¿Cuál es la tasa impositiva preferencial o el trato de nación más favorecida para las importaciones procedentes de Hong Kong?
Impuesto sobre la Renta (Impuesto sobre la Renta Corporativo)
Hong Kong solo aplica el impuesto a las ganancias sobre las ganancias de o derivadas de diversas industrias, profesiones o negocios en Hong Kong. El tipo impositivo se basa en el tipo impositivo de la empresa o de personas ajenas a la empresa: el tipo impositivo de empresas es 65.438 + 06,5%, mientras que el tipo impositivo de personas ajenas a la empresa es 65.438 + 05%.
Los dividendos pagados por una empresa no están sujetos a retención en origen. Los dividendos recibidos por las empresas también están exentos del impuesto sobre las ganancias, y Hong Kong no impone el impuesto sobre las ganancias de capital.
Los ingresos por intereses provenientes de depósitos depositados por empresas y particulares (excepto instituciones financieras) en bancos reconocidos están exentos del impuesto sobre la renta.
Las pérdidas se pueden arrastrar indefinidamente para compensar impuestos.
Sistema flexible de exención de impuestos
Para los gastos de capital incurridos en la construcción de naves y edificios industriales, el 20% de este gasto está exento de impuestos en el año del gasto, y el 4% está exento cada año a partir de entonces; los edificios comerciales también disfrutan de una exención del impuesto de depreciación anual del 4%.
Los gastos de capital incurridos para renovar y decorar edificios deben deducirse en cuotas iguales durante cinco años.
Si es propiedad del usuario final, el 100 % de los gastos relacionados con la fabricación, como edificios y maquinaria de la fábrica, hardware informático, software y gastos de desarrollo, se pueden deducir en tiempo real.
Otros elementos deducibles de impuestos
Estos elementos incluyen intereses sobre fondos prestados, alquiler de edificios y terrenos ocupados, salarios de los empleados, deudas incobrables, tarifas de registro de marcas y patentes, gastos de investigación científica, y aportaciones de los empleados al plan de jubilación.
Impuesto sobre los salarios (impuesto sobre la renta personal) e impuesto sobre la propiedad
Los ingresos de cualquier puesto o trabajo en Hong Kong están sujetos al impuesto sobre los salarios. Los ingresos sujetos a impuestos incluyen comisiones, bonificaciones, gratificaciones, asignaciones (incluidas asignaciones de educación) y otros beneficios. Los ingresos por servicios prestados en Hong Kong y las pensiones también están sujetos a impuestos. El impuesto a pagar aumenta proporcionalmente del 2% al 17%. Sin embargo, el impuesto que deberá pagar cada contribuyente no será superior al 15% de sus ingresos totales. Además, los residentes del continente que permanecen en Hong Kong por no más de 183 días en cualquier año fiscal están exentos de pagar impuestos sobre los salarios.
Impuesto a la propiedad
La tasa del impuesto a la propiedad es uniformemente 65,438 + 06% del alquiler por cobrar (excluyendo tasas) menos un subsidio de mantenimiento del 20%. Pero después de que la empresa paga el impuesto sobre la renta sobre los ingresos del alquiler, no necesita pagar el impuesto a la propiedad.
Acuerdo de Doble Imposición
Hong Kong ha firmado un acuerdo integral de doble imposición con el continente. Según el acuerdo para evitar la doble imposición entre China continental y la Región Administrativa Especial de Hong Kong, los residentes del continente que reciben un salario debido a su empleo en Hong Kong deben pagar impuestos sobre los salarios en Hong Kong. Sin embargo, si se cumplen las tres condiciones siguientes, los ingresos de la persona en Hong Kong estarán exentos del impuesto sobre los salarios:
(1) La estancia continua o acumulada de la persona en Hong Kong no supera los 183 días en un calendario. año;
(2) La remuneración no es pagada por el empleador de Hong Kong o su representante;
(3) La remuneración no es pagada por el establecimiento permanente o base fija del empleador en Hong Kong.
Se considera que los residentes del continente que llevan a cabo obras de construcción, proyectos de construcción, montaje o instalación u otras actividades relacionadas de supervisión y gestión en Hong Kong y operan continuamente en Hong Kong durante más de seis meses tienen un establecimiento permanente en Hong Kong y sus ingresos. Las ganancias obtenidas están sujetas al impuesto sobre las ganancias. Si el proyecto continúa funcionando en Hong Kong durante menos de seis meses, sus ganancias no estarán sujetas a impuestos en Hong Kong. Para los residentes del continente empleados en estos proyectos, si sus sueldos, salarios u otras remuneraciones son pagados y soportados por un establecimiento permanente en Hong Kong, la condición de exención de "estancia que no exceda de 183 días" no se les aplica. Toda la remuneración que reciben de Hong Kong está sujeta al impuesto sobre los salarios.
Los ingresos obtenidos por los residentes del continente de la Región Administrativa Especial de Hong Kong y los impuestos pagados en la Región Administrativa Especial de Hong Kong de acuerdo con las disposiciones de este acuerdo pueden deducirse de los impuestos que gravan dichos ingresos. residentes en el Continente. Sin embargo, el importe de la deducción no excederá el importe del impuesto continental calculado de conformidad con las normas fiscales continentales.