¿Existen impuestos relacionados con los préstamos entre empresas?

Los préstamos entre empresas deben estar sujetos a impuestos. En el caso de los préstamos entre empresas, las empresas deben pagar impuestos según el tipo de interés acordado, mientras que los préstamos entre empresas relacionadas están sujetos a impuestos independientemente de si se aplica el tipo de interés a grupos de empresas; negocio unificado de préstamos y reembolsos Si la tasa de interés no es superior a la tasa de interés de los préstamos de bancos similares durante el mismo período, los intereses recaudados del grupo empresarial o de las empresas subordinadas dentro del grupo pueden estar exentos del impuesto al valor agregado, y el el exceso se pagará íntegramente con el impuesto sobre el valor añadido.

Algunas situaciones de endeudamiento entre empresas son las siguientes:

Primero, las empresas prestan dinero a otras empresas. Cuando una empresa pide dinero prestado a otras empresas, el prestatario y el prestatario deben firmar un acuerdo o contrato de préstamo, que estipule claramente el monto del préstamo, el tiempo del préstamo, la tasa de interés del préstamo y otros contenidos relacionados en el contrato, y en función del interés real del préstamo. los ingresos recaudados (los ingresos por intereses se incorporan a la renta imponible aplicable) pagan el impuesto al valor agregado, el recargo y el impuesto a la renta corporativa.

La empresa prestataria paga intereses de acuerdo con la tasa de interés del préstamo estipulada en el contrato de préstamo, y las facturas por cobrar los intereses de la otra parte se deducen antes de impuestos. El tipo de interés pagado por la empresa prestataria no será superior al tipo de interés de préstamos bancarios similares durante el mismo período, y el exceso no se deducirá antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

2. Préstamos entre empresas vinculadas. Según las leyes fiscales, los préstamos entre empresas relacionadas están sujetos a impuestos independientemente de que se cobren intereses. En realidad, debido a diversas consideraciones entre empresas relacionadas, la parte que presta los fondos generalmente no cobra intereses a la empresa prestataria, es decir, pide dinero prestado sin cargo. Según las políticas fiscales y tributarias, los servicios prestados gratuitamente por unidades o hogares industriales y comerciales individuales a otras unidades o personas se consideran ventas de servicios, excepto en el caso de empresas de bienestar público o aquellas para el público.

Los préstamos gratuitos entre empresas vinculadas, si no pertenecen a empresas de bienestar público ni al público, deben considerarse ventas y estar sujetos al impuesto sobre el valor añadido y a recargos. Además, si se cobran intereses entre empresas relacionadas, pero la tasa de interés no es razonable o no existe un comportamiento de ventas sujeto a impuestos, las autoridades fiscales tienen derecho a volver a confirmar las ventas, es decir, deben volver a confirmar las ventas. basado en el precio promedio reciente de servicios similares del contribuyente. El precio de venta promedio reciente de servicios similares por parte de otros contribuyentes se determina con base en la composición del valor imponible, que se compone de valor imponible = costo * (1 tasa de beneficio del costo).

Para la ocupación de capital o préstamos entre empresas relacionadas, la empresa de préstamo debe calcular los ingresos por intereses de la empresa prestataria y pagar el impuesto al valor añadido de acuerdo con la tasa de interés del banco para préstamos similares en el mismo período. La empresa prestataria necesita obtener una factura del prestamista para cobrar intereses y poder deducirlos antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

3. Es un negocio unificado de préstamos y amortizaciones para grupos empresariales. De acuerdo con las disposiciones de la legislación tributaria, en el negocio unificado de endeudamiento y reembolso, los intereses cobrados por el grupo empresarial, la empresa principal del grupo empresarial y la empresa financiera afiliada al grupo del grupo empresarial o sus empresas subordinadas en un un nivel no superior al tipo de interés del préstamo pagado a la institución financiera puede estar exento del impuesto sobre el valor añadido. La parte anterior estará sujeta íntegramente al IVA.

Base Legal

Artículo 36 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China",

Empresas dedicadas a la producción y operación establecidas por empresas extranjeras las empresas en China o las transacciones comerciales entre instituciones, sitios y sus empresas afiliadas cobrarán o pagarán tarifas de acuerdo con las transacciones comerciales entre empresas independientes, si no se recaudan o pagan precios o tarifas de acuerdo con las transacciones comerciales entre empresas independientes, se reducirá el monto imponible; ingresos o ingresos, las autoridades fiscales tienen derecho a realizar ajustes razonables.