Cómo rellenar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades
Rellenar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades:
Instrucciones para cumplimentar los elementos relevantes:
Elementos del cuerpo del formulario
Este formulario incluye cálculo de la ganancia total, consta de cuatro partes: cálculo de la renta imponible, cálculo del impuesto a pagar e información adjunta.
Los elementos del "Cálculo de la ganancia total" se calculan y reportan de acuerdo con el sistema contable nacional unificado. Los contribuyentes que siguen las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, las Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas, los Sistemas de Contabilidad Empresarial y los Sistemas de Contabilidad Basados en la Industria obtienen sus datos directamente del estado de resultados; los contribuyentes que siguen las Normas de Contabilidad para Instituciones Públicas obtienen sus datos del estado de resultados; los estados de ingresos y gastos de los contribuyentes que practican la contabilidad para organizaciones privadas sin fines de lucro tienen sus datos tomados directamente del estado de resultados; los datos de los contribuyentes del sistema se toman de la tabla de actividad empresarial que implementan el sistema contable unificado de otros países; y complete los informes según los elementos de esta tabla.
Los conceptos de “Cálculo de Renta Imponible” y “Cálculo de Base Imponible”, excepto aquellos calculados con base en la relación lógica de la tabla principal, se reportan en las columnas correspondientes del anexo.
Descripción de las filas
Las filas 1 a 13 se preparan con referencia a la descripción del estado de resultados según las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.
Línea 1 “Ingresos Empresariales”: Complete el total de ingresos derivados del negocio principal y otras operaciones comerciales del contribuyente. El Banco informa sobre la base de los montos de "ingresos del negocio principal" y "otros ingresos del negocio". Los contribuyentes corporativos generales completan el "Formulario detallado de ingresos corporativos generales" (A101010); los contribuyentes corporativos financieros completan el "Formulario detallado de ingresos corporativos financieros" (A101020); instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales, organizaciones sin fines de lucro; , etc. pagan impuestos Las personas completan el "Formulario Detallado de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas y Organizaciones Privadas sin Fines de Lucro" (A103000).
El rubro “Costos de Negocio” en la línea 2: complete los costos totales incurridos por el negocio principal del contribuyente y otras operaciones comerciales. El Banco completa el informe con base en los montos de “Costos de Negocio Principal” y. "Otros costos empresariales". Los contribuyentes corporativos generales deben completar el "Formulario detallado de gastos de empresas financieras" (A102010); los contribuyentes de empresas financieras deben completar el "Formulario detallado de gastos de empresas financieras" (A102020); unidades no empresariales, organizaciones sin fines de lucro, etc. Los contribuyentes deben completar el "Formulario Detallado de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas y Organizaciones Privadas sin Fines de Lucro" (A103000).
Línea 3 "Impuesto Comercial y Recargos": Complete el impuesto comercial y el impuesto al consumo generado por las actividades comerciales del contribuyente, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el recargo educativo y otros impuestos y tasas relacionados. El Banco completa el informe con base en las cuentas contables relevantes del contribuyente. Los contribuyentes no pueden declarar repetidamente en otras cuentas contables.
Línea 4 “Gastos de Venta”: Complete los diversos gastos incurridos por el contribuyente en el proceso de venta de bienes y materiales y prestación de servicios. El Banco diligencia el informe a través de los “Gastos de Ventas” correspondientes en el “Cuadro de Gastos del Período” (A104000).
Línea 5 “Gastos Administrativos”: Complete los gastos administrativos incurridos por el contribuyente para organizar y gestionar la producción y operación de la empresa. El Banco reporta a través de los correspondientes “Gastos Administrativos” en el “Cuadro de Gastos del Período” (A104000).
Línea 6 “Gastos Financieros”: Complete los gastos financieros incurridos por los contribuyentes para recaudar los fondos necesarios para la producción y operaciones. El Banco reporta a través de los correspondientes "Gastos Financieros" en el "Cuadro de Gastos del Período" (A104000).
Línea 7 "Pérdida por deterioro de activos": Complete la pérdida por deterioro incurrida por la provisión del contribuyente para diversos activos. El Banco completa el monto de acuerdo con la cuenta "Pérdida por deterioro de activos" de la empresa e implementa otros informes comparativos. de normas contables, etc.
Línea 8 “Ingresos por cambios en el valor razonable”: Complete los activos o pasivos financieros (incluidos los activos o pasivos financieros para negociar) que el contribuyente clasifica en el reconocimiento inicial como medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en pérdidas y ganancias corrientes (Pasivos, que se designan directamente como activos financieros o pasivos financieros medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en pérdidas y ganancias corrientes), así como las provisiones resultantes de cambios en el valor razonable en bienes inmuebles de inversión, derivados y negocios de cobertura medidos utilizando el modelo de valor razonable Ganancias o pérdidas del período actual El Banco reporta con base en el monto de las “Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable” de la empresa. (Las pérdidas se enumeran con "-")
Línea 9 “Ingresos por Inversiones”: Llene los distintos formularios del contribuyente