valores de China es un mercado dominado por el gobierno. Durante la etapa de emisión inicial de una empresa que cotiza en bolsa, la Comisión Reguladora de Valores de China exige que la empresa obtenga ganancias durante tres años consecutivos. La principal forma de recaudar fondos del público después de cotizar en bolsa es emitir acciones, lo que ha llevado a muchas empresas a realizar paquetes financieros con fines de lucro.

El origen de la auditoría de CPA es que los gerentes de la empresa pueden tener la motivación para manipular las ganancias e informar falsamente sobre el desempeño basándose en ganancias personales. Como propietarios, para proteger sus propios intereses, los accionistas confían a auditores independientes la revisión, evaluación e informe sobre el desempeño de los administradores en sus responsabilidades económicas.

Sin embargo, el actual sistema de CPA no desempeña el papel que le corresponde y el fraude financiero continúa ocurriendo, principalmente porque existen algunos problemas en el propio sistema de CPA.

People's Daily Online - Razones institucionales del fraude financiero en las empresas que cotizan en bolsa

Enciclopedia Baidu - Fraude contable