¿Cómo rellenar el total de ingresos para la declaración del Impuesto sobre Sociedades?
Por lo tanto, cuando se evalúa a los contribuyentes por el pago anticipado trimestral del impuesto sobre la renta de las empresas, deben completar el ingreso total con base en los datos acumulados de todo el año.
Monto del impuesto a la renta a pagar = (incremento de boletos libres de impuestos + ingreso total de boletos ordinarios) * tasa de impuesto a la renta estipulada por la oficina de impuestos * 25%
Nota: Los ingresos La tasa impositiva la determina la oficina de impuestos y varía de una empresa a otra.
2. Descripción específica del proyecto
1. "Ingresos totales por ventas (explotación)": completar los ingresos comerciales principales y otros ingresos comerciales reconocidos por el contribuyente de acuerdo con el régimen nacional unificado. sistema contable, e Ingresos por ventas estimados reconocidos conforme a las normas tributarias.
2. Ingresos operativos totales: De acuerdo con el sistema contable nacional unificado, complete los ingresos comerciales principales y otros ingresos comerciales confirmados por el contribuyente.
3. Según la naturaleza empresarial de las diferentes industrias, complete por separado los ingresos comerciales principales del contribuyente calculados de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.
4. Los contribuyentes deben declarar la renta imponible que no esté incluida en las ventas en la contabilidad, pero que se considere reconocida como ventas según la normativa fiscal.
5. “Las transacciones no dinerarias se consideran ingresos por ventas”: Si un contribuyente declara una transacción no dineraria y la ganancia o pérdida no se reconoce o no se reconoce en su totalidad en contabilidad, debe considerarse. como ventas y deben reconocerse de acuerdo con las normas tributarias. Los contribuyentes que reconozcan ganancias y pérdidas por transacciones no monetarias de acuerdo con el sistema contable nacional unificado deberán declarar directamente la diferencia entre el valor razonable de los activos intercambiados en transacciones no monetarias y los ingresos reconocidos por transacciones no monetarias.
6. "Se consideran ingresos por ventas los bienes, bienes y servicios": los contribuyentes declaran que los bienes, bienes y servicios se destinarán a donación, pago de deudas, patrocinio, recaudación de fondos, publicidad, muestras, empleo. beneficios o distribución de utilidades, deben reconocerse como ingresos por ventas de acuerdo con las normas tributarias.
7. “Otros ingresos atribuidos por ventas”: Además de los conceptos anteriores, se reconocen como ventas otros ingresos gravables de acuerdo con las normas tributarias.
8. “Rentas por enajenación de bienes”: declarar los ingresos de los contribuyentes por enajenaciones de activos fijos, activos biológicos, activos intangibles, patrimonio, deuda y otras propiedades.
9. “Dividendos, dividendos y otras rentas de inversiones patrimoniales”: Complete los ingresos que obtiene el contribuyente de la unidad invertida con motivo de inversiones patrimoniales, es decir, los ingresos por intereses y dividendos obtenidos durante el período de tenencia de diversas inversiones, incluidos diversos tipos de ingresos por inversiones, inversiones en deuda, inversiones en acciones y dividendos, dividendos, etc.
10. "Ingresos por intereses": Ingresos obtenidos de contribuyentes que proporcionan fondos a otros para su uso pero que no constituyen inversión de capital, o de otros que ocupan fondos corporativos, incluidos los intereses sobre depósitos, intereses de demora y otros ingresos.
11. "Rentas por alquiler": rentas obtenidas por los contribuyentes por otorgar el derecho a utilizar bienes inmuebles, embalajes u otros bienes corporales.
12. "Ingresos por regalías": ingresos derivados de la aportación de derechos de patentes, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor y otros derechos de franquicia por parte de los contribuyentes.
13. “Ingresos por donaciones”: Complete los bienes monetarios aceptados por el contribuyente y los bienes no monetarios donados gratuitamente por otras empresas, organizaciones o personas naturales.
12. "Otros ingresos": otros ingresos obtenidos por los contribuyentes distintos de los ingresos antes mencionados, incluidos los excedentes de activos corporativos, los ingresos por depósitos vencidos, las cuentas por pagar impagas, los ingresos por reestructuración de deuda y los ingresos por subsidios. ingresos por daños y perjuicios, ganancias cambiarias, etc.
13. "Rentas no imponibles": Completar las asignaciones financieras obtenidas por los contribuyentes; tasas administrativas y fondos gubernamentales obtenidos de conformidad con la ley e incluidos en la gestión financiera de otros ingresos no imponibles; Consejo de Estado. Los contribuyentes que obtengan ingresos no tributarios deberán acudir a las autoridades tributarias competentes para su registro con los documentos y certificados pertinentes.
14. "Ingresos libres de impuestos": Complete los ingresos por intereses de deuda obtenidos por el contribuyente; dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas que establezcan instituciones y lugares en China; , obtener dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital de empresas residentes que estén realmente relacionadas con la institución o ingresos del sitio de organizaciones sin fines de lucro calificadas; Los contribuyentes que obtengan ingresos libres de impuestos deberán acudir a las autoridades fiscales competentes para su presentación y registro con los documentos y certificados pertinentes.
15. “Renta imponible total”: el saldo después de declarar la renta total del contribuyente - renta no imponible - renta exenta de impuestos.
Datos ampliados:
Complete la información de determinación de empresas pequeñas y de bajos beneficios
1 cuando se informa por adelantado, esta columna es obligatoria. Complete "¿Es usted una empresa pequeña y de bajos beneficios?"
(1) Contribuyente con tasa de ingreso imponible:
① Si la liquidación final del contribuyente del año fiscal anterior cumple con los requisitos de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad, seleccione “Sí” cuando prepago este año "Si las ganancias contables prepagas acumuladas no cumplen con los requisitos de las pequeñas y microempresas, seleccione "No".
② Para las empresas recién establecidas este año, si los "activos totales" y el "número de empleados" cumplen con las condiciones especificadas, seleccione "Sí" si las ganancias contables acumuladas pagadas por adelantado no cumplen con los requisitos de las pequeñas; y microempresas, seleccione "No".
③Si los "activos totales" y el "número de empleados" del año anterior cumplen con las condiciones prescritas, pero la renta imponible no cumple con los requisitos de las pequeñas y microempresas, entonces el beneficio contable de este año Se estima que cumple con los requisitos de las pequeñas y microempresas. Por lo tanto, seleccione Sí. Las ganancias contables acumuladas prepagas no cumplen con los requisitos de las pequeñas y microempresas.
④ En vista de este hecho. que no se ha realizado la liquidación final del año anterior, el contribuyente podrá optar por “Sí” o “No”.
⑤Si no cumple con los requisitos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, seleccione "No".
(2) Contribuyentes que han determinado el impuesto a pagar:
Para los contribuyentes que han sido aprobados para implementar la recaudación de cantidad fija, complete "No" si la renta imponible convertida supera los 300.000 y complete el resto "sí".
2. Complete los indicadores relevantes de empresas pequeñas y de baja rentabilidad en la declaración anual. Esta columna es obligatoria.
(1) "Industria": Complete "industria" u "otra". Las empresas industriales incluyen: industrias mineras, manufactureras, de producción y suministro de electricidad, gas y agua; completar "otros" para industrias distintas de la industria.
(2) “Número de empleados”: se refiere a la suma del número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de empleados despedidos por la empresa. Número de empleados: Complete el número promedio anual y trimestral de empleados del contribuyente. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor al inicio del trimestre + valor al final del trimestre) ÷2
Número promedio trimestral anual de empleados Plantilla = suma del número promedio anual y trimestral de empleados ÷ 4
(3) "Activos totales": Complete los activos totales promedio anual y trimestral del contribuyente. El método de cálculo es el mismo que el de "Número de empleados". La unidad de activos totales es diez mil yuanes, redondeado a 2 decimales.
(4) "Industrias restringidas y prohibidas por el estado": Seleccione "Sí" si el contribuyente se dedica a industrias restringidas o prohibidas por el estado, y "No" para otras.
Materiales de referencia:
Pago anticipado del impuesto sobre la renta corporativo mensual (trimestral) y declaración de impuestos anual (Tipo B) -Oficina de Impuestos de Shanghai