¿Cuáles son los materiales de declaración del impuesto al valor agregado en la venta de marcas?
1. Qué información se necesita para declarar el IVA
(1) “Declaración de IVA” por duplicado;
(2) “Pago de IVA” Una copia de el "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Formulario 1)";
(3) Una copia del "Apéndice a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Formulario 2)";
(4) "Balance general" y "Estado de pérdidas y ganancias", una copia cada uno;
(5) Para las empresas de control fiscal antifalsificación, también debe traer una tarjeta IC de facturación y un formulario estadístico del impuesto repercutido (lista de copias de impuestos);
p>
Si ocurre el negocio correspondiente, debe traer los siguientes archivos adjuntos:
(6) Una copia de la información en papel y una copia de la información en papel y un disquete, comprobante de pago de derechos de aduana y copia Una copia en papel y un disquete;
(7) Si una empresa recibe una factura especial del impuesto al valor agregado; emitido por la autoridad fiscal para pasar el sistema de control fiscal antifalsificación, debe presentarlo a la autoridad fiscal para su certificación (no se ha producido ningún negocio) están exentos de informar);
(8) Si hay ventas de bienes libres de impuestos, se requiere un documento de aprobación libre de impuestos emitido por la oficina de distrito competente y se debe adjuntar una copia al formulario de declaración;
(9) Si una empresa está exenta de impuestos deducción y reembolso, también es necesario presentar una copia y datos electrónicos (disquete), un "Formulario de declaración detallada de deducción de procesamiento de materiales entrantes de empresas de producción" y datos electrónicos (proporcionados por empresas que han obtenido un certificado de exención de impuestos para el procesamiento de insumos) , incluido un "Certificado de exención de impuestos para el procesamiento del comercio con materiales entrantes de empresas de producción" aprobado por la Subdivisión de Importación y Exportación, y un "Certificado de verificación libre de impuestos para el procesamiento del comercio con materiales entrantes de empresas de producción" aprobado por la Subdivisión de Importación y Subdivisión de Exportación;
(10) "Lista detallada de compras, ventas e inventarios de petróleo refinado" (presentado por empresas minoristas de petróleo refinado).
En caso de adquirir materiales de desecho y productos agrícolas, será necesario llevar como referencia la siguiente información:
(11) Facturas de compra emitidas por las unidades compradoras de materiales de desecho y productos agrícolas y hogares industriales y comerciales individuales La página de referencia de impuestos o la página de deducción de impuestos deben encuadernarse en un volumen de acuerdo con las 25 copias originales con números de serie. Si hay menos de 25 copias, deben encuadernarse por separado Al presentar una declaración de impuestos normal. deben combinarse con el informe "Formulario estadístico de compra de residuos y materiales usados/productos agrícolas" y el "Formulario detallado de ventas de residuos y materiales usados" a las autoridades tributarias nacionales para su revisión conjunta.
2. Proceso de Declaración del Impuesto al Valor Agregado
(1) Verificar la información del registro tributario y si el IVA debe declararse mensual o trimestralmente;
(2) ) Después de recibir el cupón especial de deducción de factura de IVA, autentíquelo en el sistema de certificación de manera oportuna
(3) Utilice el disco de control de impuestos para copiar el impuesto al comienzo de cada mes e informar la información de facturación;
(4) ) declarar a través del sistema de declaración en línea (si no sabe cómo presentar la declaración en línea, también puede ir a la sala de impuestos para declarar todos los meses, y la sala puede declarar todos los impuestos)
(5) Deducción de impuestos después de completar la declaración;
(6) Una vez completada la declaración, use el disco de control de impuestos para borrar la tarjeta y evitar el disco de control de impuestos. de ser bloqueado;
(7) En este punto, la declaración del IVA está completa.
3. Cómo calcular el IVA
El IVA se divide en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes. La fórmula para calcular el impuesto al valor agregado empresarial es: impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual impuesto repercutido = ventas con impuestos incluidos ÷ (1 + tasa impositiva). Hay cuatro tasas impositivas aplicables a los contribuyentes generales: 16%, 10%, 6% y 0.
Artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"
Tipo de IVA:
(1) Ventas de bienes del contribuyente y servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales o bienes importados, salvo disposición en contrario de los apartados 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa del impuesto es del 17%.
(2) Los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 11%. :
1. Cereales y otros productos agrícolas, aceite vegetal comestible, sal comestible;
2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, Productos de gas natural, dimetiléter, biogás y carbón residencial;
3. Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales, publicaciones electrónicas;
4. , maquinaria agrícola, películas agrícolas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) Cuando los contribuyentes vendan servicios y activos intangibles, la tasa del impuesto es del 6%, salvo disposición en contrario de los numerales 1, 2 y 5 de este artículo.