Normas especiales de deducción del IRPF en 2023

Estándares de deducción del impuesto sobre la renta personal para 2023:

1. La tasa impositiva para el monto anual que no exceda los 36.000 yuanes es del 3%. superior a 36.000 yuanes La tasa impositiva es del 10% para la parte que excede los 144.000 yuanes;

3. La tasa impositiva es del 20% para la parte que excede los 144.000 yuanes a 300.000 yuanes;

4. La tasa impositiva para la porción que excede de 300.000 a 420.000 yuanes es del 25%;

5. La tasa impositiva para la porción que excede de 420.000 a 660.000 yuanes es del 30%;

6. El impuesto el tipo impositivo es del 35 por ciento para las cantidades superiores a 660.000 a 960.000 yuanes. 7. El tipo impositivo es del 45 por ciento para las cantidades superiores a 960.000 yuanes;

El ámbito del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas es el siguiente:

1. Rentas por remuneración de autor: rentas obtenidas por las personas físicas por la edición o edición de sus obras en forma de libros o periódicos. ;

2. Ingresos por remuneraciones laborales: ingresos obtenidos por personas físicas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, tratamientos médicos y otros servicios laborales;

3. regalías: los individuos aportan derechos de patente, derechos de autor, ingresos por el uso de derechos de marcas, tecnologías no patentadas y otras franquicias;

4. Salarios y salarios: sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año. , Dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el cargo o empleo.

En resumen, la deducción adicional especial del IRPF es una política preferencial del IRPF una vez que el usuario declara la deducción adicional especial del IRPF se puede deducir el importe del impuesto correspondiente, consiguiendo así. A efectos de reducción o exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Base jurídica:

Artículo 2 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”

Las deducciones adicionales especiales por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a que se refiere en estas Medidas se refiere a las seis deducciones adicionales especiales previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, entre las que se incluyen la educación de los hijos, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos para vivienda o alquiler de vivienda, y el apoyo a las personas mayores.

Artículo 5

Los gastos relacionados con la educación académica a tiempo completo para los hijos de los contribuyentes se deducirán a una cantidad fija de 1.000 RMB por hijo al mes.

La educación académica incluye la educación obligatoria (escuela primaria, educación secundaria), educación secundaria (escuela secundaria general, educación secundaria vocacional, educación técnica) y educación superior (universidad, pregrado, maestría y doctorado). educación).

Los niños que se encuentren en la etapa de educación preescolar desde los 3 años hasta la escuela primaria estarán sujetos a lo dispuesto en el apartado 1 de este artículo.

Artículo 6

Los padres pueden optar por que uno de ellos deduzca el 100% del estándar de deducción, o pueden optar por que ambas partes deduzcan el 50% del estándar de deducción respectivamente. El método de deducción específico es el siguiente: No se puede cambiar durante el año fiscal.

Artículo 8

Los gastos incurridos por los contribuyentes en educación continua para calificaciones académicas (títulos) en China se deducirán a una cantidad fija de 400 RMB por mes durante las calificaciones académicas (títulos) período de educación. El período de deducción por formación continua para la misma titulación académica (título) no puede exceder de 48 meses. Los gastos de los contribuyentes en educación continua para las calificaciones vocacionales del personal calificado y educación continua para las calificaciones vocacionales del personal profesional y técnico se deducirán a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.

Artículo 9

Si una persona recibe educación continua con un título de licenciatura o inferior y cumple con las condiciones de deducción estipuladas en estas medidas, podrá optar por que su deducción sea deducida por su padres o él mismo.

Artículo 10

Los contribuyentes que acepten educación continua para calificaciones profesionales para personal calificado o educación continua para calificaciones profesionales para personal profesional y técnico deberán conservar los certificados pertinentes y otros materiales para referencia futura.

Artículo 11

En un año fiscal, los gastos médicos del contribuyente relacionados con el seguro médico básico se deducirán de la carga personal después de deducir el reembolso del seguro médico (refiriéndose a los gastos autoimpuestos dentro del alcance del catálogo de seguros médicos). Si el monto total excede los 15.000 yuanes, el contribuyente lo deducirá dentro del límite de 80.000 yuanes al realizar la liquidación anual.

Artículo 12

Los gastos médicos en que incurra el contribuyente podrán ser deducidos por el propio contribuyente o su cónyuge; los gastos médicos en que incurran los hijos menores podrán ser deducidos por uno de sus padres; .

Los gastos médicos en que incurran los contribuyentes, sus cónyuges e hijos menores de edad se deducirán separadamente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 11 de las presentes Medidas.

Artículo 13

Los contribuyentes conservarán el original (o fotocopia) de los cargos por servicios médicos y facturas relacionadas con el reembolso del seguro médico para referencia futura. El departamento de seguridad médica proporcionará a los pacientes servicios de consulta de información sobre sus gastos médicos anuales registrados en el sistema de información de seguridad médica.

Artículo 14

Un contribuyente o su cónyuge, solos o juntos, utilizan un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o de un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa en China para él o su cónyuge. Los gastos por intereses del primer préstamo hipotecario se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que realmente se incurra en el interés del préstamo, y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única de los intereses de su primer préstamo hipotecario.

El término "préstamo para primera vivienda", como se menciona en estas Medidas, se refiere a un préstamo hipotecario que disfruta de la tasa de interés del préstamo para primera vivienda para la compra de una vivienda.

Artículo 17

Los gastos de alquiler de vivienda en que incurran los contribuyentes que no sean propietarios de vivienda propia en la ciudad principal donde trabajan podrán deducirse en cantidades fijas de acuerdo con las siguientes normas:

( 1) Para los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, capitales de provincia, ciudades con planes estatales separados y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es de 1.500 yuanes por mes;

(2) Además de las ciudades enumeradas en el primer elemento, el registro de hogares en los distritos municipales. Para las ciudades con una población de más de 1 millón, el estándar de deducción es de 1.100 yuanes por mes para las ciudades con una población registrada de menos de 1; millones en los distritos municipales, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes.

Si el cónyuge del contribuyente posee su propia casa en la ciudad principal de trabajo del contribuyente, se considerará que el contribuyente tiene su propia casa en la ciudad principal de trabajo.

La población censada de los distritos municipales se basará en los datos publicados por la Oficina Nacional de Estadística.

Artículo 22

Los gastos de manutención de los contribuyentes por concepto de manutención de uno o más dependientes se deducirán en cantidades fijas de acuerdo con las siguientes normas:

(1) Si el el contribuyente es hijo único, se deducirá la deducción estándar de 2000 yuanes por mes;

(2) Si el contribuyente no es hijo único, el límite de deducción mensual de 2000 yuanes se compartirá entre él y sus hermanos y hermanas, y cada persona compartirá el monto de la deducción. El monto no puede exceder los 1.000 yuanes por mes. La manutención puede ser compartida a partes iguales o por convenio, o el dependiente puede designar la parte. Si el prorrateo se acuerda o designa, se debe firmar un acuerdo de prorrateo por escrito y el prorrateo designado tiene prioridad sobre el prorrateo acordado. El método de asignación específico y el monto no se pueden cambiar dentro de un año fiscal.