Una sociedad anónima (en adelante denominada Compañía A) es un contribuyente general del impuesto al valor agregado.
Débito: depósito bancario 46.800
Préstamo: ingresos del negocio principal 40.000 yuanes.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 40000*17%=6800.
Débito: el costo comercial principal es de 34.000 yuanes.
Crédito: 34.000 artículos en stock
2. Firmar un acuerdo con la empresa B y confiarle la venta de los productos en consignación. La empresa B cobrará una tarifa de gestión del 5% del precio acordado de los bienes encargados, que se deducirá directamente de la comisión. El precio acordado de los bienes fue de 50.000 yuanes y el precio de costo real fue de 36.000 yuanes. Los bienes se enviaron a la Compañía B. A fines de este mes, la Compañía B recibió una lista de bienes en consignación, lo que indica que se vendió el 50% de los bienes en consignación y se recibió el pago en consignación.
Al realizar el envío:
Débito: Envío de mercancías - Empresa B 36.000
Crédito: 36.000 artículos en stock
Recibir lista de envío Después :
Débito: depósito bancario de 28.000 yuanes.
Gasto de ventas 50000*50%*5%=1250.
Préstamo: Ingresos del negocio principal 50.000 * 50% = 25.000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 4250
Débito: costo del negocio principal 36000*50%=18000.
Préstamo: Emisión de bienes - Empresa B 18.000
3. Firmar un contrato de instalación de equipos con la Empresa C. El período de instalación del equipo es de dos meses y el precio total del contrato es de 30.000 yuanes. Cobrar en dos cuotas. A finales de este mes, se recibió y depositó en el banco un pago inicial de 654,38 millones de yuanes. El pago restante se cobrará según la fecha de finalización del proyecto de instalación estipulada en el contrato. A finales de este mes, el costo de instalación será de 6,5438+200.000 yuanes.
Débito: depósito bancario 100.000.
Crédito: Cuentas recibidas por adelantado (o cuentas por cobrar) 10.000.
Débito: Costo laboral 12.000
Préstamo: 12.000 salarios de los empleados a pagar.
4. Vender un producto específico a la Empresa D. El contrato estipula que el precio del producto se fijará en 350.000 yuanes y el producto se entregará dentro de los dos meses siguientes a la fecha de la firma del contrato. A finales de este mes, el pago por adelantado de la Compañía D aún no se había completado y el costo de producción era de 6,5438+5 millones de yuanes. (incluidos 50.000 yuanes para el personal de producción y más de 65.438 millones de yuanes para el registro de datos)
Débito: depósito bancario 350.000 yuanes.
Crédito: 350.000 por adelantado.
Débito: Coste de producción 150.000.
Préstamo: 50.000 yuanes para los salarios de los empleados.
Materia prima 100.000
5. Vender un lote de repuestos a la empresa E. El precio de venta de este lote de repuestos es de 6.543.800 yuanes y el costo real es de 800.000 yuanes. La factura especial del impuesto al valor agregado y el conocimiento de embarque han sido entregados a la Compañía E. La Compañía E emitió un giro comercial con impuestos incluidos con un plazo de 3 meses y una fecha de vencimiento de 654.38+02.654.38+00. Debido a limitaciones de espacio, la Compañía E pospuso la entrega el día 23 del próximo mes.
Débito: Documentos por cobrar 1.170.000.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 1.000.000.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 170.000
Débito: el negocio principal costó 800.000 yuanes.
Crédito: 800.000 artículos en stock
6. Firmar un acuerdo de servicio de mantenimiento de equipos con la empresa H. A finales de este mes, el servicio de mantenimiento fue completado y aceptado por la Compañía H. El importe indicado en la factura con IVA es 42,74. Se ha pagado el IVA 26. Los gastos relacionados incurridos para completar los servicios de mantenimiento son 65.438+0,04 millones de yuanes. (Suponiendo que sean todos salarios del personal de mantenimiento)
Préstamo: 500.000 del banco.
Préstamos: los ingresos del negocio principal son 427.400 yuanes.
Impuestos a pagar - El impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar es de 7,26 millones (= 42,74× 17%).
Débito: la mano de obra costó 104.000 yuanes.
Préstamo: Salarios de los empleados a pagar: 10,4
Débito: Costo del negocio principal 6,5438+004.000 yuanes.
Préstamo: Costo laboral 10,4
7: La empresa M devolvió los bienes comprados el 28 de febrero de 2010. El precio de venta de este lote de bienes fue de 60.000 yuanes. El costo real es de 47.000 yuanes y los ingresos por ventas de los productos se reconocieron en el momento de la venta. Si no se cobra el pago y se determina que el motivo de la devolución coincide con el contrato original, los trámites de devolución se completarán a finales de este mes y se emitirá una factura especial con IVA en letra roja.
Préstamo: los ingresos del negocio principal son 60.000 yuanes.
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 10.200.
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa M 70.200 yuanes.
Préstamo: 47.000 bienes en stock.
Préstamo: el costo del negocio principal es de 47.000 yuanes.