¿Qué debo hacer si una empresa recién creada sólo tiene dos meses de estados de flujo de caja?
Primero, sobre el flujo de efectivo generado por las actividades operativas
1. Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios
Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios, se refiere al efectivo recibido de actividades comerciales como la venta de bienes o la prestación de servicios.
Tenga en cuenta los siguientes puntos:
1. Esta actividad comercial incluye todas las actividades comerciales excepto el arrendamiento operativo;
2. impuesto al valor agregado impuesto repercutido recibido junto con los ingresos por servicios laborales;
3. Este rubro debe incluir la recuperación del último pago y el pago anticipado en el período actual;
4. Devoluciones de ventas pagadas Se debe deducir el efectivo de este concepto.
El efectivo recibido por la venta de bienes o la prestación de servicios en el período actual se puede calcular mediante la siguiente fórmula:
Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios = Efectivo recibido por la venta de bienes o la prestación de servicios servicios en el período actual Ingresos en efectivo por servicios laborales Cuentas por cobrar recibidas en el período anterior Documentos por cobrar recibidos en el período anterior Cuentas por cobrar recibidas por adelantado en el período actual - Efectivo devuelto y pagado por ventas en el período actual Recuperado en el período actual Malo Pérdidas de deuda canceladas en el período anterior.
2. Alquiler recibido
Este rubro refleja los ingresos por arrendamiento operativo recibidos por la empresa.
3. Impuesto al valor agregado recibido y reembolsado
El impuesto al valor agregado obtenido por la empresa por la venta de bienes y el efectivo obtenido de los reembolsos de impuestos por productos exportados de acuerdo con Las regulaciones deben reflejarse por separado. Para calcular el flujo de caja de este proyecto, la empresa debe configurar dos cuentas detalladas: cuentas por cobrar y documentos por cobrar en pago e impuesto al valor agregado. Cuentas por cobrar (notas por cobrar): las cuentas se utilizan para ajustar y contabilizar el efectivo recibido por ventas y servicios.
4. Devolución de impuestos distintos del impuesto sobre el valor añadido recaudados.
Además de las devoluciones del IVA, las empresas también cuentan con otras devoluciones de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto al consumo, derechos de aduana y devoluciones de impuestos adicionales por tasas educativas. Estos impuestos devueltos se reflejan en este proyecto en función del dinero real recibido.
5. Pago en efectivo por bienes y servicios.
El pago en efectivo por la compra de bienes y la recepción de servicios incluye el efectivo pagado por la compra de bienes en el período actual, las cuentas por pagar pagadas por la compra de bienes en el período inicial y el efectivo pagado por adelantado por la compra de bienes.
El impuesto soportado que se puede deducir del IVA repercutido pagado simultáneamente por la compra de bienes o por la recepción de servicios se refleja en la partida "IVA pagado". Si el IVA soportado incluido en la compra de bienes o servicios no se puede deducir del IVA repercutido, igualmente se reflejará en este concepto.
El efectivo pagado por una empresa para comprar bienes y recibir servicios en el período actual se puede calcular mediante la siguiente fórmula:
Efectivo pagado por bienes y servicios = Efectivo pagado por bienes y servicios en el período actual Cuentas por pagar en el período anterior Documentos por pagar en el período anterior y pagos anticipados en el período actual: efectivo recibido por la devolución de bienes comprados en el período actual.
6. Efectivo pagado por arrendamientos operativos
El alquiler pagado por una empresa por arrendamientos operativos se refleja en el monto real pagado en el período actual.
7. Efectivo pagado a los empleados
Esta partida refleja los salarios pagados por la empresa a los empleados en efectivo y otros pagos en efectivo a los empleados. Los salarios pagados a los empleados incluyen salarios, bonificaciones y diversos subsidios en efectivo pagados a los empleados, como pensiones, desempleo y otros fondos de seguro social pagados por la empresa para los empleados, seguros comerciales pagados por la empresa para los empleados, etc.
8. Impuesto al valor agregado pagado
Este rubro refleja el impuesto al valor agregado real pagado por la empresa por la compra de bienes, que puede deducirse del impuesto al valor agregado. impuesto agregado y el impuesto al valor agregado real pagado. Para calcular el flujo de caja de este proyecto, la empresa debe configurar dos cuentas detalladas: pago de bienes e impuesto al valor agregado en cuentas por pagar y documentos por pagar. Cuentas por pagar (notas por pagar): las cuentas por pagar se utilizan para ajustar y calcular el efectivo pagado por bienes y servicios.
El impuesto al valor agregado pagado por actividades de inversión debe figurar en el flujo de efectivo de las actividades de inversión y no se reflejará en esta partida.
9. Impuesto sobre la renta pagado
Este rubro refleja el impuesto sobre la renta real pagado por la empresa en el período actual.
10. Otros impuestos excepto el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta
Este rubro refleja los diversos impuestos efectivamente pagados por la empresa en el período actual, excepto el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta. , de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. Incluye impuestos incurridos y realmente pagados en el período actual, impuestos incurridos en períodos anteriores e impuestos pagados anticipadamente pagados en el período actual.
Los gastos tributarios incurridos por proyectos de inversión relevantes no deben enumerarse como flujos de efectivo generados por actividades operativas, sino que deben enumerarse en proyectos de inversión relevantes. El pago del impuesto de ajuste de la dirección de la inversión debe reflejarse en la partida "efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos".
11. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas.
Además de los elementos principales anteriores, la empresa también tiene algunos elementos, como gastos en efectivo como gastos administrativos, que pueden reflejarse en el elemento "otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas".
En segundo lugar, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión
1. Efectivo recibido por la recuperación de la inversión
El dinero de la inversión recuperado por la empresa incluye dos partes. inversión El principal, y el segundo son los ingresos por inversiones. Además del principal de la inversión reflejado en este proyecto, los ingresos de la inversión recuperados junto con el principal de la inversión también deben reflejarse en este proyecto. Sin embargo, el principal y los intereses de la inversión en bonos son generalmente fáciles de distinguir, y los ingresos por intereses de los bonos deben separarse del principal y reflejarse por separado en la partida "efectivo recibido de los ingresos por intereses de los bonos".
2. Efectivo recibido por dividendos o ganancias
Este rubro refleja los dividendos o ganancias recibidos de inversiones externas.
3. Efectivo recibido por ingresos por intereses de bonos
Esta partida refleja el ingreso por intereses en efectivo recibido por inversiones en bonos corporativos. Los ingresos por intereses de inversiones en bonos incluidos en equivalentes de efectivo también deben reflejarse en esta partida.
4. Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.
Esta partida refleja el efectivo obtenido por la venta de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo, neto de los gastos relacionados pagados por la venta de estos activos. La partida también incluye el producto de la venta de activos fijos desguazados y dañados y el producto de la compensación de seguros recibida en caso de desastres.
Si el importe neto de efectivo recuperado de la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo es negativo, se reflejará como salidas de efectivo de actividades de inversión y se enumerará en "otros pagos en efectivo relacionados a las actividades de inversión".
5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
Dinero pagado por la empresa para la compra y construcción de activos fijos, incluidos efectivo pagado por la compra de maquinaria y equipo, impuestos al valor agregado, efectivo pagado por proyectos de construcción, salarios pagados al personal que trabaja en proyectos de construcción y otros gastos en efectivo.
El efectivo pagado para comprar activos intangibles incluye gastos reales en efectivo por diversos activos intangibles comprados o creados por la empresa.
La compra y construcción de activos fijos no incluye el alquiler pagado por los activos fijos arrendados mediante arrendamiento financiero. La renta pagada por el arrendamiento de activos fijos mediante arrendamiento financiero se reflejará en el flujo de caja de las actividades de financiación.
6. Efectivo pagado por inversiones de capital
Esta partida refleja el efectivo pagado por la empresa por inversiones de capital como acciones.
7. Efectivo pagado por inversiones en deuda
Esta partida refleja el efectivo pagado por la empresa por bonos distintos de equivalentes de efectivo. Si el precio del bono comprado por la empresa incluye los intereses del bono, si se compra con prima o descuento, se reflejará el monto real pagado.
8. Otros cobros y desembolsos de efectivo relacionados con actividades de inversión
Además de las actividades de inversión mencionadas anteriormente, la empresa también tendrá cobros y desembolsos de efectivo provenientes de otras actividades de inversión. Estos ingresos y gastos se reflejan en las partidas “Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión” y “Otro efectivo pagado relacionado con actividades de inversión” respectivamente.
En tercer lugar, flujo de efectivo generado por actividades de financiación
1. Efectivo recibido de inversiones de capital
Esta partida refleja la cantidad de capital recibido por una empresa a través de la emisión. de acciones. Llegó efectivo. Entre ellos, la emisión pública de acciones por parte de una sociedad anónima debe confiar a una empresa financiera la realización de la emisión pública. Se deducirán los gastos de gestión, publicidad, consultoría, impresión y otros gastos pagados directamente por la empresa financiera. los ingresos en efectivo obtenidos por la emisión de acciones y cotizados como un importe neto.
2. Efectivo recibido por la emisión de bonos
Esta partida refleja el efectivo recibido por las empresas a través de la emisión de bonos y otros métodos para recaudar fondos. Esta partida se presenta como el efectivo real recibido por la emisión de bonos. Los gastos incurridos al confiar a una empresa financiera la emisión de bonos deben considerarse gastos incurridos por la emisión de acciones, es decir, el efectivo obtenido de la emisión de bonos debe enumerarse después de deducir los gastos pagados por la empresa emisora.
3. Efectivo recibido de préstamos
Esta partida refleja el efectivo recibido de diversos préstamos a corto y largo plazo tomados por la empresa.
4. Efectivo pagado para pagar deudas
Esta partida refleja el efectivo pagado por las empresas para pagar deudas, incluyendo: reembolso de préstamos de compañías financieras, reembolso de bonos corporativos vencidos, etc.
Este elemento se completa en función del monto real de pago de la deuda pagado por la empresa en el período actual. Las deudas pagadas en términos distintos del efectivo deben indicarse en las notas a los estados financieros.
Los gastos por intereses incurridos por préstamos no se reflejan en esta partida, pero se incluyen en la partida "efectivo utilizado para pagar los pagos de intereses".
5. Efectivo para pagar los costos de financiamiento.
Esta partida refleja diversos gastos incurridos por las empresas para financiar actividades como la emisión de acciones y bonos o el préstamo de dinero de empresas financieras, como honorarios de consultoría, honorarios notariales, honorarios de impresión, etc. Los desembolsos de efectivo mencionados aquí se refieren a los gastos iniciales incurridos antes de que los fondos lleguen a la empresa, excluidos los pagos de intereses y dividendos. Los honorarios pagados por las empresas financieras para emitir acciones o bonos en nombre de las empresas financieras encomendadas antes mencionadas se deducirán de los fondos de financiación y no se incluirán en esta partida.
6. Efectivo pagado para distribuir dividendos o ganancias
Esta partida refleja los dividendos en efectivo reales pagados por la empresa en el período actual y el efectivo pagado para distribuir ganancias.
7. Efectivo utilizado para pagar intereses
Esta partida refleja los intereses del préstamo y los intereses de los bonos pagados por la empresa en efectivo.
Los préstamos para diferentes fines tienen diferentes canales para el pago de intereses, como proyectos en construcción, gastos financieros, etc., que deben reflejarse en este proyecto.
8. Efectivo pagado por arrendamiento financiero
Este epígrafe refleja el efectivo pagado por el alquiler del inmovilizado mediante arrendamiento financiero. Incluye el alquiler pagadero en el período actual y el alquiler pagadero en el período anterior pero no pagado en el período actual.
9. Reducir el efectivo pagado por capital registrado
Si una empresa sufre pérdidas importantes debido a cambios en las condiciones operativas y no puede compensarlas en el corto plazo o reduce su escala de negocio. , podrá reducir su capital de conformidad con la ley. Esta partida refleja los gastos en efectivo incurridos por los accionistas que retiran capital debido a la reducción en la escala operativa.
10. Otros cobros y desembolsos de efectivo relacionados con actividades de financiamiento
Además de las actividades de financiamiento mencionadas anteriormente, la empresa también tendrá otros cobros y desembolsos de efectivo relacionados con financiamiento. actividades. Estos ingresos y gastos se reflejan en las partidas "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación" y "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación" respectivamente.