Puntos claves para la presentación de declaraciones preferenciales del Impuesto sobre Sociedades.
(1) Presentar los materiales de presentación. Es necesario presentar a la autoridad fiscal competente un formulario de presentación de asuntos preferenciales del impuesto sobre la renta de sociedades, junto con las cualificaciones, certificados, documentos y otros materiales en papel pertinentes.
Formulario de Registro para Materias Preferenciales del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades: “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la Emisión de Políticas y Medidas Preferenciales para el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades” (Administración Estatal de Tributación de la República Popular de China Anuncio No. 76, 2015) El Anexo 2 "Preferencias del impuesto sobre la renta de las empresas" "Formulario de registro de asuntos" se utilizará a partir de octubre de 2015. Los ítems del “Formulario de Registro de Asuntos Preferentes del Impuesto sobre la Renta de Empresas” deberán ser llenados de manera veraz, estándar y completa, firmados por el representante legal y director financiero de la empresa y sellados con el sello oficial de la empresa.
Materiales en papel relevantes: De acuerdo con el "Anuncio de la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Guizhou y la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Guizhou sobre la implementación de políticas y medidas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta de las empresas" (Anuncio No. 7 , 2016) y "Empresas Provinciales de Guizhou Se adjuntan los contenidos enumerados en el Catálogo para el Registro y Gestión de Artículos Preferenciales del Impuesto sobre la Renta (Edición 2016).
(2) Plazo de presentación. Las empresas deben presentar la declaración a más tardar cuando presenten las declaraciones de impuestos finales anuales.
(3) Frecuencia de presentación. Las empresas disfrutan de reducciones y exenciones fiscales periódicas y se registran en el primer año después de disfrutar del trato preferencial. Si las condiciones para que una empresa disfrute de políticas preferenciales no han cambiado durante los períodos de inicio y finalización de la reducción y exención de impuestos, ya no se realizarán los procedimientos de registro. Las empresas que disfrutan de otros proyectos preferenciales deben realizar los procedimientos de registro cada año. Las reducciones y exenciones fiscales periódicas se aplican de conformidad con las "reducciones y exenciones fiscales periódicas" enumeradas en el "Catálogo de presentación y gestión preferencial del impuesto sobre la renta empresarial de la provincia de Guizhou (edición de 2016)" y en el "Resumen de políticas".
(4) Los diferentes proyectos preferenciales y los diferentes proyectos de un mismo proyecto preferencial se presentarán por separado. Si una empresa disfruta de múltiples beneficios fiscales al mismo tiempo, o si un beneficio fiscal debe calcularse por separado, debe declarar por separado. Las partidas preferenciales que deben contabilizarse y presentarse por separado incluyen principalmente: superdeducción de gastos de RD, partidas de reducción de ingresos, créditos fiscales para la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, conservación de energía y agua, y seguridad de la producción, etc.
(5) División de responsabilidades de archivo en la casa matriz y sucursales.
1. Las ramas secundarias de empresas contribuyentes consolidadas que operan en provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades bajo una planificación estatal separada pueden disfrutar de reducción y exención de ingresos, superdeducción de gastos de RD, colocación de personas discapacitadas y empleo. promoción e incentivos fiscales en algunas regiones (Desarrollo Occidental, Zona Económica Especial, Nueva Área de Shanghai Pudong, Shenzhen Qianhai, Guangdong Hengqin, Fujian Pingtan), créditos fiscales y otros tratamientos preferenciales para la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, la energía y el agua. conservación y seguridad en la producción. Los demás asuntos preferenciales serán archivados uniformemente por la casa matriz.
2. Las sucursales secundarias establecidas por empresas que pagan impuestos entre condados (ciudades, distritos) en la provincia disfrutan de reducción de impuestos sobre los ingresos, deducciones de gastos de investigación y desarrollo, colocación de personas discapacitadas, reducción de ingresos, promoción del empleo y compra de equipos especiales. para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua, y la seguridad de la producción, etc., deben declararse a las autoridades fiscales encargadas de las ramas secundarias. Otros asuntos preferenciales (incluidos los incentivos fiscales para el desarrollo de la región occidental) serán archivados uniformemente por la oficina central.
3. La casa matriz resume las partidas preferenciales que han sido registradas por las sucursales secundarias, completa el "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre las medidas para la emisión de políticas preferenciales para el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Estado). Anuncio de Administración Tributaria 2015 No. 76), y Presentar la lista de artículos preferenciales registrados a la rama de la empresa contribuyente a la autoridad fiscal competente junto con la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades.
La casa matriz de una empresa contribuyente consolidada transregional en la provincia deberá presentar copia del formulario de presentación preferencial del Impuesto sobre la Renta aceptado por la autoridad fiscal a cargo de la sucursal secundaria como anexo a la lista de preferencias de presentación de sucursales de empresas contribuyentes consolidadas para referencia futura.
4. Las sucursales de nivel 3 e inferiores no se registran por separado, y los artículos preferenciales de los que disfrutan se registran de manera uniforme por sus sucursales de nivel 2 o por la oficina central.
(6) Las empresas disfrutan de tiempo preferencial. Se pueden disfrutar de artículos preferenciales generales al presentar pagos anticipados de impuestos mensualmente (trimestralmente). Sin embargo, al pagar por adelantado no se pueden disfrutar de créditos fiscales para la superdeducción de gastos de investigación y desarrollo, colocación de personas discapacitadas, promoción del empleo, deducción de capital de riesgo e inversión en equipos especiales como protección del medio ambiente, conservación de energía y agua y seguridad de producción.
(7) Materias preferentes que no requieren presentación especial.
Las empresas disfrutan de políticas de impuesto sobre la renta preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios y de políticas de depreciación acelerada (incluida una deducción única) para los activos fijos, y siguen los procedimientos de presentación rellenando las columnas pertinentes de la declaración de impuestos.
(8) Hacienda acepta la presentación. El "Formulario de presentación preferencial del impuesto sobre la renta empresarial" tiene entradas claras, estandarizadas y completas, y la "Lista de información retenida por empresa como referencia" cubre los contenidos enumerados en el "Catálogo de gestión de presentación preferencial del impuesto sobre la renta empresarial de la provincia de Guizhou" (edición de 2016) y el información principal retenida como referencia. Si las firmas y sellos están completos, y los documentos adjuntos están completos, la oficina del servicio tributario de la autoridad tributaria competente lo aceptará de inmediato y lo indicará en la “Columna de Respuesta de la Autoridad Tributaria”.
(9) Información conservada por la empresa para referencia futura.
Las empresas deben preparar materiales de referencia consultando los contenidos enumerados en el "Catálogo de gestión y presentación de asuntos preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial de la provincia de Guizhou" (edición de 2016) y, en la gestión posterior, proporcionar pruebas del cumplimiento de las condiciones. para políticas fiscales preferenciales según lo requieran las autoridades fiscales.
La empresa no puede proporcionar información retenida para referencia futura, o la información retenida es inconsistente con la producción y operaciones reales, contabilidad financiera, campos técnicos relacionados, industrias, catálogos, certificados de calificación, etc. , y no pueda acreditar que la empresa cumple con las condiciones de las políticas tributarias preferenciales, las autoridades tributarias recuperarán las reducciones y exenciones tributarias que haya disfrutado y las manejarán de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria.
La información retenida por la empresa para referencia futura se conservará durante 10 años después de recibir el proyecto preferencial. Las partidas preferenciales que difieran del tratamiento contable previsto en la ley tributaria se conservarán durante 10 años después de la expiración de las partidas preferenciales.
(10) Gestión de seguimiento por parte de las autoridades tributarias. Las autoridades tributarias deben tomar medidas de gestión de riesgos, inspección, evaluación fiscal y otras medidas para verificar el trato fiscal preferencial que disfrutan las empresas.