¿Qué condiciones se requieren para la reestructuración de la deuda corporativa?
La reestructuración de deuda, también conocida como reestructuración de deuda, se refiere a un asunto en el que el acreedor hace concesiones basándose en un acuerdo o fallo alcanzado entre el deudor y el deudor cuando el deudor encuentra dificultades financieras. Existen principalmente los siguientes métodos para la reestructuración de deuda: 1. Los deudores suelen utilizar efectivo, inventarios, activos financieros, activos fijos y activos intangibles para pagar sus deudas. Pagar una deuda en efectivo generalmente significa pagar la deuda con efectivo menor que el valor contable de la deuda. Si utiliza efectivo para pagar una cantidad igual de deuda, no se trata de una reestructuración de deuda. 2. Canje de deuda por acciones Si el deudor convierte los bonos corporativos convertibles pagaderos en capital según el acuerdo de conversión de acciones, generalmente pertenece a capital de deuda y no puede considerarse una reestructuración de deuda. 3. Modificar otras condiciones de la deuda, reducir el capital de la deuda, bajar las tasas de interés y renunciar a los intereses pagaderos impagos. 4. Una combinación de los tres métodos anteriores, utilizando los tres métodos anteriores para pagar deudas conjuntamente en forma de reestructuración de deuda. (1) Parte de la deuda se liquidará con activos y la otra parte se convertirá en capital; (2) Parte de la deuda se liquidará con activos y la otra parte se modificará con otras condiciones de deuda; (3) Parte de la deuda se convertirá en capital y la otra parte se modificará con otras condiciones de deuda (4) Parte de la deuda se cancelará con activos, parte se convertirá en capital y la otra parte; se modificará con otras condiciones de deuda.
2. ¿Cuáles son los factores clave para modificar otras condiciones de deuda?
La modificación de otras condiciones de la deuda se refiere a la reestructuración de la deuda de formas distintas al efectivo, los activos no monetarios o la conversión de deuda en capital. Si el acreedor acepta extender el período de pago de la deuda, acepta extender el período de pago de la deuda y pagar intereses adicionales, y acepta extender el período de pago de la deuda y reducir el principal o los intereses de la deuda.
(1) Si se modifican otros términos de la deuda, el deudor utilizará el valor razonable de la deuda después de modificar otros términos de la deuda como valor de entrada de la deuda reestructurada. La diferencia entre el valor en libros de la deuda reestructurada y el valor de entrada de la deuda reestructurada se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes (ingresos no operativos).
Si los términos de deuda revisados implican un monto contingente a pagar, y el monto contingente a pagar cumple las condiciones para el reconocimiento de pasivos estimados, el deudor reconocerá el monto contingente a pagar como un pasivo estimado. Por ejemplo, el acuerdo de reestructuración de deuda estipula que si el desempeño del deudor mejora en cierta medida o cumple ciertos requisitos (como convertir las pérdidas en ganancias, salir de dificultades financieras, etc.), deberá pagar una cierta cantidad de dinero adicional a al acreedor dentro de un determinado período de tiempo después de la reestructuración de la deuda. Cuando el monto a pagar contingente soportado por el deudor cumple con las condiciones de reconocimiento de los pasivos estimados, debe reconocerse como pasivo estimado. La diferencia entre el valor en libros de la deuda reestructurada y la suma del valor en libros de la deuda reestructurada y el monto estimado de la deuda se incluye en las pérdidas y ganancias actuales (ingresos no operativos).
El importe a pagar contingente se refiere al importe a pagar en función de la ocurrencia de un determinado evento futuro, cuya ocurrencia es incierta. Si el contingente por pagar no ocurre en el período contable posterior, la empresa cancelará los pasivos estimados reconocidos y reconocerá los ingresos no operativos al mismo tiempo.
(2) Si otras condiciones de la deuda cambian, el acreedor utilizará el valor razonable de los derechos del acreedor después de los cambios en otras condiciones de la deuda como el valor en libros de los derechos del acreedor reestructurados. de los derechos del acreedor reestructurado y el valor en libros de los derechos del acreedor reestructurado se calcularán en efectivo. El pago de la deuda se maneja de acuerdo con las disposiciones de tratamiento contable para la reestructuración de la deuda.
Si los términos de deuda modificados involucran cuentas por cobrar contingentes, los acreedores no deben reconocer las cuentas por cobrar contingentes, ni deben incluirse en el valor en libros de los reclamos reestructurados.
Las cuentas por cobrar contingentes se refieren a los importes por cobrar en los que es necesario incurrir en función de la ocurrencia de un determinado evento futuro, cuya ocurrencia es incierta.
3. ¿Cuáles son los métodos y condiciones para la reestructuración de la deuda?
Los principales métodos de reestructuración de deuda incluyen:
1. La compensación de deuda con activos se refiere a un método de reestructuración de deuda en el que el deudor transfiere sus activos al acreedor para pagar la deuda. Los activos utilizados por el deudor para pagar deudas incluyen activos en efectivo y activos no monetarios, que incluyen principalmente efectivo, inventarios, diversas inversiones (incluidas inversiones en acciones, inversiones en bonos, inversiones en fondos, inversiones en warrants, etc.), activos fijos y activos intangibles. .
2. El canje de deuda por acciones se refiere a un método de reestructuración de deuda en el que el deudor convierte la deuda en capital y el acreedor convierte los derechos del acreedor en acciones. El canje de deuda por acciones significa el canje de deuda por acciones para una sociedad anónima y el canje de deuda por acciones para el capital pagado para otras empresas. Por lo tanto, el deudor aumenta su patrimonio (o capital pagado) y el acreedor aumenta su inversión de capital a largo plazo. La conversión por parte del deudor de los bonos corporativos convertibles pagaderos en capital según el acuerdo de conversión de acciones es una conversión de acciones normal y no puede considerarse una reestructuración de deuda.
3. Modificar otras condiciones de la deuda se refiere a métodos de reestructuración de la deuda que modifican otras condiciones de la deuda, como reducir el principal de la deuda, reducir o eximir los intereses de la deuda, etc.
4. La combinación de los tres métodos anteriores se refiere al método de reestructuración de deuda que utiliza los tres métodos anteriores para pagar las deudas de forma conjunta.
Los requisitos previos para la reestructuración de la deuda son:
En la definición de reestructuración de la deuda, se agrega el requisito previo "cuando el deudor encuentre dificultades financieras", señalando que la reestructuración de la deuda es "la responsabilidad del acreedor". acuerdo con el deudor sobre la base de un acuerdo alcanzado o una concesión alcanzada." Destaca la premisa de las dificultades financieras del deudor y el carácter comercial de la concesión final del acreedor. En otras palabras, las nuevas normas exigen que las empresas cumplan con los requisitos previos de dificultades financieras del deudor al reorganizar la deuda.
Para saber si una empresa puede llevar a cabo una reestructuración de deuda, primero necesita analizar la situación financiera del deudor. Esto se puede juzgar mediante el análisis y la comparación de las condiciones financieras corporativas, como la solvencia corporativa a corto plazo, la calidad de los activos corporativos, la calidad de las ganancias corporativas, las características de crecimiento corporativo, etc. Obviamente, las nuevas normas impiden que las empresas utilicen la reestructuración de deuda para manipular las ganancias hasta cierto punto y, de hecho, reducen el ámbito de aplicación de la reestructuración de deuda.
4. Cuando una empresa modifica otras condiciones de deuda (con o sin condiciones) para llevar a cabo una reestructuración de deuda, los factores que afectan el monto futuro a pagar incluyen (). a. Valor contable de la deuda b. Gastos contingentes c. ...
Respuesta correcta: ABDE
Análisis: Modificar otras condiciones de deuda para la reestructuración de deuda, modificando principalmente el plazo de amortización de la deuda y el tipo de interés.