Texto completo de las políticas preferenciales fiscales vigentes en 2019

1. Partidas de Reducción y Reducción de Impuestos

(1) Están exentos del IVA los siguientes artículos: 1. Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas; 2. Medicamentos y aparatos anticonceptivos; 3. Libros antiguos; 4. Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para la investigación científica, experimentos científicos y enseñanza 5. Materiales y equipos importados proporcionados gratuitamente por gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales; Las organizaciones de personas con discapacidad importan directamente artículos diseñados especialmente para personas con discapacidad; Artículos vendidos para uso propio.

(2) A partir del 65438 de junio + 1 de agosto de 1998, el grano vendido por las empresas estatales de compra y venta de granos responsables de las tareas de compra y almacenamiento de granos está exento del impuesto al valor agregado, y lo siguiente Los artículos de otras empresas de cereales están exentos del impuesto al valor agregado: (1) Alimentos para los militares (2) Alimentos de ayuda en casos de desastre (3) Raciones de inmigración en embalses;

(3) A partir del 1 de agosto de 2006, los siguientes bienes de los contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado: (1) películas agrícolas; (2) fertilizantes nitrogenados producidos y vendidos, fertilizantes fosfatados distintos del diamonio. fosfato y fertilizantes compuestos con fertilizantes químicos libres de impuestos como principales materias primas (el costo de los fertilizantes químicos libres de impuestos utilizados en la producción de productos fertilizantes compuestos representa más del 70% del costo total de los fertilizantes químicos en materias primas) (3) venta al por mayor y al por menor de semillas, plántulas, fertilizantes químicos, pesticidas y maquinaria agrícola.

Nota: Desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2008, los productos de fosfato diamónico producidos y vendidos por los contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado.

(4) A partir del 1 de julio de 2005, el impuesto al valor agregado sobre los productos de urea producidos y vendidos por empresas nacionales se ajustó primero del gravamen y luego se impuso para eximir temporalmente del impuesto al valor agregado del 50%. .

(5) A partir del 1 de julio de 2007, los servicios de procesamiento, reparación y reposición prestados por personas con discapacidad están exentos del impuesto al valor agregado.

(6) A partir del 1 de octubre de 1999 165438, la sangre clínica suministrada por estaciones de sangre a instituciones médicas está exenta del impuesto al valor agregado.

(7) A partir del 10 de julio de 2000, los preparados producidos y utilizados por instituciones médicas sin fines de lucro están exentos del impuesto al valor agregado.

(8) A partir del 65438+1 de junio de 1994, los productos de equipos de seguridad de reconocimiento enumerados (piezas nuevas) desarrollados y producidos por el Instituto de Investigación Científica del Ministerio de Seguridad Pública y la Fábrica de Equipos de Seguridad y Reconocimiento de Seguridad Pública deben ser informado a la Administración Estatal de Impuestos cada año emitido después de la aprobación) está exento del impuesto al valor agregado si se vende a otras unidades, el impuesto al valor agregado se cobrará de acuerdo con las regulaciones; Los uniformes de policía producidos en fábricas laborales están exentos del impuesto al valor agregado cuando se venden a los sistemas de seguridad pública, judicial y de seguridad nacional; cuando se venden a otras unidades, el impuesto al valor agregado se recauda de acuerdo con las regulaciones.

(9) A partir del 1 de enero de 2001, la actividad de reparación de vagones de carga para el sistema por parte de unidades internas del sistema ferroviario estará exenta del impuesto al valor agregado.

(10) A partir del 1 de agosto de 20065438, la producción y venta de productos alimenticios pueden estar exentas del impuesto al valor agregado. El alcance de los productos alimenticios libres de impuestos incluye: (1) Alimentos a granel únicos. Su alcance se limita al salvado, el grano espolvoreado, la harina de pescado, los piensos para pasto, el hidrogenofosfato de calcio para piensos y la harina de colza, la harina de semilla de algodón, la harina de semilla de girasol, la harina de maní y otros productos de harina, excepto la harina de soja. (2) Pienso mixto. Se refiere a piensos compuestos de dos o más piensos a granel, cereales, subproductos de cereales y aditivos para piensos en una determinada proporción, en los que la proporción de mezcla de pienso a granel, cereales y subproductos de cereales no es inferior al 95%. (3) Pienso compuesto. Se refiere al alimento que puede satisfacer todas las necesidades nutricionales de los animales (excepto agua) después de la producción industrial de diversas materias primas para alimentos de acuerdo con la fórmula del alimento de acuerdo con las necesidades nutricionales de diferentes objetos de alimentación y las etapas de crecimiento y desarrollo de diferentes objetos de alimentación. . (4) Premezcla compuesta. Se refiere a una mezcla uniforme de oligoelementos (más de 4 tipos) y vitaminas (más de 8 tipos) necesarios para las etapas correspondientes de la alimentación animal según las normas nacionales para productos alimenticios. Está compuesto de oligoelementos, vitaminas y aminoácidos. ácidos y aditivos no nutricionales. Consta de dos o más ingredientes cualesquiera y un vehículo o diluyente en una determinada proporción. (5) Pienso concentrado. Se refiere a una mezcla homogénea formada por proteínas, premezcla compuesta y minerales en una proporción determinada.

(11) A partir del 1 de junio de 2008, los contribuyentes que produzcan, vendan, vendan al por mayor y al por menor productos fertilizantes orgánicos están exentos del impuesto al valor agregado. Los productos fertilizantes orgánicos se refieren a fertilizantes orgánicos, fertilizantes compuestos orgánicos-inorgánicos y fertilizantes bioorgánicos. Los estándares de ejecución del producto son: fertilizante orgánico NY525-2002, fertilizante compuesto orgánico-inorgánico GB18877-2002, fertilizante bioorgánico NY884-2004.

(12) A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2009, están exentas del impuesto al valor agregado las ventas de los siguientes bienes y servicios de producción propia:

1. . El agua regenerada se refiere a los recursos hídricos recuperados de los efluentes de plantas de tratamiento de aguas residuales, drenajes industriales (agua de mina), aguas residuales domésticas, lixiviados de plantas de tratamiento de basura, etc. , puede alcanzar ciertos estándares de calidad del agua después de un tratamiento adecuado y puede reutilizarse dentro de un rango determinado. El agua recuperada debe cumplir con las disposiciones pertinentes de los "Estándares de calidad del agua recuperada" (SL 368-2006) promulgados por el Ministerio de Recursos Hídricos.

2. Polvo de caucho producido a partir de neumáticos de desecho como todas las materias primas. El polvo de caucho debe cumplir con los indicadores de rendimiento especificados en GB/T 19208-2008.

3. Neumáticos recauchutados. Los neumáticos recauchutados deben cumplir con los indicadores de rendimiento especificados en GB7037-2007, GB 14646-2007 o Hg/T 3979-2007, y el 100% de la carcasa del neumático recauchutado debe provenir de neumáticos de desecho.

4. Productos específicos de la construcción cuyas materias primas estén mezcladas con residuos de residuos en una proporción no inferior al 30%.

Los productos de materiales de construcción específicos se refieren a ladrillos (excepto ladrillos ordinarios sinterizados), bloques, ceramsita, paneles de pared, tuberías, hormigón, mortero, tapas de alcantarillas, barandillas de carreteras, materiales ignífugos, materiales refractarios y materiales aislantes. , lana mineral (roca). Los residuos de desechos se refieren a los residuos de desechos de minería y procesamiento de minerales, residuos de desechos de fundición, residuos de desechos químicos y otros residuos de desechos. El alcance específico de los residuos se implementará de acuerdo con el Apéndice 2 "Catálogo de Residuos que Disfrutan de Políticas Preferenciales del Impuesto al Valor Agregado".

5. Los servicios de tratamiento de aguas residuales están exentos del impuesto al valor agregado. El tratamiento de aguas residuales se refiere al negocio de tratar aguas residuales (incluidas las aguas residuales urbanas y las aguas residuales industriales) para cumplir con los límites de descarga directa establecidos en la "Norma de descarga de aguas residuales para plantas de tratamiento de aguas residuales urbanas" (GB18918-2002) o las normas nacionales o locales correspondientes sobre descarga de contaminantes del agua. .

(13)2006 54 A partir del 1 de julio de 2006, las tarifas de vertedero de aguas residuales cobradas por las plantas (empresas) de agua encomendadas por los gobiernos de todos los niveles y departamentos competentes están exentas del impuesto al valor agregado.

(14) A partir del 1 de octubre de 1998 65438, las tarifas de mantenimiento de la red eléctrica rural (incluidas las tarifas de mantenimiento de daños a las líneas de bajo voltaje y los gastos de electricista) cobradas a los usuarios por las estaciones de administración de energía rural están exentas del valor. impuesto añadido.

(15) A partir del 1 de agosto de 2006, los bienes adquiridos en China para proyectos de ayuda gratuita por parte de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales están exentos del impuesto al valor agregado, y las unidades que venden bienes libres de impuestos pueden importar Bienes libres de impuestos. El impuesto se deduce del impuesto repercutido sobre otros bienes nacionales.

(16) A partir del 1 de julio de 2007, la producción, venta, venta mayorista y minorista de productos de cintas de riego por goteo y tuberías de riego por goteo de los contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado.

Los productos de cinta de riego por goteo y tubería de riego por goteo se refieren a mangueras y tuberías de agua que se utilizan especialmente para sistemas de riego por goteo agrícolas que ahorran agua. Se procesan con orificios u otros dispositivos de salida durante el proceso de fabricación y pueden drenar. agua en forma de gota o flujo continuo. Los productos de cintas de riego por goteo y tuberías de riego por goteo se fabrican de acuerdo con las normas técnicas y de calidad nacionales pertinentes. El sistema de riego por goteo consta de tubería de PVC (tubería principal), tubería de PE (tubería auxiliar), accesorios de enchufe, filtros y otros componentes.

(17) A partir del 11 de marzo de 1999, si los bienes consignados para subasta por una casa de subastas entran dentro del ámbito de bienes libres de impuestos, pueden estar exentos del impuesto al valor agregado con la aprobación de la autoridad fiscal a nivel del condado donde se encuentra la casa de subastas.

(18) Desde junio de 5438+1 de octubre hasta junio de 5438+03, junio de 5438+31 de febrero de 2009, los diarios y publicaciones periódicas del partido derivaron de su negocio de emisión e impresión y sus correspondientes activos comerciales con la desinversión, los ingresos por publicación e impresión de periódicos y publicaciones periódicas del partido obtenidos a partir de la fecha de registro están exentos del impuesto al valor agregado.

(19) A partir del 12 de septiembre de 2002, las unidades de producción y operación de oro venden oro (excluyendo las siguientes variedades: AU9999, AU9995, AU999, au 995; las especificaciones son 50 g, 100 g, 1 kg, 3 kg, 12,5 Los kg de oro (en lo sucesivo, oro estándar) y el mineral de oro (incluido el oro asociado) están exentos del impuesto al valor agregado.

Las unidades miembros de Gold Exchange venden oro estándar (emitido por la Bolsa de Oro) a través del Gold Exchange. intercambio "Vale de liquidación de transacción de oro"), si no hay entrega física, el IVA estará exento si hay entrega física, las autoridades fiscales emitirán una factura con IVA especial basada en el precio real de la transacción e implementarán la política de devolución del IVA; una vez recaudado.

(20) A partir del 5438 de junio + 1 de febrero de 2004, los contribuyentes del impuesto al valor agregado de pequeña escala pueden comprar cajas registradoras controladas por impuestos después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes. puede utilizar los fondos obtenidos de la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos. Para facturas especiales con IVA, el importe deducible del IVA pagadero en el período actual se calcula según el importe del IVA indicado en la factura, o según el precio indicado en la factura ordinaria. obtenido al comprar una caja registradora controlada por impuestos: Monto del impuesto deducible = precio ÷ (1+17%) × 17% Si el impuesto a pagar en el período actual es insuficiente para ser deducido, la parte no deducida puede continuar deduciéndose en. el siguiente período.

(21) ) Para el primer pago por parte de un contribuyente del IVA después del 1 de diciembre de 2011 (inclusive, lo mismo a continuación), el IVA a pagar se puede deducir en su totalidad de la factura especial con IVA obtenida. de la compra de equipos especiales para el sistema de control de impuestos del IVA (el monto de la deducción es el precio total y el impuesto)

Tarifas de mantenimiento técnico pagadas por los contribuyentes del IVA después del 1 de diciembre de 2011 (excluidas las tarifas de mantenimiento técnico pagadas antes de enero 2011) se pueden deducir de las tarifas de mantenimiento técnico. Las unidades de servicio pagan tarifas de mantenimiento técnico basadas en las facturas.

(22) A partir de 2012 65438+10 1, las verduras vendidas por los contribuyentes que se dedican a la venta al por mayor y al por menor de verduras están exentas. del impuesto al valor agregado.

( 23) A partir del 1 de octubre de 2012, las ventas mayoristas y minoristas de algunos productos de carne y huevos frescos de los contribuyentes están exentas del impuesto al valor agregado. incluye cerdos, bovinos, ovinos, pollos, patos y gansos, y carne fresca entera o cortada, carne, despojos, cabeza, cola, huesos, pezuñas, alas y garras refrigerados o congelados. huevos, huevos de pato y huevos de ganso, incluidos huevos frescos, huevos refrigerados y huevos líquidos, yemas y cáscaras de huevo partidos y separados

(24) A partir de agosto de 2011, las ventas de huevos propios. -Los agregados de arena y grava de construcción producidos a partir de desechos de construcción (estructuras) y ganga de carbón están exentos del IVA en la producción de materias primas. La proporción de basura y ganga no debe ser inferior al 90% de ellos, el agregado de arena de construcción producido. provenientes de residuos de construcción (estructura) deben cumplir con los "Requisitos técnicos para agregado grueso reciclado para concreto" (GB/T25177-2010) y los "Requisitos técnicos para agregado fino reciclado para concreto y mortero" (GB/T25176-2010).

El agregado de arena y grava para construcción producido a partir de ganga de carbón debe cumplir con los requisitos técnicos de arena para construcción (GB/T14684-2001) y grava de guijarros para construcción (GB/T14685-2001).

(25) A partir de agosto de 2011, los servicios de tratamiento de basuras y de tratamiento y disposición de lodos estarán exentos del impuesto al valor agregado. El tratamiento de basura se refiere al negocio de reducción, reciclaje y eliminación inofensiva de basura mediante vertederos, incineración, tratamiento integral y tratamiento y eliminación de lodos se refiere al tratamiento de lodos generados después del tratamiento de estabilización, reducción y tratamiento y eliminación inofensivo. .

2. Los proyectos se retirarán inmediatamente

(1) El impuesto al valor agregado sobre productos y servicios de utilización integral de recursos se reembolsará inmediatamente después de su recaudación.

1. A partir del 1 de julio de 2008, la política de devolución del IVA se aplicará a las ventas de los siguientes bienes de producción propia:

(1) Productos de dióxido de carbono de alta pureza. producido a partir de gases residuales industriales. Los productos de dióxido de carbono de alta pureza deben cumplir con las regulaciones pertinentes de GB 10621-2006+0-2006.

(2) Electricidad o calor generado mediante el uso de basura como combustible, incluida la electricidad o el calor producido y vendido por biogás producido por la fermentación de basura. La proporción de consumo de residuos en el combustible de generación de energía no es inferior al 80%, y las emisiones de producción cumplen con la norma GB 13223-1 de 2003 o las regulaciones pertinentes de GB18485-2001.

La basura mencionada en estas Medidas se refiere a la basura doméstica municipal, paja de cultivos, desechos de cortezas, lodos y desechos médicos.

(3) Petróleo de esquisto producido a partir de esquisto bituminoso, que es un residuo asociado al proceso de minería del carbón.

(4) Hormigón asfáltico reciclado producido a partir de residuos de hormigón asfáltico. La proporción de residuos de hormigón asfáltico en las materias primas de producción no debe ser inferior al 30%.

(5) Para el cemento producido mediante el proceso de horno rotatorio (incluido el clinker de cemento, lo mismo a continuación), o el cemento producido utilizando el clinker de cemento subcontratado mediante el proceso de molienda, la proporción de residuos de residuos mezclados en las materias primas para la producción de cemento es diferente. Menos del 30%. .

2. A partir del 1 de julio de 2008, se reembolsará a una tasa única el 50% del impuesto al valor agregado percibido por la venta de los siguientes bienes de producción propia:

(1) Polvo de nitrocelulosa, un material de recubrimiento producido a partir de propulsores militares retirados. El propulsor militar retirado representa nada menos que el 90% de las materias primas.

(2) Subproductos de la desulfuración de gases de combustión y gas natural con alto contenido de azufre producidos por centrales eléctricas de carbón y diversas empresas industriales. Los subproductos incluyen yeso (contenido de sulfato de calcio dihidratado no inferior al 85%), ácido sulfúrico (concentración no inferior al 15%), sulfato de amonio (contenido total de nitrógeno no inferior al 18%) y azufre.

(3) Vapor, carbón activado, negro de carbón blanco, ácido láctico, lactato de calcio y biogás producido a partir de residuos de granos de destilería y agua del fondo de la olla. La proporción de residuos de granos de destilería y agua de fondo en las materias primas de producción no es inferior al 80%.

(4) Electricidad y calor producidos utilizando ganga de carbón, limo de carbón, carbón de piedra y esquisto bituminoso como combustible. La proporción de ganga de carbón, lodo de carbón, hulla y esquisto bituminoso en el combustible para la generación de energía no será inferior al 60%.

(5) Electricidad generada por energía eólica.

(6) Algunos productos nuevos de materiales para paredes. El alcance específico se implementará de acuerdo con el "Catálogo de nuevos materiales de pared que disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto al valor agregado" en el Apéndice 1 de este aviso.

3. A partir del 1 de agosto de 2065, los siguientes bienes de producción propia implementarán una política de devolución del 100% del IVA:

(1) Aprovechamiento del calor y la presión residuales en la producción industrial. La electricidad o el calor generado.

(2) Utilizar desechos de alimentos, estiércol de ganado y aves de corral, cáscaras de arroz, cáscaras de maní, cáscaras de semillas de té de mazorca de maíz, cáscaras de semillas de algodón, terceros residuos, leña secundaria, aguas residuales aceitosas, aguas residuales orgánicas y tratamiento de aguas residuales. Los lodos producidos y los lodos aceitosos (escoria) producidos en el proceso de extracción de yacimientos petrolíferos incluyen electricidad, calor y combustible producido a partir del biogás producido por la fermentación de los recursos antes mencionados como materias primas. La proporción de los recursos antes mencionados en la producción de materias primas no será inferior al 80%, y la proporción de recursos que utilizan el lodo (escoria) generado en el proceso de extracción del yacimiento petrolífero para producir combustible no será inferior al 60%. .

(3) Lodos secos y combustibles elaborados a partir de lodos producidos tras el tratamiento de aguas residuales. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(4) Aceite mixto de calidad alimentaria producido a partir de residuos de aceites animales y vegetales. El aceite mixto de grado alimenticio debe cumplir con los requisitos técnicos especificados en "Aceite mixto de grado alimenticio" (NY/T913-2004), y la proporción de los recursos anteriores en las materias primas no debe ser inferior al 90%.

(5) Aceite base lubricante, gasolina, diésel y otros aceites industriales producidos a partir de aceite mineral residual reciclado. Las empresas de producción deben obtener una licencia de gestión integral de residuos peligrosos y la proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(6) Mezcladores de aceite emulsionados y productos de membranas impermeabilizantes producidos mediante la utilización de lodos (escoria) producidos durante la producción de petróleo en campos petroleros. Las empresas de producción deben obtener una licencia de gestión integral de residuos peligrosos y la proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 70%.

(7) Peluquerías elaboradas con cabello humano. Más del 90% de las materias primas son cabello humano.

4. A partir de 20111165438, los siguientes productos de producción propia se venderán con una política de reembolso del 80%: tableros de fibra de madera (bambú, paja), tableros de partículas de madera (bambú, paja), leña de calidad inferior, cultivos. paja, etc. Se utilizan tres tipos de residuos agrícolas y forestales como materia prima para la producción. Tablero para contenedores producido por Salix.

5. Al vender los siguientes bienes de producción propia, la política del IVA se reembolsará inmediatamente después del cobro.

(1) Desde 2011 se producen pulpa de bagazo, tableros de partículas de bagazo y diversos productos de papel. La proporción de bagazo de caña en las materias primas de producción no es inferior al 70%.

(2)1. Alúmina y silicato cálcico activado producidos a partir de cenizas volantes y ganga de carbón desde agosto de 201. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 25%.

(3) Proteína microbiana de lodos producida a partir de lodos en agosto de 2011, 1. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(4)1. Aisladores de porcelana y caolín calcinado producidos a partir de ganga de carbón desde agosto de 201. Entre ellos, la proporción de ganga de carbón en las materias primas para la producción de aisladores de porcelana no es inferior al 30%, y la proporción de ganga de carbón en las materias primas para la producción de caolín calcinado no es inferior al 90%.

(5) A partir del 11 de agosto, residuos de baterías, residuos de materiales fotosensibles, residuos de reveladores de color, residuos de catalizadores, residuos de bombillas (tubos), residuos electrolíticos, residuos de galvanoplastia, residuos de placas de circuitos, residuos de resina, hollín, Lodos húmedos, escorias de fundición, lodos de fondo de ríos, residuos de motores, chatarra. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(2) El impuesto al valor agregado de los productos de software se reembolsará inmediatamente después de su cobro.

1. A partir de 20111110, los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden vender productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos. Una vez que el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa del 17%, la parte de la carga fiscal real que exceda el 3% se reembolsará inmediatamente.

2. A partir de enero de 2011, los contribuyentes generales del IVA localizarán los productos de software importados y los venderán en el extranjero. Una vez que el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa del 17%, cualquier parte de la carga tributaria real que exceda el 3% se reembolsará inmediatamente.

La localización se refiere al rediseño, mejora, transformación, etc. No se incluye el procesamiento simple de caracteres chinos en productos de software importados.

(3) Las cuotas de empleo para personas con discapacidad se devolverán de forma inmediata.

Desde el 1 de julio de 2007, las autoridades fiscales han implementado un reembolso del impuesto al valor agregado basado en el número real de personas discapacitadas colocadas en la unidad (el número promedio mensual de personas discapacitadas colocadas representa más de 25% del número total de empleados, y el número real de personas discapacitadas colocadas supera las 10) o formas de reducir o reducir el impuesto empresarial. El límite específico del reembolso anual del impuesto al valor agregado o la reducción del impuesto comercial para cada persona discapacitada realmente alojada será determinado por las autoridades fiscales a nivel de condado o superior y será aplicable al mismo nivel aprobado por el gobierno popular en el distrito y condado (incluidas las ciudades y pancartas a nivel de condado) donde se encuentra la unidad. Se determina que el salario mínimo es seis veces el salario mínimo estándar, pero el máximo no puede exceder los 35.000 yuanes por persona por año.

3. Bienes gravados en forma simplificada

(1) A partir del 5438 de junio + 65438 + 0 de octubre de 2009, los contribuyentes deberán seguir las siguientes políticas en la venta de artículos usados ​​Ejecución:

1. Cuando un contribuyente general vende sus activos fijos usados ​​no deducibles, así como el impuesto soportado no deducible previsto en el artículo 10 del “Reglamento”, se le aplica un tipo impositivo simplificado del 4%. cobrar el impuesto al valor agregado.

2. Los pequeños contribuyentes (excepto otras personas físicas, lo mismo a continuación) que venden sus activos fijos usados ​​pagan un impuesto sobre el valor añadido a un tipo reducido del 2%.

(2) Desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2009, los contribuyentes que vendan artículos de segunda mano deberán pagar un impuesto al valor agregado simplificado a una tasa del 4%.

Los bienes de segunda mano se refieren a bienes con valor de uso parcial que entran en circulación secundaria (incluidos automóviles de segunda mano, motocicletas de segunda mano y yates de segunda mano), pero no incluyen artículos de uso personal.

(3) Desde junio 5438 + 1 de octubre de 2009, los contribuyentes generales que vendan los siguientes bienes pueden optar por calcular y pagar el 6% del impuesto al valor agregado según el método simplificado:

1. Electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo de él. Las pequeñas unidades hidroeléctricas se refieren a pequeñas unidades hidroeléctricas con una capacidad instalada de menos de 50.000 kilovatios (incluidos 50.000 kilovatios) construidas por varios inversores.

2. Arena, tierra y piedra utilizadas en la construcción y producción de materiales de construcción.

3. Ladrillos, tejas y cal producidos de forma continua a partir de arena, tierra, piedra u otros minerales autoexcavados (excepto ladrillos macizos arcillosos y tejas).

4. Productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales.

5. Agua del grifo.

6 Hormigón comercial (limitado al hormigón de cemento producido con cemento como materia prima).

Después de que un contribuyente general elige el método simplificado para calcular y pagar el IVA, este no puede cambiarse dentro de los 36 meses.

(4) Desde junio 5438+1 de octubre de 2009, los contribuyentes generales que venden bienes bajo cualquiera de las siguientes circunstancias están sujetos temporalmente a un método simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa reducida de 4%:

1. Las tiendas de consignación venden artículos en consignación (incluidos artículos para consignación personal de los residentes)

2. En el Consejo de Estado o mercancías libres de impuestos al por menor en tiendas libres de impuestos aprobadas por el departamento autorizado del Consejo de Estado (Nota: 2011 1, abolido desde el día 0, Finanzas e Impuestos [2012] No. 39).

(5) Desde junio de 5438 + 1 de octubre de 2009, el agua del grifo vendida por compañías de agua que son contribuyentes generales estará sujeta al impuesto al valor agregado a una tasa del 6% de acuerdo con el método simplificado, y No se permitirá ninguna deducción del IVA que conste en el certificado de deducción del IVA obtenido en la compra de agua del grifo.

(6) A partir del 1 de febrero de 2002, los contribuyentes del impuesto general al valor agregado pueden recaudar el 4% del impuesto al valor agregado a la mitad de la tasa en las dos situaciones siguientes, y no están autorizados a emitir impuestos especiales sobre el valor agregado. facturas de impuestos agregadas:

1. Un contribuyente que compra o fabrica sus propios activos fijos y luego los vende después de ser reconocido como un contribuyente general es un contribuyente de pequeña escala. ?

2. Los contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido recaudan el impuesto sobre el valor añadido imponible según el método simplificado. Las ventas de activos fijos no deducibles no deducen el impuesto soportado según la normativa. ?

(7) Las empresas farmacéuticas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden elegir el método simple para calcular y pagar el impuesto al valor agregado en función del volumen de ventas de productos biológicos y una tasa impositiva del 3%. Si se opta por el método simplificado para calcular y pagar el IVA, el método de cálculo del impuesto no se modificará en un plazo de 36 meses.

Cuarto punto de partida

(1) Los contribuyentes cuyas ventas no alcancen el umbral del IVA estipulado por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado están exentos del IVA.

(2) El alcance aplicable del umbral del IVA se limita a las personas físicas.

(3) El punto de partida para el impuesto al valor agregado en nuestro distrito:

1 para la venta de productos, el punto de partida son las ventas mensuales de 20.000 yuanes;

2. Debería Para las ventas de servicios fiscales, el punto de partida son las ventas mensuales de 20.000 yuanes;

3. Para los impuestos basados ​​en el tiempo, el punto de partida son 500 yuanes por ventas (diarias).

Parte II Políticas Preferenciales del Impuesto al Consumo

1. Artículos libres de impuestos

(1) A partir del 1 de abril de 2006, las llantas radiales están exentas del impuesto al consumo. .

(2) A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2009, la gasolina de etanol producida a partir de gasolina gravada comprada o encargada para ser procesada y reciclada está exenta del impuesto al consumo.

(3) A partir del 1 de octubre de 2011, la nafta y el fueloil producidos por empresas manufactureras que se utilizan para producir productos químicos de etileno e hidrocarburos aromáticos están temporalmente exentos del impuesto al consumo basado en el consumo real.

II. Partidas de devolución de impuestos

Desde el 1 de octubre de 2011, los productos químicos para la producción de etileno y aromáticos adquiridos por empresas que utilizan nafta y fuel oil para producir etileno y aromáticos Nafta y El combustible se reembolsará temporalmente en función del consumo real.

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