, ¿Las empresas de fondos de capital privado tienen obligaciones de retención y pago? ¿Cuáles son los riesgos si no retienen ni pagan?
Como forma de capital riesgo, los fondos de capital privado son un canal de financiación indispensable para servir al desarrollo de la economía real. En el proceso de tratamiento fiscal de los fondos, los riesgos de cumplimiento tributario ocurren con frecuencia debido a factores como la asimetría de la información, la comprensión insuficiente y las operaciones irregulares. En vista de esto, este artículo intenta analizar los riesgos comunes relacionados con los impuestos que enfrentan las partes involucradas en la operación real de los fondos de capital privado, con el fin de proporcionar una referencia para que las partes de los fondos de capital privado logren el cumplimiento tributario y eviten sanciones administrativas tributarias. y delitos fiscales.
Riesgos fiscales que pueden estar involucrados en la operación de fondos de capital privado
Con base en las diferentes entidades responsables, las responsabilidades legales relacionadas con impuestos de las partes del fondo de capital privado debido al cumplimiento tributario Los riesgos se pueden dividir en: Responsabilidad administrativa y responsabilidad penal.
(1) Responsabilidades administrativas
Cuando las partes de fondos de capital privado cometen violaciones tributarias, las autoridades de recaudación y administración de impuestos harán correcciones dentro de un límite de tiempo, multas, recuperación de impuestos, cargos por pagos atrasados. y otras medidas administrativas según los diferentes tipos de conducta. En la práctica, las conductas de los fondos de capital privado que son susceptibles de sanciones administrativas durante el proceso de operación suelen incluir las siguientes:
1. No constituir y llevar libros de contabilidad conforme a la normativa o sobrelistar gastos. e ingresos sublistas
El artículo 63, párrafo 1, de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" (en adelante, la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos") estipula: " Los contribuyentes falsifican, alteran, ocultan o destruyen libros de cuentas y comprobantes contables sin autorización. La evasión fiscal es cometida por contribuyentes que enumeran gastos en exceso o no enumeran o subestiman ingresos en sus libros de contabilidad, o que se niegan a declarar o hacen declaraciones falsas. declaraciones de impuestos después de haber sido notificadas por las autoridades fiscales, o no pagar o pagar de menos el impuesto a pagar, las autoridades fiscales recuperarán los impuestos y cargos por mora que no fueron pagados o no fueron pagados, y les impondrán una multa no menor a el 50% pero no más de cinco veces el monto de los impuestos no pagados o mal pagados, si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley "
Es común en la práctica para el capital privado. los partidos del fondo estén sujetos a sanciones administrativas debido a las violaciones fiscales antes mencionadas. Por ejemplo, en 2020, Shenzhen Qianhai Qilong Fund Management Co., Ltd. no incluyó las comisiones de gestión de fondos, la remuneración del rendimiento de los fondos, las comisiones de suscripción de fondos, los rendimientos de las comisiones de suscripción, las comisiones de reembolso, etc. obtenidas en 2014 y 2015 como ingresos, lo que resultó en declaración insuficiente Por pagar impuestos comerciales, impuestos de mantenimiento y construcción urbanos e impuestos sobre la renta corporativa, la Oficina Municipal de Impuestos de Shenzhen impuso una multa del 50% del monto del impuesto pagado de menos. En mayo de 2022, Shenzhen Qianhai Yaotai Fund Management Co., Ltd. recibió una multa de 20.077,66 yuanes por parte de la Oficina Municipal de Impuestos de Shenzhen (Sanción Erji de Impuestos de Shenzhen [2022] N.° 136) por no establecer o llevar libros contables de acuerdo con las regulaciones.
2. No presentar las declaraciones dentro del plazo
El artículo 62 de la “Ley de Recaudación y Administración Tributaria” estipula: “Si un contribuyente no presenta las declaraciones y presenta el impuesto materiales dentro del límite de tiempo prescrito, O si el agente de retención no presenta los informes de retención y remesa de impuestos, recaudación y reembolso de impuestos y los materiales relevantes a las autoridades fiscales dentro del límite de tiempo prescrito, las autoridades fiscales ordenarán correcciones dentro de un límite de tiempo y podrán imponer una multa de no más de 2.000 yuanes. En casos graves, se puede imponer una multa de no menos de 2.000 RMB pero no más de 10.000 RMB”.
En la práctica, los administradores de fondos a veces reciben sanciones administrativas de autoridades fiscales por no presentar declaraciones de impuestos y presentar materiales fiscales dentro del plazo prescrito. Por ejemplo,