¿Qué impuestos deben pagar las empresas unipersonales?

Los impuestos que suelen tener que pagar las empresas unipersonales incluyen:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las empresas unipersonales no pagan impuesto sobre la renta empresarial, pero sí pagan impuesto sobre la renta personal, y las tasas impositivas aplicables oscilan entre el 5% y el 35% por encima de las tasas impositivas progresivas.

IVA y recargos. Cuando una empresa unipersonal se dedica a negocios como la venta de bienes de producción y la prestación de servicios de reparación y mantenimiento, debe pagar el impuesto al valor agregado. La tasa del impuesto al valor agregado suele ser del 4% o del 6%. pagar recargos como el impuesto de construcción urbana y el recargo educativo.

Impuesto de timbre e impuesto sobre bienes inmuebles. Si una empresa unipersonal posee bienes inmuebles o firma contratos, libros de contabilidad y otros documentos, debe pagar el impuesto de timbre y el impuesto sobre bienes inmuebles según sea necesario.

Cabe destacar que los ingresos de explotación de una empresa unipersonal no tienen que pagar el Impuesto sobre Sociedades, sino que tributan directamente de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Además, se puede evaluar y recaudar el impuesto sobre la renta personal de una empresa unipersonal, lo que puede reducir la carga fiscal de la empresa.

Las condiciones para constituir una empresa unipersonal son las siguientes:

1. El inversor debe ser una persona física. El inversionista de una empresa unipersonal solo puede ser una persona física, y la persona física también debe tener la nacionalidad de la República Popular China;

2. Tener una razón social legal. El nombre de una empresa unipersonal debe ser coherente con su forma de responsabilidad y el negocio al que se dedica, y solo se permite un nombre, y no se permiten las palabras "limitada", "responsabilidad limitada", "compañía", etc. el nombre;

3. Inversión declarada por los inversionistas. Una determinada cantidad de capital es la base material para la existencia de cualquier empresa, y las empresas unipersonales no son una excepción.

4. Tener un lugar fijo de producción y operación y las condiciones necesarias de producción y operación. El lugar de negocios es el lugar donde una empresa unipersonal realiza actividades de producción y negocios. Una empresa unipersonal generalmente tiene un solo lugar de negocios, que registra el lugar de negocios registrado por la autoridad de registro de empresas. El lugar de negocios tiene una importancia jurídica importante a la hora de determinar el lugar de cumplimiento de la deuda, el lugar de gestión de litigios y el lugar de notificación de documentos legales. Las condiciones necesarias para hacer negocios se refieren a las instalaciones, equipos, personal y otras condiciones requeridas según la naturaleza del negocio, la escala y otros factores de la empresa;

5. Es decir, empleados que sean adecuados para el ámbito comercial y la escala de la empresa.

En resumen, a una empresa unipersonal se le pueden aplicar el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la construcción y el mantenimiento urbano, el recargo por educación, el impuesto a los recursos, el impuesto a la compra de vehículos, el impuesto de timbre, el impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso del suelo, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el valor añadido de la tierra, impuesto sobre escrituras e impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Base jurídica:

"Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido"

Artículo 28

Artículo 11 del Reglamento

Las normas para los pequeños contribuyentes son:

(1) Los contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y los contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes O un contribuyente que proporciona principalmente servicios sujetos a impuestos y también se dedica a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y las ventas anuales del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, ventas sujetas a impuestos) son inferiores a 500.000 yuanes (incluido el monto original, el lo mismo a continuación);

(2) Los contribuyentes distintos de los especificados en el punto (1) del párrafo 1 de este artículo tienen ventas anuales sujetas a impuestos de menos de 800.000 yuanes.

El término "dedicados principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados", mencionado en el primer párrafo de este artículo, se refiere a la proporción de las ventas anuales del contribuyente de bienes, producción o prestación de servicios gravados. a las ventas anuales gravables Más del 50%.

Artículo 29

Otras personas físicas cuyas ventas anuales imponibles excedan los estándares para pequeños contribuyentes tributan como pequeños contribuyentes;

Unidades no empresariales y las empresas que no participan con frecuencia en actividades sujetas a impuestos pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.