¿Cuáles son los contenidos de la política fiscal preferencial de “Emprendimiento e Innovación Masiva”?
Promover el emprendimiento masivo y la innovación es la fuente de poder para el desarrollo, así como la manera de enriquecer al pueblo, ser justo y fortalecer al país. En los últimos años, el emprendimiento y la innovación masivos han seguido avanzando hacia un alcance más amplio, un nivel más alto y un nivel más profundo. La innovación y el emprendimiento están profundamente integrados con el desarrollo económico y social, lo cual es importante para promover la conversión de fuerzas impulsoras nuevas y antiguas. mejorar la estructura económica, ampliar el empleo, mejorar los medios de vida de las personas y crear un entorno de trabajo justo. El entorno empresarial y la atmósfera social innovadora han desempeñado un papel importante.
En 2022, después de que el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado introdujeran nuevas políticas combinadas de apoyo a impuestos y tasas basadas en la situación del desarrollo económico, la Administración Estatal de Impuestos las seleccionó y fusionó en 120 incentivos fiscales en torno a Los principales vínculos y áreas clave de la innovación y el espíritu empresarial. Las políticas y medidas cubren todo el ciclo de vida de una empresa.
1. Descuentos fiscales durante el período de puesta en marcha de las empresas
Además del trato fiscal preferencial inclusivo durante el período de puesta en marcha de las empresas, los pequeños contribuyentes del IVA elegibles, empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales, los grupos especiales también pueden disfrutar de impuestos especiales al iniciar un negocio o absorber empleo de grupos especiales (graduados universitarios, personas desempleadas, soldados retirados, cuadros militares transferidos, familiares militares, personas discapacitadas, estudiantes extranjeros que han regresado para servir en China, expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo, etc.) Descuento en las tarifas. Al mismo tiempo, el Estado también ofrece incentivos fiscales a plataformas empresariales y de empleo, como incubadoras de empresas tecnológicas y parques científicos universitarios, así como a empresas de capital de riesgo, instituciones financieras, empresas e individuos que apoyan el crecimiento de las empresas, dando pleno juego a el efecto de aglomeración y proporcionar apoyo financiero a las empresas.
Incluyen específicamente:
(1) Incentivos fiscales para pequeñas y microempresas
1 Devolución del IVA de fin de período para pequeñas y microempresas
2. Los pequeños contribuyentes de valor agregado calificados están exentos del IVA
3. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA por etapas.
4. impuesto sobre la renta
5. El impuesto sobre la renta personal de los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles no superen el millón de yuanes se reduce a la mitad
6. Se reduce el impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes
7. Se reducen las empresas pequeñas y de baja rentabilidad del régimen local “seis impuestos y dos tasas”
8. y a los hogares comerciales se les reducen los “seis impuestos y dos tasas” locales
9. Las pequeñas, medianas y microempresas de la industria manufacturera difieren el pago de algunos impuestos
10. cierta proporción de deducción única antes de impuestos para equipos adquiridos por pequeñas, medianas y microempresas
11 Política para que los hogares industriales y comerciales individuales difieran el pago de las primas del seguro social corporativo por etapas
.12. Las empresas calificadas están temporalmente exentas de recaudar fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad
13. Los pagadores calificados están exentos de los fondos gubernamentales pertinentes.
14. fondos de seguridad laboral reducidos para personas con discapacidad
15. Los contribuyentes elegibles están sujetos a tarifas reducidas de construcción de empresas culturales
16. Los contribuyentes calificados del IVA están exentos de las tarifas de construcción de empresas culturales.
(2) Incentivos fiscales al emprendimiento y al empleo para grupos clave
17 Deducciones fiscales al emprendimiento para grupos clave
18 Absorción Deducciones fiscales al empleo para grupos clave
19. Deducciones fiscales para la creación de empresas por parte de soldados retirados
20. Deducciones del impuesto sobre la nómina para soldados retirados
21. Los familiares que inician un negocio son seguidores del ejército. exentos del impuesto al valor agregado
22. Los miembros de la familia que están en el ejército están exentos del impuesto sobre la renta personal cuando inician un negocio.
23. los militares están exentos del impuesto al valor agregado
24 Los cuadros militares desmovilizados están exentos del impuesto al valor agregado cuando inician sus propios negocios
25 Los cuadros militares desmovilizados que eligen su propia carrera. están exentas del impuesto sobre la renta personal
26 Las empresas que colocan cuadros militares desmovilizados para el empleo están exentas del impuesto al valor agregado
27 Las personas con discapacidad están exentas del impuesto al valor agregado al comenzar. su propio negocio
28. El impuesto al valor agregado de las unidades y hogares industriales y comerciales individuales que colocan a personas discapacitadas en el empleo es inmediatamente reembolsable
29. el impuesto para las empresas que colocan a personas discapacitadas en el empleo puede reembolsarse al momento del cobro.
30 Las empresas que colocan a las personas discapacitadas en el empleo recibirán deducciones adicionales de los salarios de las unidades de las personas discapacitadas.
31. que colocan a personas discapacitadas en el empleo recibirán exenciones de impuestos y exenciones en ciudades y pueblos Impuesto sobre el uso de la tierra
32 Los expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo e importan automóviles para su propio uso están exentos de la compra de vehículos. impuesto
33. Los estudiantes extranjeros que han regresado para servir en China están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos cuando compran automóviles nacionales para su propio uso. Impuesto
(3) Incentivos fiscales para el espíritu empresarial y plataformas de empleo
34. Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios creadores están exentos del impuesto al valor agregado
35 Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios creadores están exentos del impuesto a la propiedad
.36. Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios de creación están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano
37. Los parques científicos universitarios están exentos del impuesto al valor añadido
38. los parques están exentos del impuesto sobre la propiedad
39 Los parques científicos y tecnológicos universitarios están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano
(4) Incentivos fiscales para la inversión de capital riesgo
40. La inversión de empresas de capital riesgo en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa se puede deducir proporcionalmente de la renta imponible.
41 La inversión de socios legales de empresas de capital riesgo en sociedad limitada. en las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa se puede deducir de forma proporcional La renta imponible
42 La inversión de la empresa de capital riesgo en empresas tecnológicas de nueva creación se puede deducir de la renta imponible
42. p>
43. El socio legal de la inversión de la empresa de capital riesgo en sociedad limitada en tecnología de nueva creación Las empresas pueden deducir su parte de los ingresos de las sociedades
44. Las inversiones individuales de los inversores ángeles en empresas de tecnología de nueva creación pueden deducirse de la renta imponible
46. Las empresas de capital de riesgo pueden elegir de manera flexible el método de contabilidad del impuesto sobre la renta de socios individuales
47. La zona de Demostración Nacional Independiente de Innovación de Zhongguancun pone a prueba políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa para la inversión de capital de riesgo corporativo
48. impuesto sobre la renta de sociedades para industrias clave en la Zona Piloto de Libre Comercio de la Nueva Área de Lingang de China (Shanghai)
49.
Políticas experimentales de impuesto sobre la renta de las empresas para inversiones de capital de riesgo corporativo en áreas específicas de la Nueva Área de Pudong
(5) Incentivos fiscales de apoyo financiero
Políticas preferenciales del impuesto al valor agregado para empresas innovadoras. emitir certificados de depósito en la fase piloto
51. Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas para empresas innovadoras en la fase piloto de emisión nacional de certificados de depósito
52. empresas durante la fase piloto de emisión nacional de certificados de depósito
53. Los ingresos procedentes de la transferencia de activos no monetarios reconocidos como activos no monetarios para inversión exterior estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en cuotas
54. Las rentas procedentes de la transmisión de activos no monetarios reconocidos como activos no monetarios para inversión exterior estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta de las personas físicas a plazos
55. -impuesto añadido sobre los ingresos por intereses de pequeños préstamos a pequeñas y microempresas y a hogares industriales y comerciales individuales
56 p>57. Deducción antes de impuestos para reservas para pérdidas crediticias de empresas financieras relacionadas con la agricultura y pequeñas y medianas empresas
58. Deducción antes de impuestos para pérdidas crediticias de empresas financieras relacionadas con la agricultura y pequeñas y medianas empresas. medianas empresas
59. El impuesto de timbre está exento cuando las instituciones financieras firman contratos de préstamo con pequeñas y microempresas
60. Los ingresos por intereses de las pequeñas empresas de préstamos procedentes de pequeños préstamos a los agricultores son. exento del impuesto sobre el valor añadido
61 Pequeñas empresas de préstamos Ingresos por intereses de pequeños préstamos de agricultores e ingresos por deducciones del impuesto sobre la renta empresarial
62. impuesto sobre la renta de sociedades
63. Proporcionar financiación a los agricultores y las pequeñas y microempresas. Garantizar y volver a garantizar que las empresas estén exentas del impuesto al valor añadido.
64. Las instituciones de garantía de financiación (crédito) de empresas de gran tamaño se deducen antes del impuesto sobre la renta empresarial
65. Las instituciones financieras otorgan pequeños préstamos a los agricultores. Los ingresos por intereses están exentos del impuesto al valor agregado
66. Los seguros de cría de animales y los proyectos empresariales de capacitación técnica relacionados están exentos del impuesto al valor agregado
67. Las compañías de seguros brindan servicios de seguros para las industrias de plantación y cría. Los ingresos por primas se deducen del impuesto sobre la renta corporativo.
68 Las transferencias individuales de acciones de empresas que cotizan en la Bolsa de Beijing están exentas del impuesto al valor agregado
69 Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta personal para inversiones en empresas que cotizan en la Bolsa de Beijing
. >70. Apoyar las políticas preferenciales en el impuesto de sociedades para los accionistas originales del proyecto piloto de fondos fiduciarios de inversión inmobiliaria (REIT) en el ámbito de las infraestructuras.
71. Fondos fiduciarios de inversión inmobiliaria (REIT) en el ámbito de las infraestructuras Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas
72 Exención del impuesto de timbre
2. p>
(1) Aumento del impuesto al valor agregado en las industrias de producción y servicios diarios Política de deducción adicional del impuesto al valor agregado
73. industrias de servicios
(2) Política de deducción adicional por gastos de I+D
74 . Superdeducción por gastos de I+D
75. para gastos de I+D de empresas manufactureras
76. Súper deducción del 100% del impuesto sobre la renta de las sociedades para gastos de I+D de pequeñas y medianas empresas tecnológicas
77.
(3) Política de depreciación acelerada de activos fijos
78 Depreciación acelerada o deducción única de activos fijos
79. equipos para empresas manufactureras y algunas empresas de la industria de servicios
(4) Incentivos fiscales para equipos y suministros técnicos y de investigación científica importados
Equipo técnico importante Las importaciones están exentas del impuesto al valor agregado<. /p>
81. Las instituciones de investigación científica, las instituciones de desarrollo tecnológico, las escuelas y otras unidades están exentas de las importaciones del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo.
(5) Incentivos fiscales para la transformación de los bienes científicos y logros tecnológicos
82. La transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y los servicios técnicos y de consultoría relacionados están exentos del impuesto al valor agregado.
83 Los ingresos provenientes de la transferencia de tecnología están exentos del impuesto sobre la renta corporativo. /p>
84. Zhongguancun Exención del impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos por transferencia de tecnología de empresas residentes en áreas específicas de la Zona Nacional de Demostración de Innovación Independiente
(6) Incentivos fiscales para la investigación científica y los talentos de innovación
p>
85. Pago diferido de premios de capital para instituciones de investigación científica y universidades para personas físicas. Impuesto sobre la renta
86. >
87. Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología transfieren accionistas individuales para compartir capital y pagar el impuesto sobre la renta personal a plazos
88. empresas
Impuesto sobre la renta de las personas físicas diferido sobre concesiones de derechos
89. Ampliar adecuadamente el período impositivo para las opciones sobre acciones, acciones restringidas y concesiones de acciones de empresas cotizadas
90. diferir el pago aplazado del impuesto sobre la renta
91. Están exentos del impuesto sobre la renta personal los bonos de ciencia y tecnología otorgados al personal científico y tecnológico por organismos nacionales, provinciales, ministeriales e internacionales.
92. Las recompensas en efectivo por la transformación de logros científicos y tecnológicos relacionados con el trabajo están exentas del impuesto sobre la renta personal Impuesto sobre la Renta
3. Preferencias fiscales durante la madurez empresarial
(1) Preferencias fiscales para empresas de alta tecnología y manufacturas y otras industrias
93. Reducción de empresas de alta tecnología El impuesto sobre la renta corporativo se aplica a una tasa del 15%
94. para las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica se amplía a 10 años
95 Las empresas de servicios tecnológicamente avanzados reciben una reducción hipotecaria del 15%. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica al tipo impositivo
96. Reembolso del impuesto al valor agregado de fin de período para contribuyentes elegibles en industrias manufactureras y otras industrias
(2) Preferencias fiscales para empresas de software
97. el impuesto al valor agregado sobre los productos de software excede la carga impositiva, se reembolsará de inmediato
98 Las empresas de software alentadas por el estado están exentas del impuesto sobre la renta corporativa de forma regular
. 99. Las principales empresas de software alentadas por el estado están exentas del impuesto sobre la renta empresarial
p>
100 Política de impuesto sobre la renta empresarial para que las empresas de software obtengan un reembolso instantáneo del impuesto al valor agregado por la investigación de productos de software y. desarrollo y expansión de la reproducción
101. Los gastos de capacitación de los empleados de las empresas de software elegibles se gravan en función del monto real incurrido. Prededucción
102.
(3) Incentivos fiscales para empresas de circuitos integrados
103. Grandes proyectos de circuitos integrados Reembolso de créditos por impuesto al valor agregado corporativo
104. -Los créditos del impuesto al valor agregado reembolsados por las empresas de circuitos integrados se deducirán de la base de cálculo del impuesto (impuesto) del impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local.
105. los proyectos de circuitos pueden pagar el impuesto al valor agregado de importación a plazos al importar equipos nuevos
106 Las empresas de fabricación de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,8 micrones están regularmente exentas del impuesto sobre la renta corporativa
107.
109. Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 15 mil millones de yuanes están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial
110 Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea menor. de 28 nanómetros fomentados por el estado están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial
p>111 Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 65 nanómetros fomentados por el estado están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial.
112. Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados fomentados por el Estado con un ancho de línea inferior a 130 nanómetros Reducciones y exenciones regulares del impuesto sobre la renta empresarial
113. de 130 nanómetros alentados por el estado extienden el período de transferencia de pérdidas
114 El diseño, los equipos y los materiales de circuitos integrados alentados por el estado, las empresas de embalaje y pruebas están exentas del impuesto sobre la renta corporativa de forma regular.
115. Las principales empresas de diseño de circuitos integrados alentadas por el Estado están exentas del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular.
116 Se acorta la vida de depreciación de los equipos de producción de las empresas de fabricación de circuitos integrados.
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(4) Incentivos fiscales para empresas de animación
117 El impuesto al valor agregado sobre las ventas de software de animación de desarrollo y producción propia se reembolsará si. excede la carga fiscal
118 Diseño de animación calificado Puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simple para calcular y pagar el impuesto al valor agregado por servicios como este
119. las exportaciones están exentas del impuesto al valor agregado
120 Las empresas de animación calificadas pueden postularse para disfrutar del software actualmente fomentado en el país. Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa para el desarrollo industrial.