¿Qué es la devolución de impuestos de importación y exportación?
Importar también es exportar: la devolución del impuesto a la exportación se refiere a una medida para reembolsar al exportador parte o la totalidad de los impuestos internos aplicados a los bienes exportados. Esta también es una práctica internacional. El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" que entró en vigor el 1 de enero de 1994 estipula que la tasa del impuesto al valor agregado para los bienes exportados por los contribuyentes es cero. impuesto en el enlace de exportación, pero también las autoridades fiscales También es necesario reembolsar los impuestos soportados por los bienes en los enlaces de producción y circulación nacionales, para que los bienes exportados puedan ingresar al mercado internacional a un precio libre de impuestos. Según el "Reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado", después de exportar los productos de una empresa, el departamento de impuestos debe seguir las regulaciones fiscales de los bienes exportados. El monto del impuesto soportado se utiliza para la devolución de impuestos a las empresas debido a exenciones fiscales y otras razones. , el monto del impuesto soportado por los bienes a menudo no es igual al monto real del impuesto soportado. Si se reembolsa el monto del impuesto soportado por los bienes exportados, habrá un problema de menos impuestos y más reembolsos, por lo que hay un cálculo de las exportaciones. tasa a la que se deben reembolsar los bienes: la tasa de devolución del impuesto a la exportación. El significado básico de la devolución (exención) de impuestos para productos de exportación, denominada devolución de impuestos a la exportación, es reembolsar el impuesto sobre los productos, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre las actividades comerciales y el impuesto sobre los consumos especiales realmente pagados durante la producción y circulación nacionales de los productos de exportación. El sistema de devolución de impuestos sobre los productos de exportación es una parte importante de los ingresos fiscales de un país. Las devoluciones de impuestos a las exportaciones equilibran principalmente la carga tributaria sobre los productos nacionales al reembolsar los impuestos internos sobre los productos exportados, lo que permite que los productos nacionales ingresen al mercado internacional con un costo libre de impuestos y compitan con los productos extranjeros en las mismas condiciones, mejorando así la competitividad y expandiendo las exportaciones. Gana divisas.
Edite las disposiciones de política de este párrafo
En marzo de 1985, el Consejo de Estado emitió oficialmente el "Reglamento sobre la aprobación y transferencia al Ministerio de Finanzas" sobre el gravamen y reembolso de "Aviso" sobre Impuestos sobre Productos o Impuestos al Valor Agregado sobre Productos Importados y Exportados, estipulando que la política de devolución de impuestos para productos de exportación se implementará a partir del 1 de abril de 1985. Desde el 1 de enero de 1994, con la reforma del sistema tributario nacional, mi país ha reformado los métodos existentes de gestión de devolución de impuestos a la exportación para reembolsar el impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, y ha establecido un sistema de devolución de impuestos a la exportación basado en el nuevo sistema de impuesto al valor agregado y de impuesto al consumo (exención).
Editar este párrafo tiempo de procesamiento
El despacho de aduana se puede realizar después de que las mercancías de exportación sean liberadas por la aduana y abordadas en el barco. La devolución de impuestos es válida por tres meses a partir de la fecha de. despacho de aduana. Su empresa solo necesita reembolsar el impuesto durante la exportación. Puede solicitar un reembolso de impuestos después de completar los procedimientos pertinentes para los derechos de importación y exportación y el registro de impuestos nacionales dentro del período de validez. puede solicitar una extensión al departamento de impuestos, y el período de extensión es de tres meses.
Edite esta sección del proceso de devolución de impuestos
El primer paso, ingreso de datos de la declaración de devolución de impuestos
Incluye "Ingreso de datos de declaración de detalles de compra" y "Ingreso de datos de declaración de detalles de exportación" en "Recopilación de datos básicos". 1. Reglas de campo para ingresar datos de declaración de detalles de compra: Número de asociación: a la parte comercial más pequeña (es decir, la factura especial correspondiente, la factura de impuestos, el formulario de declaración de aduanas y el formulario de verificación no se pueden dividir) se le asigna un número de asociación. El número tiene 10 dígitos: No. 1 Los dígitos representan la naturaleza del comercio, "1" para el comercio general y "2" para el procesamiento con materiales importados. El segundo y tercer dígitos son los dos últimos dígitos del año de declaración, como por ejemplo. 2005, que debe ser "05". Los dígitos 4.º y 5.º son el mes de declaración, como 1. El mes debe ser "01". Los dígitos 6.º a 8.º son el número de volumen del documento de declaración. debe ser "002". Los dígitos del 9 al 10 son el número de serie. Cada volumen comienza desde "01" en cada formulario de devolución de impuestos. Puede contener varios números de asociación. Cada número de asociación corresponde a facturas especiales, facturas de impuestos y formularios de declaración de aduana. , facturas de exportación y formularios de cancelación que deben estar unidos cuando una empresa declara, debe anotarse con un lápiz en la esquina superior derecha del primer formulario de declaración aduanera de cada empresa. los primeros 1 a 8 dígitos del número asociado de este volumen en la columna "Número" del formulario de declaración, e indique los números inicial y final (10 dígitos) del número asociado de este volumen en la columna "Número" del cubrir. Según la edición de 2003 de la Guía de declaración electrónica de reembolso de impuestos a la exportación: los dígitos 1.º a 2.º son los dos últimos dígitos del año de declaración, por ejemplo, 2005, que debería ser "05"; los dígitos 3.º a 4.º son el mes de la declaración; como enero, que debe ser "01" y los dígitos del 5 al 6 son el número de departamento y el cálculo es "00" independientemente del departamento. El número de serie del 7 al 10 es. impuesto al valor agregado; C lote de declaración de impuesto al consumo: el número de declaraciones en el mes. Número de comprobante de compra: Número de factura especial del impuesto al valor agregado (18 dígitos, incluidos 10 dígitos en la esquina superior izquierda y 8 dígitos en la esquina superior derecha). NIF del proveedor: número de certificado de registro fiscal del proveedor.
Fecha de emisión de factura: la fecha de emisión de la factura del impuesto especial al valor agregado. Código de mercancía: El código aduanero de mercancía correspondiente a la mercancía debe ser coherente con el número de mercancía en el formulario de declaración de aduana correspondiente. Número de factura de impuesto especial: Ingrese el número en la esquina superior derecha del formulario de pago de impuesto (exclusivamente para bienes de exportación). Consulte el archivo adjunto para conocer las reglas de ingreso. Sólo ingrese este rubro si pertenece al impuesto al consumo, de lo contrario no es necesario ingresarlo. (Los timbres fiscales específicos de exportación se han cancelado desde 2004 porque el sistema tributario está conectado a Internet. Ya no hay timbres fiscales específicos de exportación en papel, solo timbres de impuesto al valor agregado). 2. Reglas del campo de ingreso de datos de declaración de detalles de exportación: Número de asociación: el mismo En este negocio, la declaración de lote corresponde al ingreso de los datos de compra y debe ser consistente: el número de declaraciones. Número de factura de exportación: Número de factura de exportación Si corresponde a varias facturas de exportación, solo deberá ingresar el número de una factura de exportación. Número de declaración de aduana: número en la esquina superior derecha del formulario de declaración de exportación (9 dígitos) 0 número de artículo (2 dígitos) Si hay varios datos en el mismo formulario de declaración de aduana, la información debe ingresarse una por una. no se puede ingresar en un resumen. Fecha de exportación: la fecha de exportación en el formulario de declaración de exportación. Precio FOB en dólares estadounidenses: el precio total en el formulario de declaración de aduanas debe convertirse a dólares estadounidenses e ingresarse. Número de formulario de verificación: el número del formulario de verificación de recaudación de divisas de exportación correspondiente al formulario de declaración de aduanas de exportación. Código de producto: el número de producto en el formulario de declaración de aduanas. Número de certificación de la agencia: si confía a un agente la declaración de reembolso de impuestos para la exportación. ingrese el número de certificación de exportación del agente en esta columna y declarelo. No es necesario ingresar contenido en la columna de número único; de lo contrario, esta columna estará vacía.
Segundo paso, revisión de datos de declaración de devolución de impuestos
1. Ingrese a "Recopilación de datos básicos -> Entrada de datos de declaración de detalles de compra", presione el botón "Aprobación de auditoría" y aparecerá la siguiente pantalla. Aparecerá: Según las necesidades reales, establezca las condiciones y haga clic en Aceptar. 2. Ingrese a "Recopilación de datos básicos -> Entrada de datos de declaración detallada de exportación" y presione el botón "Aprobación de auditoría". Aparecerá la siguiente pantalla: Configure las condiciones de acuerdo con las necesidades reales y presione OK.
El tercer paso, verificación de datos de la declaración de devolución de impuestos
1. Procesamiento de datos -> Verificación relacionada con la cantidad de compra y exportación, como se muestra a continuación, si se pasan todas las verificaciones y no hay W o E, haga clic en Cerrar para continuar con el siguiente paso. Si hay una W o E, la verificación de datos falla y es necesario verificar nuevamente la exactitud de los datos ingresados. Si necesita modificar los datos, primero realice la operación de cancelar marca en los puntos 1 y 2 en el segundo paso. Una vez completadas la modificación y la inspección, vuelva a ejecutar el segundo paso. 2. Procesamiento de datos -> Verificación de costos de cambio, si la verificación pasa, haga clic en Cerrar y continúe con el siguiente paso. 3. Procesamiento de datos—>Comprobación de coherencia de los datos previos a la declaración.
Paso 4, Declaración previa
Procesamiento de datos -> Genere datos de declaración previa, ingrese el número de serie más grande para esta declaración o ingrese 10 9 y haga clic en Aceptar. Se mostrará el visor de texto. Después de cerrarlo, le pedirá que genere un disquete de declaración. Inserte el disquete en la unidad de disquete. La ruta es A:\, seleccione "Declaración local", haga clic en Aceptar y pre-. se completa la declaración. Sólo después de que la declaración previa no contenga dudas o se hayan corregido los puntos dudosos se podrá realizar la declaración formal.
El quinto paso, declaración formal
1. Procesamiento de comentarios previo a la revisión -> Confirme los datos de la declaración formal, muestre el visor de texto y, después de cerrar, aparecerá el mensaje "Confirmar eso". Estos datos previos a la declaración se convertirán en "¿Datos de declaración (S/N)" oficiales? Haga clic en Sí y le indicará que los datos se han transferido a la declaración formal. 2. Imprima el formulario A de detalles de declaración y compra de devolución de impuestos y los datos de la declaración de detalles de compra. Presione el botón imprimir y aparecerá la siguiente pantalla. : Se configurará la vista previa del informe. Se mostrará el formato del informe. Imprimir informe es imprimir el informe establecido. Si necesita configurar el formato del informe, seleccione Configuración del informe y aparecerá la siguiente pantalla: Campos imprimibles: indica los campos que se pueden enviar a la impresora para imprimir y puede seleccionar los campos que deben imprimirse. Campos seleccionados: los campos seleccionados se imprimirán en el informe en orden. Campos que deben imprimirse: número de asociación, lote de declaración, número de serie, número de comprobante de compra, código de producto, nombre del producto, cantidad, monto del impuesto, tasa de recaudación, tasa de reembolso y monto reembolsable. Cómo seleccionar un campo: Seleccione un campo (se vuelve azul) y haga clic en > > para seleccionarlo.
Seleccione Configuración del informe en la esquina inferior izquierda de la imagen de arriba y aparecerá la siguiente pantalla: Según sus propias necesidades, la empresa selecciona la configuración de impresión requerida, presione la tecla Aceptar y luego haga clic en Generar informe. generado. Puede seleccionar la vista previa del informe e imprimir el informe para su funcionamiento. Función de exportación de datos: el informe que se va a imprimir no se envía directamente a la impresora, sino que se envía en formato EXECL. La empresa puede ajustar el formato del informe según la situación real. B. Consulte el método A para imprimir los datos de la declaración de detalles de exportación, que incluyen: número de asociación, lote de declaración, número de serie, número de factura de exportación, número de declaración de aduana, número de orden de verificación, código de producto, nombre de producto, cantidad de exportación, precio FOB en dólares estadounidenses. . 3. Declaración formal de devolución de impuestos -> Consultar los datos de esta declaración -> Ingrese el formulario de declaración resumida de devolución de impuestos, haga clic en Agregar, ingrese el año y mes de la declaración de esta declaración, presione Entrar, el sistema generará automáticamente un formulario de declaración resumida de devolución de impuestos y verifique que todos los datos sean correctos, haga clic en Guardar y salir. 4. Declaración formal de devolución de impuestos -> Genere un disquete de declaración de devolución de impuestos, seleccione "Declaración local", ingrese la ruta, haga clic en Aceptar y se completará la declaración formal. En este punto, se ha completado la declaración formal de los datos de devolución de impuestos electrónicos y el responsable del impuesto corporativo presentará el disquete oficialmente declarado y los materiales pertinentes de la declaración de devolución de impuestos a la oficina de impuestos estatales. Las empresas de comercio exterior que soliciten devoluciones de impuestos a la exportación deben presentar los siguientes comprobantes: 1. Formulario de declaración de devolución (exención) de impuestos para mercancías de exportación (en 5 copias); 2. Formulario de declaración de aduanas para mercancías de exportación (exclusivamente para devoluciones de impuestos a la exportación); Formulario de verificación para el cobro de divisas de exportación (para exportación) (Especial para devolución de impuestos); 4. Factura de venta de bienes de exportación. 5. Factura especial del impuesto al valor agregado y formulario de pago de impuestos (solo para bienes de exportación); formulario de declaración de comprobantes de compra de mercancías con devolución de impuestos a la exportación 7. Formulario de declaración detallada de devolución de impuestos para mercancías con devolución de impuestos a la exportación 8, aviso y lista de resultados de certificación de factura especial del IVA;