¡La "Smart Expo" 2022 se centra en la innovación tecnológica! Conozca los beneficios fiscales disponibles para los talentos de investigación e innovación científica.
El tema del disfrute
Las personas físicas que obtienen los logros científicos y tecnológicos de instituciones de investigación científica y colegios y universidades en forma de acciones o aportes de capital.
Contenido de descuento
Desde el 65438 de junio hasta el 1 de julio de 1999, las instituciones de investigación científica y los colegios y universidades otorgarán recompensas individuales en forma de acciones o índices de inversión, y los ganadores recibirán acciones e inversiones.
Condiciones de derecho
Los individuos son recompensados por instituciones de investigación científica y universidades en forma de acciones o aportaciones de capital. El personal científico y tecnológico que disfrute de las políticas preferenciales anteriores debe ser empleado a tiempo completo de instituciones de investigación científica y colegios y universidades.
Base de la política
1. Artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre políticas fiscales para promover la transformación de la actividad científica y tecnológica" del Ministerio de Finanzas. Logros" (Caishuizi [1999] No. 45).
2. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas relativas a la Promoción de la Transformación de los Logros Científicos y Tecnológicos" (Guo Shui Fa [1999] No. 125)
Cuotas de incentivos de capital para empresas de alta tecnología y personal técnico. Pagar el impuesto sobre la renta personal.
El tema del disfrute
Personal técnico de empresas de alta tecnología
Contenido preferencial
Desde 2016, 65438+10,1, Las empresas de alta tecnología transforman los logros científicos y tecnológicos y brindan recompensas de equidad al personal técnico relevante. Si las personas tienen dificultades para pagar impuestos de una sola vez, pueden elaborar sus propios planes tributarios a plazos en función de la situación real, pagar a plazos en un plazo no mayor a 5 años calendario (inclusive) y reportar la información relevante a las autoridades tributarias competentes para su presentación. .
Condiciones de derecho
1. Las empresas que implementan incentivos de capital son empresas de alta tecnología que han sido revisadas y resumidas por la agencia provincial de gestión de certificación de empresas de alta tecnología.
2. Debe ser una recompensa equitativa por la transformación de los logros científicos y tecnológicos. Las adjudicaciones de capital implementadas por la empresa a todos los empleados no se implementan de acuerdo con las políticas fiscales estipuladas en este aviso.
3. Las adjudicaciones de capital se refieren a que la empresa otorga al personal técnico relevante una determinada parte del capital o un determinado número de acciones de forma gratuita.
4. El personal técnico relevante se refiere a las siguientes dos categorías de personal que han recibido premios de capital aprobados por acuerdos del consejo de administración y de la asamblea de accionistas de la empresa:
(1) Quienes son responsables de la I + D de la empresa y de la industrialización de los logros científicos y tecnológicos. El personal técnico que ha realizado contribuciones destacadas incluye a los principales logros científicos y tecnológicos en puestos clave de la empresa, la persona a cargo de los principales proyectos de desarrollo y el personal técnico principal. que han realizado importantes innovaciones o mejoras en productos líderes o tecnologías y procesos centrales.
(2) Los gerentes que han hecho contribuciones destacadas al desarrollo de la empresa incluyen gerentes superiores que están a cargo de la producción y operación general de la empresa, y gerentes medios y superiores que son responsables de la producción. y operación de los principales productos (servicios) de la empresa, lo que representa los ingresos del negocio principal (o beneficio del negocio principal) superior al 50%.
Base de la política
1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación de las políticas piloto de impuestos pertinentes para las zonas nacionales de demostración de innovación independiente a la implementación nacional" (Finanzas) y Fiscalidad [2065 438+05] 165 438+06) Artículo 4.
2. “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la Recaudación y Administración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Incentivos al Patrimonio y al Capital Accionista” (2015 N° 80) Artículo 1.
Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología pagan el impuesto sobre la renta personal a plazos mediante la transferencia de capital a accionistas individuales.
Disfrutando del tema
Accionistas individuales de pequeñas y medianas empresas de alta tecnología
Contenido preferencial
Desde 2016, 65438+ 10, 1 Cuando las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología transfieren ganancias no distribuidas, reservas excedentes y reservas de capital a accionistas individuales, si los accionistas individuales realmente tienen dificultades para pagar el impuesto sobre la renta personal de una sola vez, pueden formular su propio plan de impuestos a plazos basado en sobre la situación real, y pagar el impuesto en cuotas en un plazo no mayor a cinco años. Pagar en cuotas dentro del año calendario (inclusive), y reportar la información relevante a la autoridad fiscal competente para su presentación.
Condiciones de derecho
Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología están registradas en China y han sido reconocidas como empresas de alta tecnología después de su revisión y recopilación, no así las ventas anuales ni los activos totales. Superar los 200 millones de yuanes, las empresas con no más de 500 empleados.
Base de la política
1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación de la política fiscal piloto de las zonas nacionales de demostración de innovación independiente a su implementación nacional" (Caishui [ 2015] N° 116) N° Tres.
2. Artículo 2 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre Incentivos al Patrimonio y Capital Accionista" (2015 No. 80).
Obtener opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas e incentivos sobre acciones de empresas no cotizadas y diferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Entidades disfrutadas
Empleados que reciben opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas y adjudicaciones de acciones de empresas calificadas que no cotizan en bolsa.
Contenido del descuento
A partir del 1 de septiembre de 2016, si los empleados cumplen con las condiciones prescritas y presentan la declaración ante las autoridades fiscales competentes, pueden implementar una política de impuestos diferidos, es decir, los empleados pueden suspender temporalmente el pago de impuestos al recibir incentivos de capital. El pago de impuestos se puede aplazar al transferir capital, la diferencia entre los ingresos por transferencia de capital después de deducir el costo de adquisición de capital y los impuestos y tarifas razonables se aplicarán a los "ingresos por transferencia de propiedad". partida, y el IRPF se calculará y pagará al tipo impositivo del 20%.
Condiciones de derecho
1. Plan de incentivos de capital para empresas residentes en el país.
2. El plan de incentivos patrimoniales fue revisado y aprobado por el directorio y accionistas de la empresa (asamblea general). Las unidades de propiedad estatal que no cuenten con asambleas (generales) de accionistas estarán sujetas a la aprobación del departamento superior competente. El plan de incentivos de capital debe definir claramente el propósito, los objetos, los objetivos, el período de validez, los diversos métodos de determinación de precios, las condiciones y procedimientos para que los objetos de incentivo obtengan capital, etc.
3. El objeto del incentivo debe ser el capital social de empresas residentes en el país. El objeto de la adjudicación de acciones podrá ser el capital obtenido mediante la inversión en logros tecnológicos en otras empresas residentes en el país. Las acciones (derechos) de objetos de incentivo incluyen acciones (derechos) otorgadas a objetos de incentivo mediante emisiones adicionales, transferencias directas por parte de los principales accionistas y otros métodos razonables permitidos por las leyes y reglamentos.
4. Los objetos de incentivo deberán ser la columna vertebral técnica y el personal de alta dirección que decida el consejo de administración o la junta general de accionistas de la empresa. El número acumulado de objetos de incentivo no deberá exceder el 30% del promedio de la empresa. Número de empleados en los últimos seis meses.
5. Las acciones (opciones) se mantienen durante 3 años a partir de la fecha de concesión y 1 año a partir de la fecha de los derechos discrecionales. Las acciones restringidas se mantienen durante 3 años a partir de la fecha de concesión y 1 año después de la liberación; ; los premios de equidad se mantienen por 3 años a partir de la fecha de recepción del premio. Las condiciones de tiempo anteriores deben estipularse en el plan de incentivos de acciones.
6. El plazo desde la fecha de concesión de la acción (opción) hasta la fecha de ejercicio no podrá exceder de 10 años.
7. Las industrias a las que pertenecen las empresas que implementan concesiones de capital y las empresas sujetas a concesiones de capital no están dentro del alcance del "Catálogo de Industrias Restringidas para Políticas Fiscales Preferenciales sobre Concesiones de Capital". La industria a la que pertenece la empresa se determina en función de la industria con la mayor proporción de los ingresos comerciales principales de la empresa en el año fiscal anterior.
Base de la política
1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas de impuestos sobre la renta relacionadas con incentivos de capital y participaciones tecnológicas" (Caishui [2065 438+) 06] No. 101) Tira No. 1.
2. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y administración del impuesto sobre la renta sobre incentivos al capital e inversiones en tecnología (Nº 2016)
Obtener acciones opciones, acciones restringidas y adjudicaciones de acciones de empresas que cotizan en bolsa, según corresponda. Ampliar el plazo de presentación de impuestos.
Disfrutando del tema
Personas a las que las empresas que cotizan en bolsa les conceden opciones sobre acciones, acciones restringidas y premios de acciones.
Contenido del descuento
A partir del 1 de septiembre de 2016, previa presentación ante las autoridades fiscales competentes, las personas físicas podrán ejercer opciones sobre acciones, liberar acciones restringidas u obtener premios de acciones a partir de la fecha de ejercicio. El IRPF se paga en un plazo no superior a 12 meses.
Disfruta de condiciones
Obtén opciones sobre acciones, acciones restringidas y premios de acciones otorgados por empresas cotizadas.
Base de la política
1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas de impuestos sobre la renta relacionadas con incentivos de capital y participaciones tecnológicas" (Caishui [2065 438+) 06] No. 101) Tira No. 2.
2. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Recaudación y Administración del Impuesto sobre la Renta sobre Incentivos de Capital y Participaciones Tecnológicas (Nº 2016)
Empresas y A las personas que invierten en acciones con logros tecnológicos se les difiere temporalmente el pago del impuesto sobre la renta.
Entidades agradables
Empresas o particulares que invierten en logros tecnológicos
Contenido preferente
A partir del 1 de septiembre de 2006, empresas o particulares invertir en empresas residentes nacionales con logros tecnológicos. Si la contraprestación pagada por la empresa invertida son todas las acciones (derechos), las acciones de inversión podrán quedar temporalmente libres de impuestos y se podrá diferir hasta que la transferencia del patrimonio se calcule sobre la diferencia entre el valor original del valor técnico. logros e impuestos y tasas razonables.
Condiciones de disfrute
1. Los logros técnicos se refieren a tecnologías patentadas (incluidas las patentes de defensa nacional), derechos de autor de software informático, derechos exclusivos sobre diseños de circuitos integrados, derechos sobre nuevas variedades vegetales y biomedicina. Nuevas variedades y otros logros tecnológicos reconocidos por el Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
2. Las empresas a las que se aplica la política de aplazamiento de impuestos son empresas residentes que implementan la recaudación de auditorías e invierten en la propiedad de logros tecnológicos.
Base de la política
1. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas de impuestos sobre la renta relacionadas con incentivos de capital y participaciones tecnológicas" (Caishui [2065 438+) 06] No. 101) Tira No. 3.
2. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y gestión de incentivos al capital e impuestos sobre la renta de acciones tecnológicas (Nº 2016)
Premios tecnológicos otorgados al personal científico y tecnológico por niveles nacional, provincial y ministerial y organismos internacionales. Las bonificaciones están exentas del impuesto a la renta personal.
Temas amenos
Personal científico y técnico
Contenido preferencial
Gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado y unidades por encima del nivel militar del Ejército Popular de Liberación de China y los premios de ciencia y tecnología otorgados por organizaciones extranjeras e internacionales están exentos del impuesto sobre la renta personal.
Condiciones de disfrute
Las bonificaciones de ciencia y tecnología son otorgadas por los niveles nacional, provincial y ministerial, unidades militares del EPL y superiores, y organizaciones extranjeras e internacionales.
Base de la política
Artículo 4, párrafo 1 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"
Reducción y exención del impuesto sobre la renta personal para efectivo premios por la transformación de los logros científicos y tecnológicos relacionados con el puesto
El tema del disfrute
Personal científico y tecnológico
Contenidos preferenciales
Desde julio de 2018, de conformidad con la "Ley de la República Popular China sobre la promoción de la transformación de los logros científicos y tecnológicos" 》Para las instituciones de investigación y desarrollo sin fines de lucro y los colegios y universidades establecidos con aprobación, se otorgan recompensas en efectivo a científicos y tecnológicos. El personal proveniente de la conversión de ingresos por logros científicos y tecnológicos relacionados con el trabajo puede incluirse en los "ingresos salariales y salariales" del personal científico y tecnológico para el mes en curso a una tasa impositiva del 50%, y puede calcularse de acuerdo con el pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Condiciones de derecho
1. Las instituciones y universidades de investigación científica sin fines de lucro incluyen instituciones y universidades de investigación científica establecidas por el estado, instituciones y universidades de investigación científica privadas sin fines de lucro.
Las instituciones de investigación científica y universidades establecidas por el estado se refieren a instituciones de investigación científica y universidades públicas establecidas con fondos fiscales y que obtienen certificados de persona jurídica de institución pública, incluidas las instituciones de investigación científica y universidades públicas centrales y locales.
Instituciones y universidades de investigación científica privadas sin fines de lucro se refieren a instituciones y universidades de investigación científica que cumplen las siguientes condiciones:
(1) De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre Registro y Gestión de Unidades Privadas No Empresariales", inscrita en el Registro del departamento de asuntos civiles y obtener el "Certificado de Registro de Unidad Privada No Empresarial".
(2) Para las instituciones privadas de investigación científica sin fines de lucro, el ámbito comercial registrado en el certificado de registro de unidades privadas no empresariales estará dentro del ámbito de "investigación científica y desarrollo tecnológico, transferencia de logros, investigación científica". y consultoría y servicios tecnológicos, y evaluación de logros científicos y tecnológicos”. Si hay alguna disputa sobre el alcance del negocio, las autoridades tributarias la presentarán al departamento administrativo de ciencia y tecnología a nivel del condado o superior para su confirmación.
Los colegios y universidades privados sin fines de lucro deberán obtener una licencia de funcionamiento de escuela privada emitida por las autoridades educativas. El tipo de funcionamiento escolar registrado en la licencia es "escuela de educación superior".
(3) Está reconocida como una organización sin fines de lucro exenta del Impuesto sobre Sociedades.
2. Para disfrutar de las políticas fiscales preferenciales anteriores, el personal científico y tecnológico deberá cumplir las siguientes condiciones:
(1) Personal científico y tecnológico se refiere a quienes trabajan sin fines de lucro. Instituciones de investigación científica y colegios y universidades. Personal que haya realizado contribuciones importantes para completar o transformar los logros científicos y tecnológicos de sus funciones. Las instituciones de investigación científica y las universidades sin fines de lucro deben publicar la lista del personal científico y tecnológico relevante y la información relacionada de acuerdo con las regulaciones (excepto para la conversión de patentes de defensa nacional). El Ministerio de Ciencia y Tecnología, en colaboración con el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos, formulará medidas específicas de divulgación pública.
(2) Los logros científicos y tecnológicos se refieren a tecnologías patentadas (incluidas las patentes de defensa nacional), derechos de autor de software informático, derechos exclusivos sobre diseños de circuitos integrados, derechos de nuevas variedades vegetales, derechos de nuevas variedades biomédicas y el Ministerio. de Ciencia y Tecnología, otros logros técnicos reconocidos por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Tributación.
(3) La transformación de logros científicos y tecnológicos se refiere a la transferencia de logros científicos y tecnológicos por parte de instituciones de investigación científica y universidades sin fines de lucro a otros o la concesión de licencias a otros para utilizarlos. Las recompensas en efectivo se refieren a recompensas en efectivo otorgadas al personal científico y tecnológico por instituciones de investigación científica y universidades sin fines de lucro dentro de los tres años (36 meses) posteriores a la obtención de los beneficios de los logros científicos y tecnológicos.
(4) Las instituciones de investigación científica y universidades sin fines de lucro que transforman los logros científicos y tecnológicos deben firmar un contrato de tecnología, realizar una revisión y registro ante la agencia de registro de contratos de tecnología de acuerdo con el "Reconocimiento y registro de contratos de tecnología". Medidas de Gestión”, y obtener un certificado de reconocimiento y registro de contrato tecnológico.
Las instituciones de investigación científica y las universidades sin fines de lucro deben mejorar la contabilidad de los fondos para la transformación de los logros científicos y tecnológicos, y no incluirán salarios normales, bonificaciones y otros ingresos en las recompensas en efectivo para el personal científico y tecnológico. que disfrutan de incentivos fiscales para la transformación de los logros científicos y tecnológicos.
Base de la política
"Aviso del Ministerio de Hacienda y del Departamento de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para el personal científico y tecnológico que obtiene recompensas en efectivo por Logros científicos y tecnológicos relacionados con el trabajo" (Caishui [2018] No. 58)