Medidas para fortalecer el control interno corporativo
Palabras clave empresa; control interno
1. Acerca del control interno
El control interno se refiere a la división de responsabilidades de una unidad con el fin de asegurar la realización del negocio. Objetivos de gestión Bajo la premisa, los métodos, procedimientos y medidas para organizar, restringir, inspeccionar y ajustar las actividades comerciales entre departamentos funcionales se utilizan para aclarar las responsabilidades y autoridades de cada departamento funcional dentro de la unidad y formar un sistema completo de interconexión. coordinación mutua y restricción mutua y un estricto sistema de control. El control interno penetra en todos los aspectos de las actividades de gestión corporativa. También se puede decir que mientras una empresa tenga actividades económicas y gestión, necesita las correspondientes actividades de control interno. Además, las actividades de control interno también ocurren en todos los niveles y en varios departamentos funcionales dentro de la empresa. No sólo incluye las diversas formas y medios de compra, venta, producción y otras actividades comerciales autorizadas y dirigidas por la autoridad de gestión empresarial, sino que también incluye los procedimientos y pasos para contabilizar, revisar y analizar diversa información e informes, y también incluye la preparación para una planificación integral, diversas normas y reglamentos formulados para controlar y evaluar las actividades económicas de las empresas. Como organización económica más importante de la sociedad moderna, las empresas son inseparables del control interno. Sin un sistema de control interno sólido y científico, sus actividades económicas no podrán lograr los resultados esperados. Además, en los últimos años, con la aceleración de la globalización económica, ante los cambios en los entornos económicos nacionales y extranjeros y la competencia en los mercados nacionales y extranjeros, las empresas se enfrentan a diversos riesgos. Las empresas están prestando cada vez más atención a los riesgos que conllevan los cambios ambientales. y fortalecer el control interno y la gestión de riesgos son cada vez más imperativo. Las empresas deben partir de la realidad, fortalecer la supervisión y la gobernanza internas, establecer mecanismos eficaces de supervisión y evaluación de las actividades comerciales y de gestión, formar un sistema de red de control sólido, completo y flexible y promover que las empresas realicen mejor sus actividades comerciales.
2. La necesidad de fortalecer el control interno de las empresas
Si una empresa no cuenta con estándares de control interno y sistemas de control interno relacionados, todos los controles existirán en las actividades independientes esporádicas de varios gerentes, es imposible realizar una gestión interna de acuerdo con las normas de control interno del sistema. Una gran cantidad de práctica ha demostrado que cuando el control es fuerte, la pérdida de control es débil. Sin control, habrá caos y se ha convertido en un símbolo importante para medir la gestión empresarial moderna. Construir un sistema de control interno completo y científico no es sólo un requisito objetivo para la organización y gestión empresarial, sino también una garantía fundamental para el buen progreso de la producción y operación de la empresa, y una garantía importante para convertirse en un sujeto competitivo en el mercado. Con el continuo desarrollo de la economía de mercado socialista de nuestro país y la profundización de la reforma empresarial, la competencia de mercado de las empresas de nuestro país se ha vuelto cada vez más feroz y los sistemas de control interno de las empresas también cambian constantemente. Para reducir los errores en la toma de decisiones, mejorar la competitividad del mercado y evitar en la medida de lo posible los problemas encontrados en el desarrollo, las empresas deben fortalecer la gestión del control interno. Específicamente, la necesidad de fortalecer el control interno empresarial se refleja en los siguientes aspectos: primero, la creación de un sistema de control interno empresarial puede promover la toma de decisiones empresariales científica y razonable, mejorar los beneficios económicos de la empresa, aclarar los objetivos de trabajo de cada departamento, y estimular cada departamento El entusiasmo de los empleados coordina las actividades económicas de varios departamentos para mantener y aumentar el valor de la empresa. El segundo es la necesidad de frenar la corrupción. Un control interno débil es un factor importante en la corrupción de los dirigentes corporativos. Los incidentes de corrupción descubiertos hasta ahora también lo confirman. El poder corporativo está demasiado concentrado. La falta de un control interno estricto de las empresas brindará oportunidades para actividades ilegales como la corrupción y la apropiación indebida de los activos de las empresas. Por el bien de los intereses económicos, algunos líderes de unidad instruyen, instruyen e incluso obligan a los empleados a manejar algunos asuntos ilegales, perjudicando los intereses de la unidad. El tercero es garantizar la autenticidad e integridad de la información operativa y los datos de contabilidad financiera. Los gerentes de empresas estatales prestan atención a la información contable basándose principalmente en intereses personales y el impacto en su desempeño y reputación. Si los controles internos no son estrictos, la información contable proporcionada por los gerentes de negocios a los dueños de negocios puede estar distorsionada.
Al mismo tiempo, como los intereses de los empresarios y los acreedores son incompatibles, la información contable obtenida por los acreedores puede ser falsa. Cuarto, la necesidad de mejorar la eficiencia económica. En los últimos años, las empresas estatales han logrado resultados notables al superar las dificultades mediante reformas, reorganizaciones, fusiones, reorganización de activos y fortalecimiento de la gestión. Pero esto es sólo un logro gradual. La rentabilidad general de las empresas estatales aún no es sólida. La mayoría de las pequeñas y medianas empresas estatales no han experimentado un crecimiento significativo de las ganancias. Algunos líderes de las empresas estatales todavía no les prestan atención. Fortalecer el control interno de las empresas, lo que ha afectado gravemente la mejora de los beneficios económicos de las empresas.
3. Varias formas de fortalecer el control interno
1. Prestar gran atención y promover eficazmente la implementación de normas internas. Como órgano principal de una empresa y ejecutor de diversas políticas, las personas deberían primero mejorar fundamentalmente su comprensión del control interno. Sólo cuando se mejore la conciencia del personal en todos los niveles de la empresa, los distintos departamentos comerciales y el personal de la empresa podrán implementar verdaderamente los diversos sistemas de la empresa. Sólo creando conciencia podrán mejorar su conocimiento y el sistema de control interno de la empresa podrá realmente implementarse.
2. Establecer y mejorar el sistema de control interno de la empresa. Para muchas pequeñas y medianas empresas privadas y empresas con un control interno serio, es posible que no exista ningún sistema de control interno, porque la mayoría de ellas no están familiarizadas con la contabilidad y no le prestan mucha atención. Prestan más atención a los negocios y el papel de los contables es reemplazado por los jefes. Algunas empresas tienen controles internos, pero el sistema de control interno no es lo suficientemente completo y no cubre todos los departamentos y personal, ni penetra en todas las áreas comerciales y vínculos operativos de la empresa. Frente a estos problemas, debemos partir de dos aspectos: primero, debemos establecer un sistema de control interno; segundo, debemos mejorar el sistema de control interno para garantizar su plena implementación. El sistema es la clave para garantizar la legalización del control de procesos, y el control de procesos es la ley inherente de la empresa. Sólo estableciendo un sistema eficaz y aclarando el contenido del control y los puntos de control de cada eslabón del proceso de control se podrá implementar verdaderamente el sistema de control interno. La construcción de un estricto sistema de control interno corporativo debe incluir tres niveles de control relativamente independientes: primero, integrar el sistema de restricción y restricción mutua en todo el proceso de suministro, producción y ventas de primera línea de la empresa, y establecer una línea de monitoreo y defensa enfocada. en "prevención", en segundo lugar, establecer una supervisión posterior, es decir, sobre la base de la contabilidad periódica del departamento de contabilidad, realizar inspecciones diarias y periódicas de cada puesto y negocio, y establecer una línea de seguimiento y defensa centrada en el "bloqueo"; finalmente, un conjunto de sistemas de evaluación del desempeño de apoyo aclaran las responsabilidades de cada puesto.
3. Optimizar el entorno de control interno. Con la atención de los líderes y un sólido sistema de control interno, se necesita un buen ambiente de control interno. El control interno de una empresa seguramente se verá afectado por muchos factores, como la estructura organizacional, las capacidades y lealtad de los empleados, la descentralización y expresión de responsabilidades, los informes presupuestarios y financieros, los controles y equilibrios organizacionales, etc. El entorno de control es la suma de varios factores que tienen un impacto importante en la selección y eficacia de los procedimientos de control y las tecnologías de control, incluido el entorno externo y el entorno interno. De lo que generalmente hablamos es del ambiente interno. Para optimizar el entorno de control interno, podemos partir de los siguientes aspectos: ① Establecer ideas de gestión avanzadas. La gestión empresarial debe establecer ideas de gestión modernas, formar conscientemente conceptos de gestión de riesgos y garantizar que todos los empleados de la empresa comprendan claramente su control interno a través de un control interno eficaz. Mecanismos de transmisión de información. Responsabilidad del control. ② Es necesario cultivar una cultura corporativa que respete el sistema. La sociedad moderna es una sociedad regida por el Estado de derecho, y las empresas modernas también deberían convertirse en empresas regidas por el Estado de derecho. Ya sean el presidente, el director general o los empleados más básicos de una empresa, deben cumplir estrictamente las normas y reglamentos de la empresa, utilizar el sistema como estándar para comprobar lo bueno y lo malo y la eficacia de la gestión, y desempeñar su papel. función de protección, supervisión y controles y contrapesos. (3) Optimizar la estructura organizacional. Al diseñar la estructura organizativa de una empresa, es necesario aclarar las responsabilidades e intereses de cada departamento, evitar la superposición de poderes y evitar un vacío de poder, de modo que cada eslabón del procesamiento empresarial tenga las instituciones correspondientes y el personal específico. ④ Forme una atmósfera de diligencia y buen aprendizaje dentro de la empresa, esfuércese por construir una empresa de aprendizaje, abandone algo de empirismo personal, aprenda buenos sistemas y métodos de gestión de pares avanzados con una actitud humilde y sea bueno aprendiendo de los libros. y los métodos de gestión empresarial moderna, con aguda capacidad de observación y pensamiento, resumen y formulan un sistema de control interno adecuado para su propia gestión y desarrollo.
4. Reforzar el papel supervisor de la auditoría interna. El contenido de la auditoría del control interno empresarial incluye principalmente cinco elementos: entorno interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna.
Es necesario revisar y evaluar el estado general del entorno de control de la empresa para garantizar la asignación razonable de los activos y fondos corporativos; revisar y evaluar el mecanismo de gestión de riesgos de la empresa y su operación para garantizar que la empresa pueda prevenir eficazmente los riesgos financieros; evaluar la producción de la empresa Implementación de actividades de control en las operaciones comerciales para garantizar que los fondos corporativos estén en su lugar revisar y evaluar el procesamiento de información de la empresa al establecer sistemas de información, obtener y transmitir información revisar y evaluar el estado de los sujetos de supervisión interna, el entorno; Constituir mecanismos de supervisión interna e interna. Supervisar la ejecución de las actividades y asegurar la implementación de los controles financieros corporativos.
5. Enriquecer la reserva de talentos de control interno y mejorar el nivel de trabajo del personal. Debido a la emisión de las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial" y sus directrices de apoyo, la mayoría de las empresas municipales de mi país tienen una gran necesidad de fortalecer el control interno y el número de empleados involucrados también ha aumentado significativamente. Sin embargo, actualmente existe una grave escasez de reservas de talento para los profesionales del control interno en nuestro país. La gestión empresarial debe estar orientada a las personas. La gestión de recursos humanos es una actividad de gestión que asigna y desarrolla racionalmente los recursos humanos para lograr los objetivos corporativos. En el entorno de la información, un aspecto importante del fortalecimiento del control interno corporativo es fortalecer la gestión de recursos humanos. Para el control interno, el objetivo de la gestión de recursos humanos es principalmente asegurar y mejorar la calidad y conducta de los empleados. El entorno de la información plantea mayores requisitos para la calidad de los empleados. Estos no sólo deben estar familiarizados con el negocio, sino también dominar el funcionamiento del sistema de software. Se puede establecer un mecanismo de formación de los empleados. Las empresas pueden establecer un mecanismo práctico de formación de los empleados basado en las condiciones reales, para que los empleados tengan un mayor sentido de responsabilidad, aclaren la importancia del trabajo, desarrollen buenos hábitos laborales y mejoren gradualmente su calidad ideológica y profesional. calidad. Además, las empresas también deben limitar el comportamiento de los empleados mediante sólidos sistemas de control interno, establecer buenos mecanismos de incentivos y evaluación del desempeño y evitar la pérdida de talento y los correspondientes recursos de información de los importantes recursos de información de la empresa.
Materiales de referencia:
Sun Na. Cómo entender el control interno[J]. "Aprendizaje contable" Número 9, 2006.
[2]Yu Haijie. Cómo fortalecer la gestión del control interno empresarial[J]. Gerente, No. 20119.