¿Qué impuesto debe pagar la empresa sobre los ingresos por intereses de sus préstamos?
Los ingresos por intereses de la empresa están sujetos al IVA 0,1. Después de firmar un contrato de préstamo, la empresa de calcomanías deberá pagar el impuesto sobre la renta corporativo y sobre el valor agregado total de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Impuesto adicional sobre préstamos entre empresas. La tasa del IVA corporativo para los contribuyentes generales es 6 y la tasa del IVA para los pequeños contribuyentes es 3. Se considera base imponible el valor añadido generado durante el proceso de circulación del valor añadido. 1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas deberá retenerse de los intereses de los préstamos personales pagados por la empresa. Los ingresos por intereses obtenidos por individuos de préstamos a empresas no financieras son ingresos por dividendos de la deuda. 48), el impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga según las partidas de "intereses, dividendos y bonificaciones", y el tipo impositivo es 20. Los intereses de préstamos personales pagados por una empresa no pertenecen a los intereses de los depósitos de ahorro, y el tipo de retención en origen para "dividendos, ingresos por bonificaciones e intereses" debe ser 20.
2. De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Estado [2009] N° 777): ① Los gastos por intereses sobre préstamos otorgados por personas físicas con relaciones comerciales se calcularán de conformidad con el "Artículo 46 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China y el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo". República de China sobre gastos por intereses de partes relacionadas de empresas" (Finanzas e Impuestos [2008] No. 65438 008
(2) Empresas Gastos por intereses incurridos en préstamos de personas distintas de las mencionadas en el artículo 1, si los gastos por intereses del préstamo no excedan el mismo monto de la empresa financiera para el mismo período, se deducirán de conformidad con lo dispuesto en el artículo 27 del "Reglamento de Ejecución Empresarial de la República Popular China (1) El préstamo entre". la empresa y el individuo es verdadera, legal y válida, y no existe ningún propósito ilegal de recaudación de fondos u otras actividades ilegales (2) Cuando la empresa y el individuo firman un contrato para pedir prestado dinero al individuo y pagar intereses al individuo; , el impuesto al valor agregado fijo emitido por las facturas individuales se puede deducir antes del impuesto sobre la renta corporativo.
Base legal: el artículo 1 de la "Ley de administración de recaudación de impuestos de la República Popular China" tiene como objetivo fortalecer los impuestos. gestión de recaudación, estandarizar el comportamiento de recaudación de impuestos, salvaguardar los ingresos tributarios nacionales y proteger a los contribuyentes. Esta ley se promulga con el fin de promover el desarrollo económico y social. Esta ley se aplica a todas las autoridades tributarias que los recaudan y utilizan de conformidad con la ley.
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Los ingresos por intereses de la empresa deben pagar un impuesto al valor agregado del 0,1%, y si firma un préstamo. contrato, debe estar sellado a una tasa del 0,05 ‰ 2. Las empresas que obtienen ingresos por intereses deben pagar el impuesto al valor agregado en su totalidad de acuerdo con las regulaciones pertinentes 3. Los ingresos por intereses se pagan como ingresos por inversiones. préstamos entre empresas, la tasa de IVA corporativa para los contribuyentes generales es 6 y la tasa de IVA para los pequeños contribuyentes es 3. El valor agregado de los bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos) durante el proceso de circulación es un impuesto sobre el volumen de negocios basado en el cálculo del impuesto 1. El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe retenerse de los intereses de los préstamos personales pagados por las empresas. Los ingresos son ingresos por dividendos de la deuda. Según las disposiciones de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Orden Presidencial Nº 48), el impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga según las normas. partidas de "intereses, dividendos y bonificaciones", y la tasa impositiva es 20. Los intereses de préstamos personales pagados por la empresa no se clasifican como ahorros y deben retenerse como impuesto sobre la renta personal a una tasa del 20% en esta partida. "dividendos, bonificaciones e intereses". 2. Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades sobre los gastos por intereses de las empresas que obtienen préstamos de personas físicas" (Administración Estatal de Impuestos [2009] ). No. 777): ① Los gastos por intereses incurridos por una empresa al pedir dinero prestado a accionistas u otras personas físicas relacionadas con la empresa se ajustarán al artículo 46 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China y las disposiciones. del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre pagos de intereses a partes relacionadas de empresas "Aviso sobre cuestiones de política fiscal relativas a las normas de deducción antes de impuestos para gastos" (Finanzas e Impuestos [2008]) (2) Gastos por intereses incurridos por una empresa. empresa al tomar dinero prestado de empleados internos u otras personas distintas de las especificadas en el artículo 1, y la situación del endeudamiento cumple las siguientes condiciones al mismo tiempo, se deducirán los gastos por intereses de conformidad con el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China y el artículo 27 de su Reglamento de Ejecución.
(1) El préstamo entre la empresa y el individuo es verdadero, legal y válido, y no tiene ningún propósito ilegal de recaudación de fondos u otras actividades ilegales (2) La empresa firma un contrato de préstamo con el individuo; Entonces las empresas prestan dinero a los individuos y les pagan intereses. Este gasto por intereses se puede deducir antes del Impuesto sobre Sociedades tras obtener la factura con IVA emitida por el particular. Base jurídica: Artículo 1 de la "Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China". Esta ley está formulada para fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar el comportamiento de recaudación de impuestos, salvaguardar los ingresos tributarios nacionales, proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. y promover el desarrollo económico y social. Artículo 2 Esta Ley se aplica a la recaudación y gestión de diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.
En tercer lugar, la empresa pide dinero prestado a los empleados y paga intereses. ¿Los intereses están sujetos a impuestos?
En primer lugar, déjame hablar sobre cómo entiendo tu pregunta. La empresa pide dinero prestado a sus empleados y se compromete a pagar intereses. Cuando realmente se distribuye, la empresa retiene parte de los ingresos por intereses del empleado, lo que temporalmente se denomina impuesto. ¿Es eso así? Este comportamiento es solo un comportamiento de préstamo. El tratamiento de los intereses es un acuerdo voluntario, que difiere de las "Medidas de Implementación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos por Intereses de los Depósitos de Ahorro" promulgadas por el estado. Dado que el dinero de los empleados no pertenece a los depósitos de ahorro, la empresa debe pagar según el método de pago de intereses acordado.