¿Cuál es el tipo impositivo para las empresas que venden casas?
¿Qué impuestos debe pagar una empresa al vender una casa?
Los impuestos que debe pagar una empresa al vender una casa incluyen: impuesto de escrituración de propiedad inmueble, impuesto de timbre de transferencia inmobiliaria, impuesto al valor agregado, etc. Estos impuestos se recaudan de acuerdo con las leyes especialmente formuladas por el país. Tienen tasas impositivas y métodos de cálculo especiales, y algunos se calculan en función del área de la casa.
La transmisión de la casa de una empresa a un particular es una transmisión de "vivienda de segunda mano" y tributa como una "venta de inmueble". Los impuestos generados incluyen el impuesto de escritura, el impuesto de timbre, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre las empresas, el impuesto sobre la construcción urbana, el recargo por educación, el recargo por educación local, el impuesto al valor agregado de la tierra, etc.
1. El contribuyente del impuesto de escrituración es el comprador. La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la escritura a pagar = precio de transacción de la transferencia de esta casa × tasa impositiva aplicable.
2. Impuesto de timbre Los contribuyentes del impuesto de timbre son el comprador y el vendedor. La fórmula de cálculo es: impuesto de timbre a pagar = precio de transacción de esta transferencia de casa × tasa impositiva aplicable. La tasa impositiva aplicable aquí es del 0,05% y se aplica de acuerdo con el Instrumento de Transferencia de Derechos de Propiedad.
3. Impuesto sobre la renta corporativo a pagar = (precio de transacción de la transferencia de esta casa - valor original de la casa - gastos razonables) × 25%
4. A las "casas de segunda mano" se les debe aplicar el impuesto comercial según la partida fiscal "Venta de bienes inmuebles". El impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo y el recargo educativo local se aplican al 7%, 3% y 2% del impuesto comercial, respectivamente.
5. Impuesto sobre el valor añadido de la tierra El impuesto sobre el valor añadido de la tierra se aplica al valor añadido obtenido de la transferencia de bienes inmuebles de acuerdo con el tipo impositivo prescrito. Monto de apreciación = precio de transacción de la transferencia de esta casa - monto de los elementos de deducción. El importe de las partidas de deducción está formado por el precio de tasación y otras partidas de deducción. Si el valor agregado excede el 50% del monto de la partida de deducción y no excede el 100%, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra = valor agregado × 40% - el monto de la partida de deducción × 5% si el valor; -el agregado excede el 100% del monto del elemento de deducción, pero no excede el 200%: impuesto al valor agregado de la tierra = monto del valor agregado × 50% - monto del elemento de deducción × 15% el monto del valor agregado excede el 200% del monto del elemento de deducción; monto del artículo de deducción: impuesto al valor agregado de la tierra = monto del valor agregado × 60% - monto del artículo de deducción × 35%.
6. A diferencia de las casas comerciales ordinarias, las casas propiedad de empresas deben pagar impuestos sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo antes de venderse.
Costo anual del impuesto sobre bienes inmuebles = precio de compra × 70 % × 1,2 %
Costo anual del impuesto sobre el uso de la tierra = área de la casa × tarifa estándar de calificación del terreno (18 ~ 30 yuanes/m2 ).
Espero que el contenido anterior pueda ayudarte. En caso de duda, consulte a un abogado profesional.
Base jurídica:
Artículo 57 del “Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China”.
Los activos fijos mencionados en el artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a los activos no monetarios mantenidos por una empresa con el propósito de producir productos, proporcionar servicios laborales, arrendar o administrar operaciones y utilizados por más de 12 meses Incluye casas, edificios, máquinas, vehículos de transporte y otros equipos, electrodomésticos, herramientas, etc. relacionados con actividades productivas y comerciales.
Artículo 58
La base de cálculo del impuesto sobre los activos fijos se determinará de acuerdo con los siguientes métodos:
(1) Para los activos fijos adquiridos, la base imponible se calculará sobre la base del precio de compra. Los impuestos pertinentes pagados y otros gastos directamente atribuibles a hacer que los activos alcancen su uso previsto son la base para el cálculo del impuesto;
(2) Para los activos fijos de construcción propia, los gastos incurridos antes de la finalización y liquidación son la base para el cálculo del impuesto;
(3) Para los activos fijos arrendados bajo financiación, el cálculo del impuesto se basará en el pago total estipulado en el contrato de arrendamiento y los gastos correspondientes. incurrido por el arrendatario al firmar el contrato de arrendamiento si el contrato de arrendamiento no estipula el pago total, la base de cálculo del impuesto se basa en el valor razonable del activo y los gastos relevantes incurridos por el arrendatario al firmar el contrato de arrendamiento; p>
(4) El valor total de reposición de activos fijos similares es la base de cálculo del impuesto;
(5) Activos fijos obtenidos a través de donaciones, inversiones, intercambios de activos no monetarios, reestructuraciones de deuda, etc. . , con base en el valor razonable de los activos y los impuestos correspondientes pagados;
(6) Además de los gastos especificados en los puntos (1) y (2) del artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, Los gastos incurridos durante el proceso de renovación aumentan la base para el cálculo del impuesto.
Artículo 1 de la "Ley del Impuesto de Timbre de la República Popular China"
Unidades e individuos que suscriban y reciban los billetes enumerados en este reglamento dentro del territorio de la República Popular de China son contribuyentes del impuesto de timbre (en adelante, Contribuyentes) deberán pagar el impuesto de timbre de conformidad con las disposiciones de este Reglamento.
El artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" (en adelante, el "Reglamento") los contribuyentes venden transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción y bienes raíces. servicios de arrendamiento, venta de bienes inmuebles y transferencia de tierras. El derecho a utilizar, vender o importar los siguientes bienes, la tasa impositiva es del 11%:
(1) Cereales, aceites vegetales comestibles, sal comestible y otros productos agrícolas. productos;
(2) Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos de carbón residencial;
Libros , periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas;
( 4) Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola y películas agrícolas;
(5) Otros productos especificados por el Consejo de Estado.
Artículo 16 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"
Cuando una empresa transfiere activos, se permite deducir el valor liquidativo al calcular la renta imponible.