¿Cuánto impuesto debe pagar la empresa si sus ingresos anuales son de 3 millones? ¿Cuál es la tasa impositiva integral?
Supongamos que los ingresos anuales de la empresa son de 3 millones, el margen de beneficio bruto es del 20% (costo operativo 300-300 × 20% = 2,4 millones) y el margen de beneficio de ventas es del 15%, es decir, beneficio anual. es 300×15% = 450.000.
La empresa es un pequeño contribuyente del impuesto al valor agregado y cumple con los requisitos de las pequeñas y microempresas.
La empresa es un contribuyente del IVA a pequeña escala y el método de cálculo del IVA es simple. El monto del IVA a pagar = ventas sin impuestos × tasa de recaudación aplicable (3%, 5%).
De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (Anuncio No. 15 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributación de 2022), del 1 de abril de 2022 al 2022 El 31 de febrero, los pequeños contribuyentes del IVA estarán exentos del IVA desde el 65 de junio 438 + 1 de octubre al 1 de marzo de 2022 (disfruta de la exención)
Suponiendo que no hay temporada baja para la producción y operación de la empresa. Las ventas sujetas a impuestos (sin incluir impuestos) en el primer trimestre son 300 ÷ 4 = 750 000. Las facturas ordinarias se emitirán en los próximos tres trimestres y disfrutarán de la política de exención de impuestos. El impuesto al valor agregado que paga la empresa cada año es: 75 × 1% = 0,75 millones.
Impuestos y tasas adicionales (las tasas del impuesto a la construcción urbana son del 7%, 5% y 1%, la tasa de recargo por la tasa de educación es del 3%, la tasa de recargo por la tasa de educación local es del 2% y la tasa máxima de sobretasa es 12%) basado en el cálculo real del impuesto al valor agregado pagado, el impuesto adicional anual pagado es 0,75 × 12% = 0,09 millones.
En términos del impuesto sobre la renta de las empresas, la empresa es una pequeña y microempresa (los activos totales no superan los 50 millones, el número de empleados no supera los 300 y la renta imponible anual no supera los 300). personas dedicadas a industrias nacionales no restringidas y no prohibidas), puede disfrutar de políticas preferenciales inclusivas para pequeñas y microempresas.
De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para pequeñas y microempresas" (Anuncio No. Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos 2022 13 ), la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios supera los 100. La parte de 10.000 RMB, pero que no exceda los 3 millones de RMB, se incluirá en la renta imponible a una tasa reducida del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará al una tasa del 20%, es decir, la tasa impositiva es del 25% × 20. Para la parte en la que los ingresos imponibles anuales no superen los 6,5438+0 millones de yuanes, se aplicará la política preferencial original y el tipo impositivo se reducirá a 654,38+02,5% % × 20% = 2,5%.
La empresa debe pagar un impuesto sobre la renta de sociedades de 300×15%×2,5% = 11.250 (excluyendo las partidas de ajuste fiscal, asumiendo que el beneficio contable es igual a la base imponible del impuesto sobre la renta de sociedades).
Impuesto de timbre (la tasa del impuesto de timbre para contratos de compraventa es de tres diezmilésimas), el impuesto de timbre total para actividades de compra y actividades de venta es: (30240) × 0,03% = 0,162 millones.
Desde el nivel empresarial, impuesto total a pagar = impuesto al valor agregado + recargo + impuesto sobre la renta corporativo + impuesto de timbre = 0,75+0,09+1,125+0,162 = 21.270, tasa impositiva integral = 2.1.27 ÷.
La empresa es un contribuyente general y cumple con las condiciones de la pequeña y micro empresa.
Si las ventas anuales imponibles de la empresa superan los 5 millones de yuanes, es necesario convertirla en contribuyente general. Al mismo tiempo, cuando se creó la empresa, el sistema contable era relativamente bueno y podía proporcionar información fiscal relevante a las autoridades fiscales. También puede solicitar directamente el establecimiento de una empresa contribuyente general (por ejemplo, puede obtener facturas especiales de los proveedores para deducir el impuesto al valor agregado, y la mayoría de los grupos de clientes son empresas. Si necesita facturas especiales, puede solicitar directamente una empresa contribuyente general).
Suponiendo que la empresa pueda obtener facturas especiales con IVA para la compra de materias primas y bienes, el tipo impositivo correspondiente a los bienes vendidos por la empresa es del 13%.
Entonces, el monto del impuesto al valor agregado a pagar es aproximadamente: impuesto a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado = (300-240) × 13% = 78.000 (excluyendo boletos especiales disponibles para gastos relacionados).
Impuesto adicional = 7,8 × 12% = 0,936 millones
El impuesto sobre la renta de las empresas es: 300 × 15% × 2,5% = 1,125 millones
Impuesto de timbre; :(30240) × 0,03% = 01.620.
El impuesto total a pagar es: 7,8+0,936+1,125+0,162 = 100,23 millones
La tasa impositiva integral es 10,023÷300=3,34%.
Para una empresa con unas ventas anuales medias de 3 millones, generalmente puede cumplir las condiciones de una pequeña y microempresa (activos, número de empleados, renta imponible anual). Si la empresa no cumple con los requisitos de las pequeñas y microempresas, debe pagar el impuesto sobre la renta empresarial al tipo estándar del 25%. Si los productos producidos por la empresa están sujetos al impuesto al consumo, además del IVA, también será necesario pagar un impuesto al consumo. Si la empresa posee su propia propiedad, también implicará el pago de impuestos sobre la propiedad. Otros tipos de impuestos dependen principalmente de si la empresa está involucrada en su ámbito imponible.