¿Qué impuestos deben pagar las empresas al cambiar de capital?
Impuesto sobre la renta y timbres.
1. Impuesto sobre la Renta
Durante el proceso de cambio del patrimonio de la empresa, el transmitente debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas o el impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos derivados de la transferencia del patrimonio. Para los accionistas individuales, sus ingresos por transferencias de capital deben incluirse en el alcance del impuesto sobre la renta personal; para los accionistas corporativos, deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial.
La base para calcular el impuesto sobre la renta es el ingreso neto de la transferencia de capital, es decir, el saldo del precio de transferencia de capital menos el costo del capital y los impuestos relacionados. La tasa impositiva específica y el método de cálculo deben determinarse de acuerdo con las normas legales tributarias y las circunstancias específicas de la empresa.
2. Impuesto de timbre
Cuando una empresa cambia su capital, necesita firmar un acuerdo o contrato de transferencia de capital, y se requiere un impuesto de timbre sobre dichos documentos. El impuesto de timbre es un impuesto que se aplica sobre la base de un determinado porcentaje del importe del contrato o bono. Para conocer la tasa específica del impuesto de timbre y el alcance de su recaudación, consulte el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" y sus normas de implementación.
Además del impuesto sobre la renta y el impuesto de timbre, el cambio de capital de una empresa también puede implicar otros impuestos y tasas, como el impuesto al valor añadido de la tierra, el impuesto sobre escrituras, etc. Si se deben recaudar estos impuestos y cómo hacerlo. los honorarios deben juzgarse en función de las circunstancias específicas.
A la hora de realizar cambios en el patrimonio de la empresa, se recomienda consultar a un asesor fiscal profesional o abogado para garantizar el cumplimiento de las operaciones y evitar riesgos fiscales innecesarios. Al mismo tiempo, las empresas deben establecer sistemas sólidos de gestión financiera y fiscal para garantizar la exactitud y puntualidad de las declaraciones de impuestos.
En resumen:
El cambio en el patrimonio de la empresa implica principalmente el pago del impuesto sobre la renta y el impuesto de timbre. La tasa del impuesto sobre la renta y el método de cálculo se determinan en función de la identidad y los ingresos del cedente del capital; el impuesto de timbre se aplica en función del monto del acuerdo o contrato de transferencia de capital. Al realizar cambios de capital, las empresas deben consultar a profesionales y cumplir con las leyes fiscales pertinentes para garantizar el cumplimiento fiscal y reducir los riesgos.
Base jurídica:
"Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"
El artículo 2 estipula:
Son Los ingresos de las personas físicas estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas: (9) Los ingresos por transferencia de propiedad;
El artículo 3 estipula:
Tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas: (5) Se aplicará una tasa impositiva proporcional a Los ingresos por transferencia de propiedad, el tipo impositivo es del 20%.
"Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China"
El artículo 6 estipula:
Las empresas reciben ingresos de diversas fuentes en forma monetaria y no monetaria . Los ingresos obtenidos son los ingresos totales. Incluyendo:...(3) Ingresos por transferencia de propiedad;
"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre"
El artículo 1 estipula:
Las unidades e individuos que crean y reciben los comprobantes enumerados en este reglamento dentro del territorio de la República Popular China son todos contribuyentes del impuesto de timbre (en adelante, contribuyentes) y pagarán el impuesto de timbre de acuerdo con las disposiciones de este reglamento. .
El artículo 2 estipula:
Son comprobantes imponibles los siguientes: (2) Documentos de transferencia de propiedad;