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¿Cómo hacer un análisis de solvencia?

1. Solvencia a corto plazo

Se refleja principalmente en la relación entre la deuda vencida de la empresa y los activos circulantes disponibles. Los principales indicadores de medición son el ratio circulante y el ratio rápido.

1. Ratio circulante

El indicador más utilizado para medir la solvencia a corto plazo de una empresa.

La fórmula de cálculo es: ratio circulante = activo circulante/pasivo circulante.

Un ratio circulante excesivo también puede deberse a un retraso en el inventario, un exceso de cuentas por cobrar con un período de pago extendido, un aumento de los gastos diferidos y una grave falta de fondos y depósitos que realmente puedan usarse para pagar las deudas. En términos generales, el ciclo económico, la rotación de cuentas por cobrar y el inventario son los principales factores que afectan el ratio circulante.

2. Ratio rápido,

El ratio de prueba ácida se refiere al saldo del activo circulante después de deducir el inventario, y en ocasiones también deduce los gastos diferidos y los pagos anticipados.

La fórmula de cálculo es: ratio rápido = activo rápido/pasivo corriente.

Activos rápidos: los inventarios se deducen de los activos rápidos porque los inventarios se liquidan lentamente. Los inversores prudentes también pueden deducir el inventario de los activos corrientes al calcular el índice rápido. Un factor importante que afecta el ratio rápido es la liquidez de las cuentas por cobrar. Los inversores pueden considerar esto junto con la rotación de cuentas por cobrar y las políticas de provisión de deudas incobrables al realizar el análisis. En términos generales, una relación rápida razonable es 1.

En segundo lugar, la solvencia a largo plazo

se refiere a la capacidad de la empresa para pagar deudas durante más de un año, lo cual está estrechamente relacionado con la rentabilidad y la estructura de capital de la empresa. La capacidad de endeudamiento a largo plazo de una empresa se puede analizar mediante indicadores como la relación activo-pasivo, la relación entre pasivos a largo plazo y capital de trabajo y la relación de cobertura de intereses.

1. Relación activo-pasivo

La relación entre el pasivo total dividido por el activo total. Una relación activo-pasivo razonable suele estar entre el 40% y el 60%, y las grandes empresas lo son. más grande pero La industria financiera es especial y es normal que la relación activo-pasivo sea superior al 90%.

2. La relación entre deuda a largo plazo y capital de trabajo.

La fórmula de cálculo es: ratio pasivos a largo plazo/capital de trabajo = pasivos a largo plazo/capital de trabajo = pasivos a largo plazo/(liquidez-pasivos corrientes).

Debido a que los pasivos a largo plazo se convierten en pasivos corrientes con el tiempo, los activos corrientes deben poder pagar los pasivos a largo plazo a medida que vencen, además de cumplir con los requisitos para pagar los pasivos corrientes. En términos generales, tanto los acreedores a largo plazo como los de corto plazo están cubiertos si los pasivos a largo plazo no exceden el capital de trabajo.

3. Múltiplo de garantía de intereses

La relación entre el beneficio total (beneficio antes de impuestos) más los gastos por intereses y los gastos por intereses.

Fórmula de cálculo: Ratio de cobertura de intereses = Ganancias antes de intereses e impuestos/Gastos por intereses = (Beneficio total + Gastos por intereses)/Gastos por intereses.

En general, el ratio de cobertura de intereses de la empresa debe ser al menos superior a 1. Durante el análisis, se suele comparar con el nivel histórico de la empresa para evaluar la estabilidad de la solvencia a largo plazo. Desde una perspectiva de solidez, generalmente se debe seleccionar como estándar el año con los datos más bajos.

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