Problemas fiscales para los trabajadores autónomos

¿Por qué los autónomos se enfadan de repente? El banco central estipula que a partir del 1 de marzo de 2023 los códigos de cobro personales ya no podrán utilizarse para el cobro empresarial. En otras palabras, los puestos de comida en las carreteras, las tiendas de desayunos, los puestos de comida y los vendedores ambulantes no pueden utilizar códigos de pago personales para cobrar los pagos. Debe utilizar un código de recibo comercial. ¿Qué tiene esto que ver con ser autónomo? Debe tener una licencia comercial para utilizar códigos de pago de comerciante para cobrar pagos. La primera opción para registrar una licencia comercial debe ser un trabajador autónomo. Aquí hay cinco razones.

En primer lugar, los trabajadores autónomos no necesitan pagar el impuesto sobre la renta empresarial del 25% y no necesitan pagar el impuesto sobre dividendos del 20%.

2. Las empresas autónomas con un valor inferior a 1,8 millones de RMB se facturarán trimestralmente y un valor de 450.000 RMB estará exento del IVA. En tercer lugar, el período de registro de autónomos es corto y la verificación de impuestos y las facturas se pueden completar en una semana.

Lo más importante para los autónomos es que no necesitan abrir una cuenta de empresa. El mayor quebradero de cabeza para los empresarios es la transferencia de fondos públicos a particulares. Los trabajadores autónomos pueden transferir dinero directamente a sus tarjetas personales sin la molestia de transferir dinero a particulares.

Debido a que los trabajadores autónomos pueden disfrutar de los impuestos aprobados y la tasa impositiva integral es muy baja, tanto las empresas como los individuos registrarán a los trabajadores autónomos para reducir su carga fiscal.

El registro de una empresa independiente puede dividir razonablemente el negocio, como el negocio de adquisiciones. Los agentes de compras a menudo se encuentran con situaciones en las que no hay entradas. Si una empresa no tiene facturas de costos, sus ganancias se inflarán y pagará más impuestos. Por lo tanto, el negocio de la agencia de compras se puede dividir, los trabajadores autónomos pueden comprar en nombre de otros y los trabajadores autónomos pueden disfrutar del cobro aprobado sin facturas de ningún costo, y todo se evalúa de acuerdo con la cuota impositiva. También está la división de otros negocios. Debido a que no existe un impuesto sobre la renta de sociedades para los trabajadores autónomos, la tasa impositiva integral es solo del 1,66%, por lo que la tasa impositiva es muy baja. Si otras empresas pueden dividirse en empresas individuales, entonces los impuestos pagados serán, naturalmente, más bajos.

El impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 1%, el impuesto al valor agregado mensual es de 15.000 yuanes, el impuesto al valor agregado trimestral es de 450.000 yuanes y la factura anual del impuesto al valor agregado es 18.000 yuanes. Si la renta imponible del impuesto sobre la producción personal y la renta empresarial está dentro de los 6,5438+0 millones de yuanes, se aplicará una tasa reducida del 2,5%, reducida a 654,38+0-30.000 yuanes. Y puede solicitar la aprobación de impuestos.

Carga fiscal: 1%, carga fiscal integral 3%! En comparación con la carga fiscal anterior del 40%, se puede decir que se han ahorrado millones.

Entre ellos, el impuesto al valor agregado de las empresas registradas en el parque será apoyado y recompensado con una base del 30% al 60% de los ingresos locales.

El impuesto a la renta corporativa; ser apoyado y recompensado en base al 30% al 60% de los ingresos locales.

El apoyo financiero se devolverá mensualmente, los impuestos se pagarán ese mes y el apoyo y las recompensas se otorgarán el mes siguiente.

Tomemos como ejemplo una empresa industrial que establece una sucursal (subsidiaria) en una zona fiscal preferencial;

Suponiendo que el impuesto al valor agregado/impuesto sobre la renta corporativo real pagado en 2020 sea 100.000 yuanes, la cantidad de apoyo a la empresa es la siguiente:

Muchos jefes creen que los impuestos son un asunto del director financiero y del contador financiero, y no necesitan entender los impuestos. Pero el jefe no sabía cuántos impuestos pagaba la empresa ni cuál era el tipo del IVA. No la oficina de impuestos, no el contador, sino el jefe.

Debido a que el modelo de operación comercial de la empresa es su plan de diseño, el proceso de trabajo es su plan de diseño, ¿cómo diseña el plan y cómo paga impuestos?

De hecho, hay muchas formas razonables de evadir impuestos, pero no conocemos los límites legales que son fáciles de violar. Pero si los conocemos, no sólo podremos evitarlos de forma segura y razonable, ¡sino que también podremos ahorrar mucho dinero!

El conocimiento y los métodos de evasión fiscal razonable se encuentran en el siguiente libro:

En el libro "Elusión fiscal", hay muchas explicaciones sobre este tipo de conocimiento de casos. Los jefes estúpidos evaden impuestos, los jefes inteligentes evaden impuestos y los jefes inteligentes ahorran impuestos de manera razonable. El jefe no es una persona financiera, pero debe entender las finanzas.

Esta "elusión fiscal" debe ser un curso obligatorio para los jefes y las finanzas. Desde planes de planificación fiscal hasta análisis de casos de riesgo fiscal, podemos ayudar a los propietarios de empresas a mantenerse alejados de los riesgos fiscales, reconstruir el sistema fiscal de la empresa, ahorrar impuestos razonablemente, mantenerse alejados de los riesgos fiscales y comerciales y garantizar que la empresa obtenga ganancias constantes sin perder dinero. .

El jefe no necesita entender de finanzas, pero sí debe entenderlas.

Preguntas y respuestas relacionadas: Normas fiscales para hogares industriales y comerciales individuales en 2023 1. Obligaciones fiscales de los hogares industriales y comerciales individuales Después de obtener una licencia comercial, los hogares industriales y comerciales individuales deben gestionar el registro fiscal de acuerdo con la ley . Los trabajadores autónomos deben crear cuentas correctamente y llevar una contabilidad precisa de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales. Para los trabajadores por cuenta propia con comprobantes de conciliación sólidos y contabilidad precisa, las autoridades tributarias inspeccionarán y gravarán sus cuentas; para los trabajadores por cuenta propia con pequeña escala de producción y operación e incapacidad para establecer cuentas, las autoridades tributarias implementarán gravámenes regulares a tasa fija. ; para las personas que trabajan por cuenta propia en determinadas circunstancias, las autoridades fiscales tienen derecho a determinar su importe del impuesto a pagar será evaluado y recaudado. Entonces, ¿cómo pagan impuestos los autónomos? Echemos un vistazo a los estándares fiscales para los trabajadores autónomos. 2. Normas tributarias para personas que trabajan por cuenta propia: 1. Pagar el 3% del impuesto al valor agregado sobre las ventas de bienes y el 5% del impuesto comercial sobre la prestación de servicios. 2. Al mismo tiempo, el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación se pagarán según la suma del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto empresarial pagados. 3. También existe un impuesto sobre la renta personal de alrededor del 2%. 4. Aquellos cuyos ingresos mensuales sean inferiores a 5.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial, así como del impuesto a la construcción urbana y del recargo educativo. 3. Pagos regulares de impuestos de cantidad fija para trabajadores por cuenta propia Las autoridades tributarias generalmente implementan métodos regulares de pago de impuestos de cantidad fija para trabajadores por cuenta propia, es decir, determinan el impuesto a pagar durante un mes según la región, ubicación y área. y equipamiento. Si el monto de la factura es menor que el monto fijo, el impuesto se pagará de acuerdo con el monto fijo; si el monto de la factura excede el monto fijo, el impuesto se pagará de acuerdo con las regulaciones. Aquellos que no alcanzan el umbral del IVA (ventas mensuales de 5.000 a 20.000 yuanes, diferentes según la provincia) están exentos del IVA, del impuesto a la construcción urbana y de los recargos por educación.

Las normas tributarias estipulan los estándares de deducción para algunos artículos importantes de la siguiente manera: (1) Los estándares de deducción para los gastos de los propietarios industriales y comerciales individuales y los estándares de deducción para los salarios de los empleados son determinados por las oficinas tributarias locales a nivel provincial, pero los propietarios individuales 'No se permite deducir los salarios. (2) Todos los gastos incurridos por personas que trabajan por cuenta propia desde la fecha de solicitud de una licencia comercial hasta la fecha de inicio de la producción y operación, excepto los costos de adquisición de activos fijos y activos intangibles, ganancias y pérdidas cambiarias y gastos por intereses. incluidos en el valor de los activos, podrán utilizarse como gastos de puesta en marcha y se amortizarán en cuotas en un período no inferior a 5 años a partir de la fecha de inicio de producción y operación. (3) Los gastos por intereses de préstamos incurridos durante el período de producción y operación no exceden el monto calculado de acuerdo con la tasa de interés para préstamos similares para el mismo período estipulado por el Banco Popular de China, y pueden deducirse. (4) En principio, el costo de compra de los consumibles de bajo valor se amortiza de una sola vez, si el valor de compra único es grande, se amortizará en cuotas (el valor estándar y el período de amortización están determinados por el impuesto local provincial; oficina). El costo de la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos para trabajadores autónomos debe deducirse en cuotas en un plazo de dos a cinco años. El límite de tiempo específico lo determinan las oficinas tributarias locales de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central. . (5) Se deducirán diversos gastos de seguros relacionados con la producción y operación, como seguros de propiedad, seguros de transporte, seguros de pensiones de empleados, seguros médicos y otras primas de seguros, de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. (6) Los gastos de reparación relacionados con la producción y operación se pueden deducir según los hechos, si los gastos de reparación están desequilibrados o el monto es relativamente grande, se deducirán en cuotas (la norma y el período de deducción serán determinados por la autoridad local provincial); oficina de impuestos). (7) Diversos impuestos, como el impuesto sobre las actividades comerciales, el impuesto sobre el consumo, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el valor añadido de la tierra, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto de timbre, el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas, y se permite la deducción del recargo por educación pagado por personas que trabajan por cuenta propia de conformidad con la normativa. (8) Las tarifas de gestión industrial y comercial, las cuotas de membresía y las tarifas de stand pagadas de acuerdo con las regulaciones se pueden deducir de acuerdo con la situación real, la forma de deducir otras tarifas pagadas será determinada por la oficina tributaria local provincial. (9) Si los gastos incurridos por el alquiler de activos fijos para producción y operación pertenecen a arrendamientos operativos (es decir, arrendamientos temporales, los activos fijos aún se devolverán al arrendador después de que expire el arrendamiento), las tarifas de arrendamiento se pueden deducir de acuerdo con el costo real. situación si se trata de un arrendamiento financiero (es decir, el contrato de arrendamiento estipula que Al finalizar el plazo del arrendamiento, después de que el arrendatario pague el último alquiler, los activos fijos pertenecen al arrendatario. La tarifa del arrendamiento debe incluirse en el valor del arrendamiento); activos fijos y no se pueden deducir directamente. (10) Se permiten deducir los costos de desarrollo incurridos en la investigación y el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos, así como los costos de compra de instrumentos de prueba y dispositivos experimentales con un valor único inferior a 50.000 yuanes. Los instrumentos de prueba y dispositivos experimentales con un valor único superior a 50.000 yuanes, así como otros equipos cuyo costo de adquisición alcance el estándar de activos fijos, se gestionan como activos fijos y no se deducirán directamente. (11) Los datos de inventario de activos fijos y activos corrientes proporcionados por hogares industriales y comerciales individuales durante el proceso de producción y operación pueden deducirse en el período actual después de ser revisados ​​por las autoridades fiscales competentes. (12) La diferencia entre las partidas corrientes liquidadas en moneda extranjera durante el proceso de producción y operación y convertidas a RMB debido a cambios en el tipo de cambio se incluirá en los ingresos corrientes o se deducirá en el período actual como ganancias o pérdidas cambiarias. (13) Cuentas por cobrar incobrables relacionadas con la producción y operaciones (refiriéndose a cuentas por cobrar que no pueden recuperarse después de haber sido canceladas con bienes o herencias en quiebra debido a la quiebra o muerte del deudor; o porque el deudor no ha cumplido con sus obligaciones de pago de la deuda). por más de tres años de mora) Para cuentas por cobrar irrecuperables), se deben presentar comprobantes válidos, los cuales podrán ser deducidos luego de ser revisados ​​por las autoridades fiscales competentes. (14) Para las donaciones realizadas a través de grupos sociales y agencias estatales en mi país a la educación y otras empresas de bienestar social, así como a áreas afectadas por graves desastres naturales y áreas afectadas por la pobreza, el monto de la donación no excede el 30% de la renta imponible. , y el importe se deducirá según la situación real. Las donaciones realizadas directamente al beneficiario no son deducibles. (15) Para los gastos de entretenimiento empresarial relacionados con la producción y operación, se deberán presentar certificados legales y serán del 5% del ingreso total después de la revisión de las autoridades fiscales competentes. Inferencia basada en hechos. (16) Los gastos incurridos por los hogares industriales y comerciales individuales que se mezclan con su vida familiar en el proceso de producción y operación serán evaluados por las autoridades fiscales competentes, y los gastos incurridos en el proceso de producción y operación se calcularán y se determinan en consecuencia; se permiten deducciones. (17) Las pérdidas operativas anuales, después de ser revisadas por las autoridades fiscales competentes, pueden compensarse con los ingresos operativos del año siguiente, si los ingresos operativos del año siguiente son insuficientes para compensarlas, pueden compensarse; año tras año, pero no más de 5 años. (18) Depreciación de activos fijos. Según normativa, los equipos y herramientas relacionados con la producción y operación como casas, edificios, máquinas, equipos, herramientas de transporte, etc. que hayan sido utilizados por trabajadores autónomos durante más de un año y tengan un valor unitario superior a 1.000 Los yuanes se consideran activos fijos. Según la normativa, se permite la depreciación de las casas y edificios autónomos, la maquinaria y el equipo en uso, las herramientas e instrumentos diversos, el equipo que esté fuera de servicio para reparaciones durante la temporada y los activos fijos alquilados en régimen de arrendamiento operativo y financiero; excepto las viviendas No se devengará depreciación por los activos fijos no utilizados e innecesarios distintos de los edificios, los activos fijos alquilados en régimen de arrendamiento operativo y los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose. El valor residual de los activos fijos se estimará antes de calcular la depreciación y deducirse del valor original de los activos fijos. El valor residual se determinará en el 5% del valor original de los activos fijos. La depreciación del activo fijo de los hogares por cuenta propia se realizará en un plazo no inferior a las siguientes disposiciones, previa revisión por las autoridades fiscales competentes: 20 años para viviendas y edificios; 10 años para naves, máquinas, maquinaria y otros; equipos electrónicos, vehículos (excluidos barcos) y electrodomésticos, herramientas y muebles relacionados con la producción y operación durante 5 años. Si es necesario acortar la vida de depreciación por motivos especiales, se puede presentar una solicitud a la oficina tributaria local provincial, que será revisada y aprobada. La depreciación de los activos fijos adopta el método lineal y el método de carga de trabajo.

(19) Inventarios reservados por trabajadores por cuenta propia para la venta o consumo durante el proceso de producción y operación, incluyendo materias primas, materiales auxiliares, combustibles, consumibles de bajo valor, materiales de embalaje, productos en proceso, bienes adquiridos, semiproductos de fabricación propia. productos terminados, productos terminados, etc. , el precio debe fijarse de acuerdo con el coste real. En principio, el método del promedio ponderado se utiliza para contabilizar los recibos y recibos de inventario. (20) Activos intangibles utilizados en el proceso de producción y operación, incluidas patentes, marcas comerciales, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, derechos de autor, derechos de uso del sitio, etc. , deben deducirse en cantidades iguales dentro del período de uso efectivo a partir de la fecha de uso.