¿Por qué es necesaria una auditoría?
Esta es la supervisión externa de la empresa y un paso importante en la revisión y supervisión de la empresa. Profesionales externos revisarán y emitirán opiniones sobre las cuentas y condiciones operativas de la empresa, compartirán responsabilidades y riesgos con la empresa y velarán en mayor medida por la autenticidad y eficacia de la información de la empresa.
El propósito de la auditoría es descubrir errores y prevenir fraudes, y proteger la seguridad e integridad de los activos corporativos; el método de auditoría es realizar una auditoría detallada de las cuentas contables los usuarios de los informes de auditoría son principalmente los; los accionistas de la empresa.
(1) El origen de la auditoría CPA
La auditoría CPA se originó en Italia en el siglo XVI. En ese momento, las ciudades comerciales a lo largo de la costa mediterránea ya eran relativamente prósperas, y Venecia era la zona de comercio marítimo más desarrollada entre los países de la costa mediterránea. También era el centro del comercio Este-Oeste y la escala de su comercio. las operaciones continuaron expandiéndose. Dado que es difícil para un solo propietario invertir grandes cantidades de capital en una empresa, se forman asociaciones para satisfacer la necesidad de recaudar grandes cantidades de capital. Las asociaciones no sólo propusieron el concepto de entidades contables y promovieron el surgimiento y desarrollo del método italiano de contabilidad por partida doble, sino que también crearon la necesidad inicial de auditorías de CPA. Aunque los socios de la sociedad en ese momento eran todos inversionistas, algunos socios participaban en la operación y administración de la empresa, mientras que otros no, y los derechos de propiedad y administración comenzaron a separarse. De esta manera, aquellos socios que participan en la gestión empresarial tienen la responsabilidad de acreditar a aquellos socios que no participan en la gestión empresarial que el contrato de sociedad ha sido cumplido concienzudamente y que el cálculo y distribución de utilidades son correctos y razonables, protegiendo así la derechos de todos los socios y garantizar así la asociación. La empresa tiene suficientes fuentes de financiación para permitir que la empresa continúe funcionando. Objetivamente, existe la necesidad de que un tercero que no tenga ninguna relación de interés con ninguna de las partes supervise e inspeccione la sociedad. La gente comienza a contratar expertos en contabilidad para realizar auditorías, notarizaciones y otros trabajos. De esta manera, en las ciudades comerciales de Italia en el siglo XVI apareció un grupo de profesionales con buenos conocimientos contables. Se puede decir que su auditoría y notarización es el origen de la auditoría CPA. A medida que aumentó el número de estos profesionales, fundaron la Asociación de Contadores Venecianos en Venecia en 1581. después. Organizaciones similares fueron formadas por contadores profesionales en Milán y otras ciudades.
(2) La formación de la auditoría CPA
Aunque la auditoría CPA se originó en Italia, tuvo poca influencia en el desarrollo posterior de la auditoría CPA. El Reino Unido jugó un papel importante en el establecimiento y difusión de la profesión de auditor CPA.
En la segunda mitad del siglo XVIII, la economía capitalista británica se desarrolló rápidamente, el grado de socialización de la producción mejoró enormemente y la propiedad corporativa y los derechos de gestión se separaron aún más. Los dueños de negocios querían que contadores externos verificaran si los gerentes que contrataron habían cometido corrupción, robo y otros fraudes, por lo que apareció en el Reino Unido el primer grupo de contadores independientes con carrera en auditoría. Por encargo del propietario de la empresa, inspeccionaremos las cuentas contables de la empresa una por una con el fin de comprobar si hay errores y prevenir fraudes. Los resultados de la inspección sólo se informarán al propietario de la empresa. Debido a que depende del propietario de la empresa decidir si contratar a un contador independiente para auditar las cuentas, la auditoría independiente en este momento sigue siendo opcional.
El auge de las sociedades anónimas separó aún más los derechos de propiedad y gestión de la empresa, y la gran mayoría de los accionistas quedaron completamente separados de la dirección. Prestan gran atención a los resultados operativos de la empresa en beneficio propio para tomar decisiones sobre si continúan teniendo acciones de la empresa. Los inversores potenciales en el mercado de valores también prestan gran atención a las condiciones operativas de la empresa para decidir si compran acciones de la misma. Al mismo tiempo, a medida que el capital financiero penetra gradualmente en el capital industrial, aumentan los riesgos de los acreedores. También conceden gran importancia a la producción y las operaciones de la empresa para tomar decisiones sobre si seguir prestando o reclamar deudas. El estado financiero y los resultados operativos de la empresa sólo pueden reflejarse a través de los estados financieros proporcionados por la empresa. Por lo tanto, objetivamente, se requiere que contadores independientes auditen los estados financieros de la empresa para garantizar la autenticidad y confiabilidad de los estados financieros. Vale la pena mencionar que la "oxitocina" producida por la auditoría de la CPA fue el "Incidente de la Compañía de los Mares del Sur" británica en 1721. En ese momento, la "South China Sea Company" utilizó información contable falsa para engañar a los inversores y el precio de sus acciones se disparó. Sin embargo, los buenos tiempos no duraron mucho. Nanhai Company no logró escapar de la mala suerte de la quiebra y los accionistas y acreedores sufrieron grandes pérdidas. ¿El Parlamento británico contrata al contador Charles? Charles Snell auditó la South Sea Company.
Snell emitió un "informe de auditoría" en nombre de un "contador", anunciando así el nacimiento del contador independiente-CPA.
Para supervisar el funcionamiento y la gestión de los operadores, evitar que incurran en malas prácticas para beneficio personal y proteger las inversiones...
¿Por qué necesitamos auditorías? ¿Cuál es el papel de la auditoría? ¿Por qué es necesaria una auditoría?
El sistema de auditoría de gestión de operación y mantenimiento cubre una variedad de protocolos de operación y mantenimiento (RDP, SSH, TELNET, FTP, SCP, etc.) y proporciona funciones como recuperación de reproducción de operación, registros de entrada y títulos. captura. Proporcione un análisis estadístico completo desde diversas perspectivas de personas, hosts y cuentas para ayudar a los usuarios a descubrir riesgos de seguridad de manera oportuna y ayudar a optimizar el uso de los recursos de la red. Puede autorizar el proceso de acceso del personal de operación y mantenimiento de manera detallada, registrar y controlar todo el proceso de operación, realizar una auditoría de operación integral, respaldar la función de reproducción del proceso posterior a la operación y realizar "prevención, prevención". control de procesos y auditoría posterior al evento" en el proceso de operación y mantenimiento. Simplifique la operación y el mantenimiento, resuelva de manera integral los problemas de seguridad de operación y mantenimiento en diversos entornos complejos y mejore el nivel de gestión de operación y mantenimiento de TI empresarial. La máquina bastión convencional actual es la máquina bastión búnker. A diferencia de las máquinas bastión de hardware tradicionales, los búnkeres tienen forma de software y se pueden implementar en cualquier dispositivo servidor. Bunker proporciona autenticación de identidad centralizada, autorización de acceso centralizada, gestión de acceso centralizada, auditoría de operaciones centralizada y funciones de inicio de sesión único para simplificar la operación y la gestión.
¿Por qué debería ser auditado por un tercero independiente?
Una auditoría independiente por parte de un tercero puede garantizar la independencia de la auditoría.
La independencia de la auditoría significa que el CPA no se ve afectado por presiones y otros factores que perjudican o incluso estiman razonablemente que perjudican la capacidad del CPA para tomar decisiones de auditoría imparciales. Esto es muy importante para el trabajo de auditoría. Dado que los intereses involucrados en la economía de mercado son justos, la comunidad profesional considera la independencia como el alma de la auditoría.
La independencia de la auditoría en un sentido estricto significa que los contadores públicos certificados deben mantener la independencia en la forma y el fondo al realizar auditorías u otros trabajos de evaluación. Independencia formal significa que el CPA no tiene ninguna relación de interés directa o indirecta con la entidad o individuo que está siendo auditado.
Departamento. De lo contrario, afectará el trabajo de auditoría de los contadores públicos autorizados, afectando así la calidad del trabajo de auditoría. Independencia sustantiva significa que al realizar auditorías u otros encargos de aseguramiento, los contadores públicos autorizados deben estar libres de limitaciones, influencias e interferencias de factores personales o externos y mantener una actitud mental objetiva y desinteresada. Por lo tanto, un contador público certificado no debe tener intereses que material o formalmente se perciban como que afectan la independencia, la objetividad y la imparcialidad. Se puede lograr independencia tanto sustantiva como formal, que es una condición necesaria para lograr la confiabilidad y autenticidad de los informes de auditoría a través de la independencia de auditoría.
Además de la independencia de la auditoría, también debemos prestar atención a la diferencia entre falsos positivos y confiabilidad, que también involucra la objetividad, imparcialidad, conocimiento profesional y ética profesional de los auditores. En otras palabras, la confiabilidad incluye independencia, integridad y competencia profesional.
¿Por qué realizar una auditoría de bases de datos?
Con la llegada del big data, es cada vez más importante reforzar la seguridad de los datos. Los siguientes cuatro puntos explican por qué es necesaria la auditoría de la base de datos:
(1) La trazabilidad de la responsabilidad y la rendición de cuentas de los eventos de seguridad puede capturar eventos a través de las dimensiones de la IP del cliente auditado, los usuarios de la base de datos, las sesiones, las declaraciones SQL y los usuarios comerciales. , etc. Información, localice rápidamente la fuente.
(2) Diagnóstico del rendimiento de la base de datos, observación en tiempo real de la ejecución de la base de datos, tráfico de acceso, rendimiento concurrente y velocidad correspondiente de SQL, para que el personal de operación y mantenimiento pueda optimizar el rendimiento de la base de datos.
(3) Encontrar la puerta trasera del programa puede realizar el modelado SQL del sistema empresarial. Cuando se activan estas reglas, la capacidad de activar alarmas en tiempo real puede reducir en gran medida la pérdida de fuga de datos.
(4) En correspondencia con los ataques de vulnerabilidad de la base de datos, puede realizar ataques de vulnerabilidad de la base de datos, inyección de SQL, estrategias de protección específicas de declaraciones SQL peligrosas y proporcionar una función de alarma en tiempo real.
(5) Formule medidas de protección para la base de datos mediante el descubrimiento de comportamientos operativos de la base de datos, observe de manera efectiva los puntos de referencia de comportamiento y especifique estrategias de referencia relevantes. Una vez que se excede el punto de referencia, se puede clasificar como comportamiento anormal o peligroso. El comportamiento se puede descubrir a tiempo.
En cuanto a los productos de auditoría, puede leer el artículo "Sobre las tres generaciones de evolución de los productos de auditoría de seguridad de bases de datos" escrito por el CEO de Anhua Jinhe. Creo que también le resultará útil.
¿Por qué necesitamos auditar? ¿Qué tipo de empresas necesitan ser auditadas?
Tomemos como ejemplo la auditoría del informe anual. Después de finales de 2011, diciembre y 31 de marzo, las empresas deben emitir informes financieros de 2011 para hacer frente a las inspecciones de la Oficina Industrial y Comercial, la Oficina de Impuestos, los accionistas, la junta directiva, etc. Los informes financieros pueden reflejar el estado operativo y financiero de la empresa dentro de un año.
Tenga en cuenta que estos estados financieros se elaboran bajo la supervisión de la dirección, es decir, la alta dirección representada por el director general que tiene la autoridad para gestionar las operaciones diarias de la empresa. El salario anual del gerente general a menudo se juzga en función de su situación financiera, por lo que es probable que la gerencia haga declaraciones falsas en los estados financieros.
La auditoría del informe anual es la auditoría que realiza una empresa de contabilidad (puede entenderse como una inspección) de las cuentas, estados de cuenta, impuestos y activos de la empresa para aumentar la confianza de los accionistas, asociaciones de asuntos civiles, oficinas industriales y comerciales. oficinas de impuestos, etc.
En resumen, la auditoría es un servicio que proporciona credibilidad a los usuarios de informes (accionistas, juntas directivas, etc.). y gestión).
Generalmente, las empresas con inversión extranjera deben someterse a auditorías.
¿Por qué las empresas necesitan realizar auditorías internas?
Cuando una empresa se desarrolla hasta una determinada etapa, los propietarios y administradores de la empresa se separan. A medida que una empresa crece, los gerentes no pueden supervisar ni gestionar todo el trabajo. Era necesario un departamento que les ayudara a comprender las operaciones y el gobierno de la empresa, por lo que surgió la auditoría interna.
¿Por qué se debe emitir un informe de auditoría y dónde se puede emitir?
El informe de auditoría es un documento escrito emitido por un contador público autorizado basado en la ejecución del trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría independiente y utilizado para expresar opiniones de auditoría sobre los estados contables de la empresa. unidad auditada. El informe de auditoría es el resultado final del trabajo de auditoría y tiene efecto de certificación legal. El informe de auditoría debe incluir los siguientes elementos básicos: ①Título. 2 destinatarios. ③Párrafo de introducción. ④Segmento de intervalo. ⑤Párrafo de opinión. ⑥ Firma y sello de contador público autorizado. ⑦El nombre, dirección y sello de la firma contable. (8) Fecha del informe.
¿Por qué las empresas necesitan auditorías de las Cuatro Grandes?
Las cuatro grandes firmas de contabilidad son las cuatro firmas de contabilidad más grandes del mundo: PricewaterhouseCoopers, Ernst & Young, Deloitte y KPMG Huazhen. Las cuatro grandes empresas de contabilidad son principalmente empresas de auditoría. Los cuatro métodos de auditoría son diferentes de lo que normalmente entendemos como auditoría. Se centran en analizar los riesgos comerciales del cliente y los procesos de control interno desde la perspectiva de comprender el negocio del cliente. Las Cuatro Grandes también ofrecen servicios de consultoría de gestión y asesoramiento fiscal. Son famosos e influyentes.
¿Por qué es necesaria una auditoría independiente?
En primer lugar, hay que entender el concepto de auditoría. Cuando menciona por qué los contadores realizan auditorías independientes, sabe que se refiere a auditorías internas. El aspecto más importante al establecer una auditoría interna es la independencia. Lo mejor es estar directamente subordinado al consejo de administración para garantizar que la auditoría interna tenga suficiente independencia.
¿Qué es un procedimiento de auditoría? ¿Por qué deberían definirse claramente los procedimientos de auditoría?
En primer lugar, los procedimientos de auditoría se llevan a cabo de diferentes formas en diferentes períodos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Auditoría. Los procedimientos de auditoría están unificados por normas legales, tales como; Formular plan de auditoría
2. Emitir un aviso de auditoría.
3. Acudir a la unidad auditada para realizar auditorías.
4. Investigar y recopilar evidencia para comprender la situación.
5. Recopilación de información de auditoría
6. Borrador del informe de auditoría
6. Presentar el informe de auditoría
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8. Reunirse con la unidad auditada con el informe de auditoría e intercambiar opiniones.
9. Publicar las conclusiones de la auditoría.
10. Archivar los datos de la auditoría.
11. Archivo
En segundo lugar, establecer disposiciones claras sobre los procedimientos de auditoría
1. El plan de auditoría debe ser integral y exhaustivo, y tener el efecto de dibujar. inferencias de un ejemplo a otros casos.
2. El aviso debe emitirse con antelación para que la unidad auditada pueda estar preparada.
3. Durante el período de auditoría no se cometerán malas prácticas para beneficio personal, debiendo evitarse aquellas que deban evitarse.
4. Sea cauteloso al investigar y recopilar pruebas y no exagere.
No limitar los hechos
5. La información recopilada debe estar completamente clasificada y debe haber evidencia suficiente al emitir conclusiones de auditoría.
6. A la hora de redactar un informe de auditoría, debes ser justo, objetivo y realista.
7. Al discutir el informe, haga una lluvia de ideas y esfuércese por ser preciso.
8. Cuando hable con diez unidades sobre el informe de auditoría, permita que las personas expresen plenamente sus opiniones para que las opiniones de auditoría emitidas sean más convincentes.
9. Se deben tomar decisiones de auditoría decisivas para evitar un gran sueño.
10 Los materiales de archivo deben estar completos y el catálogo debe ser claro.
11. El archivo es seguro y confiable para evitar pérdidas.