¿Qué es un informe anual? ¿Es la memoria anual un estado ajustado tras las cuentas definitivas?
Calcule la renta imponible anual y el impuesto sobre la renta pagadero por usted mismo, determine el monto pagadero o reembolsable este año en función del monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado mensual o trimestralmente, complete el ingreso corporativo anual declaración de impuestos y presentarla a Las autoridades tributarias competentes manejan las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta corporativo, proporcionan la información relevante requerida por las autoridades tributarias y realizan la liquidación y liquidación anual del impuesto sobre la renta corporativa.
Datos ampliados:
Flujo procesal
De acuerdo con el “Reglamento Transitorio del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades” y sus normas de desarrollo, la “Ley de Administración de la Recaudación Tributaria del República Popular China" y " De acuerdo con las "Medidas administrativas para la liquidación final y la liquidación del impuesto sobre la renta empresarial" de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, la liquidación final y la liquidación del impuesto sobre la renta empresarial se realizarán se realiza de acuerdo con los siguientes procedimientos:
(1) ¿El impuesto sobre la renta empresarial se paga anualmente o se paga por adelantado por mes o trimestre?
Los contribuyentes deben presentar estados contables, declaraciones de impuestos sobre la renta de pagos anticipados y asuntos tributarios relacionados que deben ser aprobados o presentados por las autoridades tributarias a las autoridades tributarias locales competentes dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre;< /p >
Presentar los estados contables finales y las declaraciones del impuesto sobre la renta a las autoridades tributarias locales competentes dentro de los cuarenta y cinco días posteriores al final del año, y liquidar los impuestos adeudados dentro de los cinco meses posteriores al final del año. Si el impuesto pagado por anticipado excede el impuesto a pagar, las autoridades tributarias competentes reembolsarán sin demora el impuesto o lo deducirán del impuesto a pagar en el año siguiente.
Tipo de lista
El contenido del informe se muestra en orden en mosaico según el título, lo que facilita la visualización de información detallada. La tabla de información básica general se puede plasmar en forma tabular. Se utiliza principalmente para mostrar listas de clientes, listas de productos, listas de mercancías, pedidos, facturas y otros documentos. , o los registros de trabajo del día, registros de ventas y otros datos con menos registros.
Tipo abstracto
El informe más utilizado, utilizado principalmente para resumen de datos y estadísticas. Por ejemplo, la cantidad de dinero devuelta por el personal, el número de clientes que resumen las cuentas por cobrar, los reembolsos, etc. Por fecha. La única diferencia entre los informes de resumen y los informes de lista es la adición de la función de resumen de datos.
Formulario matricial
Se utiliza principalmente para estadísticas de datos de múltiples condiciones. Por ejemplo, agregar la cantidad de clientes según su propietario y región. Los informes matriciales solo resumen los datos, pero parecen más claros y son más adecuados para el análisis de datos.
Tipo de perforación
Es para cambiar el nivel de dimensiones y la granularidad del análisis. Incluye perforación ascendente y descendente. Por ejemplo, para las ventas por región y año, puede generar una fila total para cada región y año, o puede generar una fila total para cada región o año.
(2) Procedimiento de pago de liquidación final
1. Rellenar el formulario de declaración de impuestos y adjuntar los materiales pertinentes.
Los contribuyentes deben realizar ajustes impositivos dentro de los cuatro meses posteriores al final del año y completar la declaración de impuestos anual y sus anexos (incluidos los ingresos por ventas (operativos) y otros ingresos, los calendarios de costos, los ingresos por inversiones (pérdidas ) Lista, Lista de elementos de aumento de ajuste de impuestos, Lista de elementos de disminución de ajuste de impuestos,
Lista detallada de pérdidas antes de impuestos, ingresos libres de impuestos y detalles de exención de impuestos, detalles de gastos de donación, gastos de desarrollo de tecnología Detalles de deducciones adicionales, Detalles del cálculo de la deducción del impuesto sobre la renta extranjero, detalles de gastos de publicidad, sueldos y salarios y detalles de fondos sindicales, detalles de depreciación y amortización de activos, detalles de pérdidas por deudas incobrables, instituciones públicas, grupos sociales,
2. solicitud y revisa los materiales presentados.
(1) La autoridad fiscal competente recibirá la declaración de impuestos o el informe de retención de impuestos presentado por el contribuyente o agente de retención después de completar el formulario, si se descubre que el básico. información como nombre, número de teléfono, dirección, número de cuenta bancaria, etc. ha cambiado, las autoridades tributarias competentes requerirán al contribuyente que proporcione la base para el cambio;
Si el cambio cae dentro del alcance de gestión de otros departamentos, se instará al contribuyente a Los departamentos pertinentes se encargarán de los procedimientos de cambio y transferirán una copia de la base del cambio a la autoridad fiscal competente.
(2) La autoridad fiscal competente deberá. revise el contenido de la declaración, principalmente verificando si las partidas impositivas, las tasas impositivas y la base de cálculo de impuestos están completas y correctas, si los impuestos son precisos, si la información adjunta es completa y lógica y si se han realizado ajustes impositivos.
Si durante el proceso de revisión se descubre que existen errores de cálculo u omisiones en la declaración de un contribuyente, se notificará oportunamente al contribuyente para que realice ajustes, complementos, correcciones o redeclaración dentro de un plazo límite. Los contribuyentes deberán realizar las modificaciones correspondientes con base en las notificaciones de las autoridades tributarias.
(3) Después de la verificación, la autoridad tributaria competente determinará el monto del impuesto sobre la renta corporativo a pagar para el año en curso y el monto del impuesto sobre la renta corporativa que debe devolverse, o reembolsará o compensará el impuesto corporativo pagado en exceso. impuesto sobre la renta para el próximo año.
3. Corregir proactivamente los errores en los informes.
Si un contribuyente descubre un error en la presentación de la declaración anual dentro de los cuatro meses siguientes a la finalización del año,
según las “Medidas Administrativas para la Liquidación Definitiva y Liquidación de Empresas Impuesto sobre la renta" y otras disposiciones legales pertinentes: Después de presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta, los contribuyentes pueden completar la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa e informar a las autoridades tributarias para corregir errores. Las autoridades tributarias ajustarán su impuesto sobre la renta anual a pagar, reembolso de impuestos y los importes de la devolución de impuestos en consecuencia.
4. Liquidación de impuestos
Los contribuyentes deberán, dentro de los 4 meses siguientes a la finalización del año, liquidar el impuesto con base en el impuesto sobre la renta anual a pagar, cuyo importe reembolsable será determinado por el autoridad tributaria competente, y el impuesto reembolsado El monto está sujeto a impuestos. Si el impuesto pagado por adelantado por un contribuyente es menor que el impuesto a pagar durante todo el año, el impuesto atrasado debe pagarse al tesoro estatal antes de finales de abril si el impuesto pagado por adelantado excede el impuesto a pagar por el año; todo el año, el contribuyente deberá pasar por trámites hipotecarios o de devolución de impuestos.
La herramienta de informes en modo lienzo SQL se caracteriza por dividir horizontalmente el informe en varias áreas y colocar componentes del informe en cada área. La posición de los componentes de informes puede ser arbitraria y los componentes pueden superponerse entre sí.
La ventaja de la herramienta de informes de lienzo es que puede realizar el enlace de datos visual y los componentes se pueden colocar libremente. La desventaja es que es difícil insertar columnas y alinear componentes, y a menudo se produce entrelazado entre líneas al dibujar líneas de tabla. Este tipo de informe solo resuelve bien el problema de los "informes", pero el problema de las "tablas" aún existe.
La herramienta de informe de formato de celda trata el informe como un rango que consta de una serie de celdas contiguas. Para cambiar la posición de los componentes del informe, solo puede cambiar el alto de la fila y el ancho de la columna. Los componentes no pueden superponerse y las celdas se pueden fusionar.
La ventaja de la herramienta de informes en formato de celda es que es muy conveniente dibujar líneas, insertar columnas y dibujar títulos de varias líneas, pero la vinculación dinámica de datos en la cuadrícula a menudo requiere fórmulas escritas a mano. Este tipo de informes sólo resuelve bien el problema de los "informes", pero el problema de los "informes" todavía existe.
La herramienta de informes combinada combina las ventajas de las dos herramientas de informes anteriores, lo que permite a los usuarios vincular datos de forma dinámica y visual y dibujar líneas como Excel, lo que mejora en gran medida la eficiencia del diseño de informes.
Enciclopedia Baidu - Liquidación final del impuesto sobre la renta empresarial
Enciclopedia Baidu - Informe anual de la empresa
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