¿Cuáles son los riesgos legales que implica transferir los ingresos operativos de la empresa a cuentas personales?

Se puede decir que el 90% de los inversores corporativos desconocen los riesgos legales de transferir los ingresos operativos de la empresa a cuentas personales. Este artículo utilizará un pequeño caso para analizar los diversos riesgos legales que enfrenta la transferencia de los ingresos operativos de la empresa a cuentas personales.

Situación

El accionista B de la empresa A transfirió directamente los ingresos operativos de la empresa de 6,5438 millones de yuanes a su cuenta personal, pero no transfirió los ingresos operativos de la empresa a la cuenta de la empresa. La empresa A todavía calcula sus ingresos de 100.000 yuanes normalmente en términos de procesamiento financiero y declara impuestos de manera oportuna. El análisis legal del comportamiento de los accionistas de la Empresa A y la Empresa B es el siguiente:

1. Responsabilidades en materia tributaria

Según el sentido común, si el accionista B no está considerando impuestos. Para evitar (el análisis aquí no considera (la solicitud de efectivo del Accionista B y el propósito de transferir la propiedad de la compañía), no hay necesidad de transferir los ingresos operativos de 6.5438+ millones de yuanes que originalmente pertenecían a la Compañía A directamente a su cuenta personal sin ir a través de la cuenta de depósito básica de la empresa, lo que provocará muchos problemas innecesarios.

(1) El pago de 6,5438+0,00 millones de yuanes requiere un impuesto al valor agregado de 6,5438+0,70 millones de yuanes. Si la empresa está registrada normalmente, no hay riesgo de pagar el IVA.

(2) En términos de impuesto sobre la renta empresarial, aún quedan por pagar más de 6,5438 millones de yuanes. Independientemente de los factores de costo, 6,5438+ millones de yuanes requieren un impuesto sobre la renta empresarial de 654,38+0000 * 25% = 2,5 millones de yuanes. Si la empresa A paga el impuesto sobre la renta normalmente, no existe riesgo de impuesto sobre la renta.

(3) Los accionistas transfieren los fondos que deben depositarse en la cuenta de la empresa a sus cuentas personales. Según las leyes fiscales de mi país, este comportamiento se considera dividendos para los accionistas individuales. Los accionistas deben pagar un impuesto sobre la renta por dividendos personales del 20% sobre los dividendos personales. El impuesto sobre la renta por dividendos personales del accionista B es de 2 millones de yuanes. Debido a que el accionista B transfiere directamente los fondos que deberían haberse pagado a la cuenta de la empresa a su cuenta personal, significa que el accionista no paga el impuesto sobre la renta por dividendos personales. La evasión fiscal de 2 millones de yuanes es un delito grave.

(4) Impacto en la publicación del informe anual de la empresa (anteriormente era una inspección anual corporativa). La entrada de efectivo original de la compañía fue de 100.000 yuanes, pero los accionistas transfirieron los fondos que deberían haber sido depositados en la cuenta de la compañía a sus nombres personales, lo que resultó directamente en que el efectivo de la compañía fuera inferior a 100.000 yuanes, lo que tendrá un impacto significativo en el resultado anual. informe.

Dos. Responsabilidad en derecho penal

(1) Delito de malversación de fondos públicos (artículo 271 de la Ley Penal). Se refiere al comportamiento del personal de una empresa, empresa u otra unidad que aprovecha su posición para poseer ilegalmente la propiedad de la unidad en una cantidad relativamente grande. Los ingresos operativos de 100.000 yuanes pertenecían originalmente a los fondos monetarios de la empresa y se consideran activos de la empresa en términos contables.

El accionista B de la empresa aprovechó su posición para ocupar los fondos monetarios de la empresa por valor de 100.000 yuanes con fines de posesión ilegal, lo que puede constituir un delito de malversación de fondos oficial. Debido a que la cantidad de más de 654,38 millones es relativamente grande, se considera una malversación de empleo grave.

(2) Delito de malversación de fondos. Según el "Derecho Penal" de mi país y las interpretaciones judiciales pertinentes, significa que el personal de una empresa, empresa u otra unidad se aprovecha de su posición para apropiarse indebidamente de los fondos de la unidad para uso personal o prestarlos a otros para su uso. grande y no ha sido reembolsado durante más de tres meses, o aunque no exceda de tres meses, pero el monto es relativamente grande, es un acto lucrativo o ilegal.

El accionista B aprovechó su posición para apropiarse indebidamente de 6,5438 millones de yuanes para otros fines, lo que puede constituir un delito de malversación de fondos. Dado que la cantidad de 654,38+ millones es relativamente grande, se trata de una malversación de fondos grave.

3. Responsabilidad civil

(1) Los ingresos operativos de más de 6,5438 millones de yuanes pertenecen a los activos de la empresa. Si la empresa está organizada como una empresa unipersonal, la consecuencia directa puede ser la confusión entre propiedad empresarial y personal. Cuando es necesario asumir responsabilidades externas, esto puede dar lugar a una responsabilidad solidaria ilimitada y conlleva grandes riesgos jurídicos. Si la empresa está organizada en forma de empresa, el accionista que evacuó 6,5438+ millones de yuanes debe devolver 6,5438+ millones de yuanes a la empresa y asumir una responsabilidad dentro del alcance de 6,5438+ millones de yuanes.

(2) El cliente transfirió directamente más de 65.438 millones de yuanes a la cuenta del accionista B sin pasar por el número de cuenta básico de la empresa. Significa que el cliente no ha liquidado los derechos y deudas del acreedor con la empresa. Desde una perspectiva de derecho civil, el cliente transfirió una suma de dinero al accionista Yiyi, pero los derechos de los acreedores y las deudas de más de 6,5438 millones de yuanes entre la empresa y el cliente aún existían, lo que trajo grandes riesgos legales para el cliente.

Por lo tanto, es riesgoso para los clientes llamar a sus cuentas personales sin utilizar el número de cuenta básico de la empresa, y es menos probable que los clientes adopten este método.

Otras leyes y regulaciones relevantes.

1. Disposiciones pertinentes de las "Medidas de gestión de liquidación de cuentas de depósito bancario en RMB"

Artículo 40: una unidad transfiere desde su cuenta de liquidación bancaria a una cuenta de liquidación bancaria individual, cada transacción excede. 50.000 yuanes, se debe proporcionar la siguiente base de pago al banco donde se abre la cuenta:

(1) Acuerdo de pago de salario y lista de beneficiarios.

(2) Certificado de premio.

(3) Comprobante del contrato laboral entre la prensa, publicación, organizador de espectáculos y otras unidades y el beneficiario o la persona remunerada.

(4) Comprobante de pago o reembolso de una compañía de valores, compañía de futuros, compañía de inversión fiduciaria, departamento de emisión de lotería o suscripción a una persona física.

(5) Contrato de transferencia de derechos de acreedor o derechos de propiedad.

(6) Contrato de préstamo.

(7) Certificado de la compañía aseguradora.

(8) Certificado del departamento de gestión recaudatoria.

(9) Contratos de compra y venta de productos agrícolas y secundarios y minerales.

(10) Comprobante de otros fondos legales.

Si el pago de la cuenta de liquidación bancaria de la unidad a la cuenta de liquidación bancaria del individuo está sujeto a impuestos, el agente de retención debe proporcionar un certificado de pago de impuestos al banco donde se abre la cuenta.

Esta cláusula estipula que si una empresa transfiere fondos a una cuenta personal, que comúnmente se conoce como cuenta pública o privada, y el monto de la transferencia alcanza una cierta cantidad, debe proporcionar pruebas y materiales relevantes a la banco, y debe ser aprobado por el pueblo chino. Es difícil transferir más de 6,5438 millones de yuanes al accionista b. Si el monto de la transferencia es inferior a 50.000 yuanes, se puede transferir directamente a un individuo. Pero con una cantidad tan grande de 654,38+ millones, es muy difícil operar.

2.

Artículo 42 Cuando la cuenta de liquidación bancaria de una entidad realice un pago a la cuenta de liquidación bancaria de una persona física, el banco deberá seguir lo dispuesto en los artículos 40 y 41, Revisando cuidadosamente el original. base de pago o base de recibo, y conservar copias de acuerdo con los archivos contables para su custodia. Si no se proporciona la base relevante o la base relevante no cumple con los requisitos, el banco se negará a procesarla.

Artículo 62: Los bancos implementarán un sistema de inspección anual de las cuentas de liquidación bancaria de las unidades que hayan sido abiertas, verificarán el cumplimiento de las cuentas de liquidación bancaria que hayan sido abiertas y verificarán la autenticidad de la apertura de la cuenta. información; cualquier violación de estas Medidas Se estipula que la cuenta de liquidación bancaria unitaria abierta será cancelada. Los cambios en los datos de verificación de varias cuentas de liquidación bancaria deben informarse oportunamente a la sucursal local del Banco Popular de China.

Los bancos supervisarán el uso de las cuentas de liquidación bancaria por parte de los depositantes e informarán rápidamente a los depositantes de las cantidades sospechosas de acuerdo con los procedimientos prescritos por el Banco Popular de China.

Artículo 67 Al utilizar cuentas de liquidación bancaria, los bancos no realizarán los siguientes actos:

(1) Proporcionar materiales de solicitud falsos para defraudar al Banco Popular de China para obtener permiso para abrir una cuentas de unidad presupuestaria, cuentas de depósito temporal y cuentas de depósito especiales.

(2) Al abrir o cancelar una cuenta de liquidación bancaria corporativa, no registrar, firmar o notificar al banco correspondiente en el certificado de registro de apertura de cuenta básica de conformidad con las disposiciones de estas Medidas.

(3) Violar lo dispuesto en el artículo 42 de estas Medidas cuando se trate de liquidación de transferencias de cuentas de liquidación bancarias personales.

(4) Manejar la transferencia y liquidación de cuentas de ahorro.

(5) Violar las normas para pagar o depositar dinero en efectivo a favor de los depositantes.

(6) Exceder el límite de tiempo prescrito o no enviar información sobre apertura, cambio, cancelación y otra información de cuenta al Banco Popular de China.

Si un banco comete cualquiera de los actos anteriores, se le dará una advertencia y se le impondrá una multa no inferior a 5.000 RMB pero no superior a 30.000 RMB, los altos directivos, otros directivos directamente responsables y el personal directamente responsable del banco; El banco será multado de acuerdo con Se estipula que se impondrán sanciones disciplinarias si las circunstancias son graves, el Banco Popular de China tiene derecho a dejar de aprobar la apertura de cuentas básicas. Si se constituye delito, el caso será trasladado a los órganos judiciales para la responsabilidad penal de conformidad con la ley.

Como se desprende de las cláusulas anteriores, los bancos supervisarán las cuentas de las empresas para evitar la existencia de cuentas fuera de balance. Si la empresa transfiere fondos ilegalmente, enfrentará riesgos legales.