¿Qué impuestos deben pagar las empresas al vender bienes inmuebles?

Análisis jurídico: La transmisión de una casa de empresa a un particular es una transmisión de "vivienda de segunda mano" y tributa como una "venta de inmueble". Los impuestos generados incluyen impuesto de escritura, impuesto de timbre, impuesto a la renta corporativa, impuesto comercial, impuesto a la construcción urbana, recargo educativo, recargo educativo local, impuesto al valor agregado de la tierra, etc.

1. El contribuyente del impuesto de escrituración es el comprador. La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la escritura a pagar = precio de transacción de la transferencia de esta casa × tasa impositiva aplicable.

2. Impuesto de timbre Los contribuyentes del impuesto de timbre son el comprador y el vendedor. La fórmula de cálculo es: impuesto de timbre pagadero = precio de transacción de esta transferencia de casa × tasa impositiva aplicable. La tasa impositiva aplicable aquí es del 0,5% y se aplica de acuerdo con el Instrumento de Transferencia de Derechos de Propiedad.

3. Impuesto sobre la renta empresarial a pagar = (precio de transacción de la transferencia de esta casa - valor original de la casa - gastos razonables) × 25

4. casas de segunda mano" "El impuesto comercial debe recaudarse de acuerdo con la partida impositiva "Venta de Bienes Inmuebles". El impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo y el recargo educativo local se aplican de acuerdo con los puntos 7, 3 y 2 del impuesto comercial, respectivamente.

5. Impuesto sobre el valor añadido de la tierra El impuesto sobre el valor añadido de la tierra se aplica al valor añadido obtenido de la transferencia de bienes inmuebles de acuerdo con el tipo impositivo prescrito. Monto de apreciación = precio de transacción de la transferencia de esta casa - monto de los elementos de deducción. El importe de las partidas de deducción está formado por el precio de tasación y otras partidas de deducción. Si el valor agregado excede el monto de los elementos de deducción en 50 pero no excede 100, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra = valor agregado × 40 - el monto de los elementos de deducción × 5 si el valor agregado excede 100 pero no lo hace; no exceder 200 del monto de las partidas de deducción: impuesto al valor agregado de la tierra = valor agregado × 50 - el monto de la partida de deducción × 15 si el valor agregado excede el monto de la partida de deducción en 200: valor agregado de la tierra; impuesto = valor agregado × 60 - el monto de la partida de deducción × 35.

6. A diferencia de las casas comerciales ordinarias, las casas propiedad de empresas deben pagar impuestos sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo antes de venderse.

El costo anual del impuesto sobre bienes inmuebles = precio de compra × 70 × 1,2

El impuesto anual sobre el uso de la tierra = área de la casa × tarifa estándar de calificación del terreno (18 ~ 30 yuanes/m2).

Base jurídica: “Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China”.

Artículo 57 El término "activos fijos" mencionado en el artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a los activos mantenidos por una empresa con el fin de producir productos, proporcionar servicios laborales, arrendar o administrar operaciones para más de 65.438 02 meses Los activos no monetarios incluyen casas, edificios, máquinas, medios de transporte y otros equipos, aparatos y herramientas relacionados con las actividades productivas y comerciales.

Artículo 58 La base de cálculo del impuesto para los activos fijos se determinará de acuerdo con los siguientes métodos:

(1) Los activos fijos adquiridos se calcularán en función del precio de compra, los impuestos pertinentes y los honorarios pagados y Otros gastos directamente atribuibles a hacer que los activos alcancen su uso previsto son la base para el cálculo del impuesto;

(2) Para los activos fijos de construcción propia, los gastos incurridos antes de la finalización y liquidación son la base para el cálculo del impuesto;

(3) Para los activos fijos arrendados bajo financiamiento, el cálculo del impuesto se basará en el pago total acordado en el contrato de arrendamiento y los gastos relevantes incurridos por el arrendatario al firmar el contrato de arrendamiento; si el pago total no está pactado en el contrato de arrendamiento, el impuesto se calculará con base en el valor razonable del activo y los gastos relacionados incurridos por el arrendatario al firmar el contrato de arrendamiento. contrato de arrendamiento será la base para el cálculo del impuesto;

(4) El valor total de reposición de los activos fijos del mismo tipo será la base para el cálculo del impuesto;

(5) Aprobado Activos fijos obtenidos mediante donaciones, inversiones, intercambios de activos no monetarios, reestructuraciones de deuda, etc. , con base en el valor razonable de los activos y los impuestos correspondientes pagados;

(6) Además de los gastos especificados en los puntos (1) y (2) del artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, Los gastos incurridos durante el proceso de renovación aumentan la base para el cálculo del impuesto.